合并内外资企业所得税问题的探讨

企业所得税及外商投资企业和外国企业所得税这两套所得税制是在短缺经济下制定的 ,我国加入WTO后 ,合并企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税已达成共识。合并内外资企业所得税应充分体现WTO原则和税收公平效率原则。对合并的具体问题 ,文章进行了探讨。     

加入WTO后我国涉外税收优惠政策的调整与实施

我国已加入WTO，我国经济面临着一个全新的发展环境和时期，我国涉外税收优惠政策的调整和实施成为促进我国经济持续稳定发展的一项重要内容。我国涉外税收优惠政策的保留和调整与否主要应该依据WTO基本原则的要求、我国所处的经济发展阶段和综合投资环境、国际经济环境及引资环境等因素来确定。综合分析各方面因素，本文认为，我国现在乃至今后一段时期应继续实行涉外税收优惠政策，但必须在优惠的度量和结构上进行调整。其质量调整就是要降低税收优惠的程度，今后的主要做法应是逐步削减对外资 企业税收的普遍性优惠政策。结构调整主要是强化特定优惠的产业与技术导向。     

我国现阶段涉外税收优惠政策的偏差与协调

我国现阶段的涉外税收优惠政策与国际惯例存在着严重的偏差,突出表现为涉外优惠政策与WTO原则的偏差;涉外优惠政策与国家产业政策的偏差;涉外优惠政策与区域开发导向的偏差。本文在借鉴国外税收优惠政策的基础上,提出协调我国涉外税收优惠政策的对策。     

国民待遇原则与我国内外资企业所得税的合并

加入WTO之后 ,我国税制急需向适应WTO规则的方向靠拢 ,而合并我国内外资企业所得税也是势在必行。文章从先前讨论比较激烈的国民待遇原则出发 ,分析了我国内外资企业所得税合并的必要性 ,并提出了一些合理建议。     

关于我国企业所得税改革的思考

企业所得税是我国现行税制中的重要税种之一,担负着宏观调控职能,是国家组织财政收入、调整企业间收入的重要手段。当前,我国企业所得税存在的问题主要有税收优惠差别过大,税制确定不符合国际通行税制规范,税收收入划分不适应经济发展的需要。国家应该从统一税法税制、调整法定税率、税收优惠政策和企业所得税税前扣除标准、改革税收征管制度等方面对企业所得税改革的主要内容进行探索和思考。     

合并内外资企业所得税的若干政策选择

1994年企业所得税的改革，仍然保持对内外资企业业适用两个同的税法征收企业所得税，对外商投资企业和外国企业的税收优惠政策基本不变。这对吸引外资，促进我国经济体制改革和经济发展起到了相当大的作用。但在加入世界贸易组织以后，税收政策必须符合“国民待遇”原则，合并内外资企业所得税势在必行。笔者认为，合并后的企业所得税，一是实行统一的比例税率，二是减少税收优惠政策，三是进一步规范税前扣除项目，四是处理好税法与财务会计制度的关系。     

所得税制对中小企业技术创新的逆向调节与政策建议

中小企业技术创新因存在风险、资金和外部性等制约因素而导致供给不足,需要借助税收优惠政策予以鼓励。探讨了我国现行的企业所得税优惠政策对中小企业技术创新所带来的5个逆向调节现象,并提出了相应的5点政策调整建议。     

国内外企业所得税优惠政策的比较及其启示

文章通过对我国和美、英、法等国企业所得税优惠政策的比较 ,认为我国应采用多种税收优惠形式 ,明确企业所得税优惠的重点 ,完善高新技术产业税收优惠政策等。     

对内外资企业"两税合一"的思考

1994年企业所得税的改革,仍然保持着对内外资企业使用两个不同的税法征收企业所得税,对外商投资企业和外国企业的税收优惠政策基本不变.这对吸引外资,促进我国经济体制改革和经济发展起到了相当大的作用.然而,在加入世界贸易组织以后,税收政策必须符合"国民待遇"原则,合并内外资企业所得税势在必行.     

民族地区税收优惠政策研究

我国民族地区现行的税收优惠政策存在优惠手段单一、优惠效益低、税款流失等问题,民族地区内各地方税收优惠政策的竞争也存在负面影响。民族地区税收优惠政策的调整方向要与民族区域自治政策相协调,与区域经济政策相协调及与WTO规则相协调。     

利用国家对东北老工业基地专门税收政策的纳税筹划

为支持东北老工业基地振兴,国家颁布许多优惠政策在黑龙江省、吉林省、辽宁省和大连市实行扩大增值税抵扣范围、调整资源税税额标准和企业所得税优惠等税收政策。这一系列税收优惠政策的出台为东北老工业基地工业企业的纳税筹划提供了良好的政策平台。推出了东北老工业基地专门税收优惠政策,下面以增值税和企业所得税为例,进行阐述。     

民族地区税收优惠政策研究

我国民族地区现行的税收优惠政策存在优惠手段单一、优惠效益低、税款流失等问题,民族地区内各地方税收优惠政策的竞争也存在负面影响.民族地区税收优惠政策的调整方向要与民族区域自治政策相协调,与区域经济政策相协调及与WTO规则相协调.     

我国新旧企业所得税法主要差异辨析

2008年起施行的《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例结束了我国内外资企业所得税“双轨”模式的历史,统一并调整了企业所得税适用税率、税前扣除、税收优惠政策及税收征管要求等等,本文将在介绍新企业所得税法及其实施条例的同时对新旧所得税制主要差异进行辨析。     

我国涉外税收优惠政策存在的问题及调整思路

我国现行的涉外税收优惠政策存在着政策导向性不强、优惠层次过多、优惠形式单一等不足 ,加入WTO以后这一税收优惠体系潜在的矛盾和问题更显得突出。针对这种情况 ,文章提出调整我国涉外税收优惠政策的思路。     

我国新旧企业所得税法主要差异辨析

2008年起施行的<中华人民共和国企业所得税法>及其实施条例结束了我国内外资企业所得税"双轨"模式的历史,统一并调整了企业所得税适用税率、税前扣除、税收优惠政策及税收征管要求等等,本文将在介绍新企业所得税法及其实施条例的同时对新旧所得税制主要差异进行辨析.     

新企业所得税法的产业政策导向研究——基于2007年～2008年上市公司年报数据的实证分析

文章借2007年企业所得税法的重大改革事件,以沪深证券交易所一千多家上市公司2007年～2008年的企业所得税实际税负为研究对象,分析了2007年～2008年我国上市公司企业所得税总体负担变动、行业间及行业内的企业所得税负担差异及其变动以及企业所得税负担同行业盈利的相关性。研究结果显示,新企业所得税法贯彻促进区域发展的优惠政策正逐步弱化,而贯彻产业发展的优惠政策正逐步显现。建议新企业所得税优惠细则需要更进一步向新兴产业倾斜,以促进我国的产业结构升级。     

对加强企业所得税征管的若干思考

新企业所得税法颁布实施以来,根据现行企业所得税征管现状及以往征管经验,可以发现新企业所得税法在对企业所得税的征管中还存在所得税政策、所得税计征办法、所得税税源监控、避税与反避税以及执法责任等方面的不足。如能在完善和调整所得税的优惠政策、加强税源监管以减少税收流失等方面加以改进,将会提高企业所得税征管的质量和效率。     

内外资企业所得税并轨分析

我国现行差异性的企业所得税收制度使内资企业与外资企业的竞争条件很不一致，背离了WTO所要求的公平竞争的基本原则。从长远看，它也不利于我国经济的正常发展。因此，应就如何确定统一的企业所得税问题进行探讨和研究。     

完善我国现行增值税优惠政策的措施

近年来，增值税税收优惠政策的重要性越来越得到社会各界的认同，在国民经济中也发挥着特殊作用。国外本着适度干预，注重横向公平，追求经济效率与税收效率并重的原则，进一步减少并规范税收优惠政策。文章通过对我国现行增值税税收优惠政策的分析以及与国外先进经验的比较，总结出我国目前增值税税收优惠政策存在的主要问题，并进一步得出税收优惠政策调整的原则及具体措施选择。     

我国企业所得税征缴须与国际接轨

随着我国市场经济的不断完善和发展,尤其是加入WTO以后,要求内外资企业所得税统一,同时要求统一的企业所得税必须与国际税收环境相适应的呼声越来越强烈。