基于GONE理论的关联方交易舞弊审计失败探讨

关联方交易十分复杂,审计人员很难知悉财务舞弊的具体情况,最终给中小投资者的合法权益造成较大损害.文章基于GONE理论,对关联方交易舞弊审计失败的原因进行了详细分析,并针对关联方交易及审计风险总结出了相应对策.     

外部审计与财务舞弊的博弈分析——基于审计动态博弈模型

本文从财务舞弊的风险出发,建立了一系列基于上市公司财务审计现状的假设,并进一步构建一种动态的基于不完全信息博弈的模型,分析上市公司管理者和外部审计人员之间对于公司财务报表的审计过程的不同策略,试图揭示外部审计过程中成本与收益的关系。在此基础上提出减少舞弊的策略和建议。本文运用了文献调查法和模型分析法。     

浅析企业财务失败的成因及对策

企业经营失败或破产的原因众多,但无一例外在财务方面存在众多弊病甚至舞弊。因此,如何客观预测和评价可能出现财务失败的公司,对于投资者确定投资决策、经营者及时化解财务风险以及监管层加强指导和监督都具有重要意义。     

上市公司审计风险问题研究

<正>最近几年,上市公司财务造假案件经常发生,证券市场上审计失败的事件也屡屡出现,在社会上引起了极大的震动。通过对大量审计失败案例的分析,笔者发现除了上市公司管理层和财务人员蓄意造假外,社会各界对上市公司审计风险缺乏必要的风险防范意识是形成审计失败的主要原因。因此,为了减少审计失败,防范审计风险,了解上市公司审计风险的成因并形成风险防范意识是十分必要和迫切的。本文主要从三个方面研究了上市公司审计风险     

舞弊行为与审计对策

近年来,企业的舞弊行为屡有发生,给资本市场和社会审计带来了前所未有的信誉危机。因此,全面探讨、分析舞弊的成因、现象,寻求审计对策,是当前十分重要的课题。一、发生舞弊的成因舞弊是一种故意掩盖事实真相的行为,它以诱使他人丧失有价值的财物或法定权力为目的。舞弊是一种广义上的法律概念,社会审计并不对公司管理层是否发生舞弊行为做出法律判断。然而,众多的审计失败案,正是由于财务报表中存在的重大错报、漏报的舞弊行为。与错误不同,舞弊行为通常含有蓄意掩饰事实的成分,并且涉及更多的管理成员、关键管理职员或第三方。舞弊行为的…     

公司财务舞弊行为识别技巧浅析——以某上市公司为例

本文立足证券市场监管者群体,采用理论与案例相结合的手法,探讨了识别上市公司财务舞弊行为的技巧。先从理论上阐述了财务舞弊的内涵、产生和特征识别方法,其中特征识别方法是从组织管理、经营和财务结果以及关系等三个层面进行研究;然后结合某上市公司财务舞弊案例分析了财务舞弊的常见手段并验证了识别财务舞弊行为的特征识别方法的有效性;最后对如何治理上市公司财务舞弊行为提出相关治理建议。     

浅谈如何加强舞弊审计

一、优化舞弊审计环境———加强内控制度现代审计是建立在内控制度基础上的抽样审计 ,要合理确定审计程序的标准和范围 ,使审计活动有效率 ,关键在于评价内部控制的有效性。内部控制是一个企业中防范舞弊最基本的措施 ,有效的内控制度可以将舞弊的大门封住 ,降低舞弊的机会。就舞弊审计而言 ,要真正达到舞弊审计的最后效果 ,即杜绝公司的舞弊 ,就必须在公司内部有完善的内部控制。而我国目前的现状 ,企业的内部控制环节非常薄弱 ,这使得在社会经济现象日趋复杂的情况下 ,舞弊审计的进行非常困难 ,从注册会计师的方面看 ,亦难以将其风险控制…     

CPA要加强对IPO企业的会计估计和会计政策变更的审计力度

资本市场的日益发达与注册制的确定,使得IPO审计业务也随之较快发展,一些企业为了避免不能上市而采用严密的、新颖的财务舞弊手法进行利润操纵,IPO财务造假具有极强的专业性和隐蔽性,本文从会计政策变更和会计估计变更的视角,探讨了CPA在对IPO企业进行审计时需要关注的重要事项,研究发现,CPA一方面要严格审计IPO企业的内控制度,另一方面要注意分析IPO企业是否存在利用会计估计与政策变更进行操纵利润的行径,另外,在审计的过程中关注这两种变更的相关会计处理是否正确。     

上市公司财务失败的原因分析

随着市场竞争的进一步加剧,上市公司出现财务失败在所难免。上市公司财务失败的原因是多方面的,主要是经营管理无能、股权结构不合理以及过度负债。通过对上市公司财务失败原因的分析,适时进行财务诊断和财务预警,及时采取应对措施,预防财务失败。     

企业违纪舞弊的剖析及对策思考——浅谈企业“小金库”

近年来大量资料表明,企业违纪舞弊的新特点之一就是私设“小金库”。虽经历年的财务税收大检查,以及审计监督检查等手段对“小金库”进行查处,但屡禁不止,且有愈演愈烈之趋势。它已成为各单位普遍存在的一种“群体行为”。“小金库”屡禁不止的深层次原因主要有以下几个方面:     

法律治理、投资者保护与财务舞弊:一项基于上市公司的经验证据

本文以我国2002—2004年受处理的137家上市公司及配对公司为研究对象,通过对投资者法律保护与财务舞弊之间关系的实证研究发现,投资者法律保护程度与上市公司财务舞弊负相关,投资者法律保护程度的改善能有效降低财务舞弊概率。此结论的政策意义在于:在我国,完善法律制度是加强投资者保护从而抑制公司财务舞弊行为的一项重要制度安排。     

审计风险的未确知测度模拟计量研究

财务信息是企业提供给广大投资者和信息使用者的重要信息之一,然而,近年来,企业舞弊和会计信息失真已成为普遍的现象,如何将审计风险降低至可接受的水平,是审计执业界不可回避的一个问题.对审计风险的分析可以进行定性和定量研究,对审计风险进行定性研究的文章不少,而定量研究较少,本文用未确知测度来对审计风险进行定量评价,以将审计风险降低至可接受的水平.     

谈注册会计师对客户错误与舞弊的揭示问题

本文结合现代注册会计师审计的对象分析了企业会计报表中可能存在的重大错误与舞弊的类型及其与重要程度的关系，并根据自身的知识与经验和错误与舞弊对审计意见的影响程度不同，提出了对企业会计报表中可能存在的重大错误与舞弊的不同处理和揭示的方法。     

企业内部舞弊及其审计对策

舞弊是故意制造的不正当或不合法的欺骗行为,其结果是导致会计报表反映不实,危害极大。企业中舞弊行为时有发生,制止舞弊,防止腐败,保证组织目标的实现,是企业领导者十分关注的问题。内部审计人员对企业的业务流程和关键控制点比较熟悉,与外部审计人员相比,他们更容易发现本企业的舞弊问题。为此,国外企业的高级管理层特别重视开展企业内部的舞弊审计工作。本文列举了企业内部舞弊的表现与内审的特点、目标和方法。     

关于审计质量影响因素的综述与评论

随着上市公司会计舞弊事件频频发生,注册会计师的独立性、审计质量受到理论界、实务界和广大投资者广泛的关注。本文从审计主体的独立性和专业技能两条研究路径出发,系统回顾了有关审计质量影响因素的研究现状与发展动态,为进一步研究审计质量提供一些思路。     

煤炭企业财务风险的成因与管理对策

一、煤炭企业财务风险形成的原因1·高负债经营是财务风险产生的根本原因。财务风险是随着煤炭企业负债融资额度的提高而形成的,若无法偿还到期应当归还的债务,就会引发煤炭企业财务运营的失败,甚至是破产。煤炭企业不能偿还到期债务的原因有二:从负债的存量来看,由于负债融资的比例过高,届时没有足够的资金偿还到期债务的本金和利息;从负债流量的角度看,由于现金流转阻滞而引发煤炭企业没有足额的现金偿还到期债务。无论是存量原因还是流量原因,归根结底,负债经营是引发财务失败的根本原因。相对于权益性资本而言,负债具有抵税效应,能够降…     

浅析工程审计与财务审计的创新融合

<正>广义的工程审计是全面跟踪评价工程管理与工程投资效益的活动,综合工程审计与财务审计是两个专业学科,只有实现二者的有机融合,才能拓宽工程审计领域,最大限度地提高审计工作效能。因此,探索向工程审计与财务审计有机融合转变的建设项目投资审计新模式,具有十分重要的意义,本文对实务中工程审计与财务审计的几个结合点进行了探究。一、工程审计与财务审计的范围我国《审计法》明确了建设项目审计的     

油田企业加强财务稽核的实效性分析

财务稽核是对企业经营行为的监管,它贯穿于企业经营活动的全过程,通过稽核,能够达到对企业进行财务监控的目的,有利于保护资金资产的安全完整,保证经营活动符合国家法律、法规和内部规章制度的要求,提高经营管理效率,防止舞弊,控制风险。相对审计的"事后监督",财务稽核是事前监管、过程监管,是企业内部最直接、最紧密、最有效的自我监管的手段。它能有效规范企业的经营管理行     

浅议舞弊审计与财务审计、管理审计的关系

舞弊通常是指为获得非法利益采用不法手段所实施的故意行为.根据2001年7月中国注册会汁师协会颁布的<独立审计准则第8号--错误与舞弊>第3条中对"舞弊"的定义,是指导致会计报表产生不实反映的故意行为.     

上市公司会计舞弊的识别

上市公司会计舞弊是中国证券市场的毒瘤。如何识别虚假财务信息、揭露上市公司的会计舞弊,是完善和促进证券市场发展、保护中小投资者利益的具有现实意义的研究课题。下面便从解读财务报告的角度来谈主要应把握的几个问题。