企业视同销售业务的财税处理差异及纳税调整辨析

企业会计准则和新企业所得税法对于视同销售业务的处理规定存在诸多差异,针对不同类型的视同销售业务,存在确认收入和结转成本两种会计处理方式,还要区别是否在年终进行企业所得税纳税调整。     

企业视同销售业务的财税处理差异及纳税调整辨析

新企业会计准则和新企业所得税法对于视同销售业务的处理规定存在诸多差异,针对不同类型的视同销售业务,存在确认收入和结转成本两种会计处理方式,还要区别是否在年终进行企业所得税纳税调整。     

关于如何识别视同销售并正确进行财税处理的几点思考

视同销售在不同税法中含义不同,在新旧税法中差异也较大.这往往给企业识别视同销售行为、正确进行财税处理带来困难,有时甚至给企业带来偷税之嫌疑,产生纳税风险.通过对新老增值税法和企业所得税法中视同销售规定的理解和思考,列出异同之处.此外,通过列举几则案例,分析了如何进行财务处理和税务处理,对企业准确识别视同销售并正确进行视同销售的财税处理有所启发.     

视同销售业务的涉税会计处理的归纳分析

视同销售业务在会计处理上涉及到是否缴纳流转税和企业所得税的问题,其本身并不复杂,但由于在企业会计准则和相关税法规定中对视同销售含义并不是很明确,同时视同销售种类比较繁杂,又处于新企业所得税法规和新企业会计准则替代原有的规定之时．在实务操作时难免有混淆之处。本文不与原规定进行比较分析,只在现行的会计准则和税收规定中对视同销售业务如何处理进行例示,以供同行参考。     

从视同销售行为看新企业所得税申报表

视同销售通常是指在企业所得税中需要确认收入而会计中无需确认收入的情形，涉及企业各种类型的资产。由于税法和会计确认收入的原则不同，导致在部分特殊资产处置过程中会计和税法处理不同，从而成为企业所得税申报表中的调整事项。对视同销售行为的调整不仅涉及到视同销售收入和视同销售成本的调整，部分情况下还会涉及到相关期间费用的调整。2014年11月国家税务总局下发了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》。本文通过探讨视同销售行为在新修订所得税申报表中的体现，分析企业所得税申报表在视同销售调整过程中存在的问题。     

视同销售业务的涉税会计处理的归纳分析

视同销售业务在会计处理上涉及到是否缴纳流转税和企业所得税的问题,其本身并不复杂,但由于在企业会计准则和相关税法规定中对视同销售含义并不是很明确,同时视同销售种类比较繁杂,又处于新企业所得税法规和新企业会计准则替代原有的规定之时,在实务操作时难免有混淆之处。本文不与原规定进行比较分析,只在现行的会计准则和税收规定中对视同销售业务如何处理进行例示,以供同行参考。     

视同销售业务财税处理剖析

本文通过对"视同销售"业务的会计与企业所得税税务处理的剖析,建议会计准则在增加"视同销售收入"条款的基础上明确收入计量应以相关资产的公允价值为准,并修改《企业会计准则第2号——长期股权投资》的相关规定。     

小企业会计准则与税法对视同销售行为的处理差异

正视同销售行为是指企业在会计处理上不作为销售核算,而在税法上要作为销售确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。不同税种视同销售行为的认定标准和适用范围存在差异,本文重点讨论增值税和企业所得税的视同销售货物行为。一、两税视同销售行为比较企业所得税和增值税在视同销售行为方面既有共同点,也     

浅析增值税、所得税视同销售规定的异同

本文通过对增值税、企业所得税关于视同销售的税收规定,结合新会计准则对视同销售业务的会计处理,并以举例的形式介绍了增值税和企业所得税处理与会计处理的异同,有利于更好的理解与处理实际工作中出现的视同销售行为.     

视同销售在增值税与企业所得税会计处理上比较分析

视同销售在增值税与企业所得税会计处理上存在差异,包括总公司将货物移送分公司销售等,均为增值税的视同销则视同销售行为.将货物出售行为.对于货物在同一法人实体内部的转移,如用于在建工程、管理部门、分公司等不再作为视同销售行为,不需要计算缴纳企业所得税.除此之外都作为所得税的视同销售.本文将视同销售在增值税和企业所得税上的差别一同作了全面的比较分析.     

视同销售会计方法选择影响企业税利吗

企业所得税视同销售行为会计上存在确认收入与不确认收入的区别,两种不同会计处理方法下税法的相关扣除待遇不同。笔者通过对四种情况的比较分析得出,有关视同销售行为会计方法的选择与会计利润无关,但是否会影响企业所得税要视情况而异,并提出了自己的见解与建议。     

出版社图书发行涉税事项的会计处理

出版社在图书发行过程中有一些经常发生的事项需按税法相关规定做视同销售处理。税法规定纳税人的一些特殊业务（交易或事项）应当视同销售，而增值税、企业所得税对视同销售的范围规定有所不同，涉及到会计处理以及对企业所得税应纳税所得额的影响。修订后的《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为视同销售货物：①将货物交付其他单位或者个人代销。②销售代销货物。     

刍议所得税视同销售的会计处理与纳税调整

对《企业所得税法实施条例》第二十五条规定的某些视同销售业务,目前执行《企业会计制度》与执行《企业新会计准则》的企业会计处理不同,前者一般不进行收入确认;后者一般在会计上按售价进行收入确认与相应成本结转,两种不同处理方式产生两种不同的纳税调整结果。文章通过对具体企业进行纳税调整案例的分析,得出结论:本着税收公平与符合经济实质的原则,目前执行《企业会计制度》的企业,宜比照新准则会计处理与纳税调整的结果进行所得税视同销售的纳税调整。     

视同销售行为的涉税会计处理分析

本文通过对与视同销售有关的法律法规的阐述，并结合视同销售的相关业务，对增值税、营业税、消费税和企业所得税视同销售业务进行了全面分析，指出各税种视同销售业务的异同，结合会计准则探讨了其会计处理方法。     

浅析视同销售业务的会计处理

视同销售行为是指某些转让货物或提供劳务的行为虽然不完全具备销售的基本条件，但税法规定应视同销售来处理。本文将视同销售分为有专门处理规定的视同销售和没有专门处理规定的视同销售，并分别对其会计处理进行了探讨。     

税法中视同销售行为的会计处理

视同销售行为按照税法规定均应计算并缴纳增值税。但是,这些视同销售行为在会计上是否做销售业务处理,则取决于这些业务是否符合会计准则中收入确认的全部条件。按照这一标准,可将视同销售业务分为确认为收入的视同销售业务和不确认为收入的视同销售业务,分别采用两种不同的会计处理方法。     

企业所得税视同销售行为的会计处理与纳税调整

本文以为,企业所得税视同销售行为按会计处理与纳税调整差异可归为三类:第一类是会计上确认收入,无需进行纳税调整;第二类是会计上不确认收入,形成永久性差异,纳税调整只涉及到本期;第三类是会计上不确认收入,形成暂时性差异,纳税调整涉及到本期及以后期间。本文主要分析讨论后二种情况的会计处理与纳税调整。     

企业所得税视同销售行为辨析及其会计处理

一、税法与会计有关收入规定的差异分析税法与会计有关收入的规定存在一定的差异,具体分析如下:(一)企业所得税法有关收入的相关规定《企业所得税法》第六条规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。《企业所得税法实施条例》第十四条规定,销售货物收入,是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入;同时,第二十五条规定了企业应视同销售确认收入的情形。而国税函[2008]875号《关于确认企业所得税收人若干问题的通知》第一条对收入的税务确认进行了补充规定,除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入的实现:(1)商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;(2)企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;(3)收入的金额能够可靠地计量;(4)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。     

视同销售涉税处理之我见

视同销售收入是一个税收概念,指对于一项交易,会计上不作为销售核算,而在税收上应作应税收入缴纳企业所得税的收入。这种收入在《企业所得税年纳税度申报表》附表一（收入明细表）中填报。该种收入明细表中包括三部分内容：（1）非货币资产视同销售收入;（2）货物、财产、劳务视同销售收入;（3）其他视同销售收入。     

视同销售的税法规定及其会计处理

由于企业会计准则与税法规定的差异,及《新企业所得税法》和《新增值税暂行条例》的施行,导致企业会计人员在对视同销售业务进行会计处理时把握不准,甚至对税法规定的“视同销售”业务的处理出现偏差.文章通过对“视同销售”概念的明确(视同销售是一个税法术语而不是会计术语),指出其在不同税种中规定的视同销售业务及其会计处理,便于会计人员在实际操作中有所借鉴.