试论我国个人所得税的单一税收改革

我国现行的个人所得税，费用扣除额较低，边际税率过高。实行分类所得税制，应税所得项目多、税率档次多、计算复杂、税基窄，加之监管不力。使偷税、漏税现象十分严重，税收大量流失，不能从根本上缓解分配不公矛盾。针对这些问题，借鉴国际上其他国家个人所得税单一税改革的成功经验，可对我国个人所得税进行单一税改革，统一扣除标准、扩大税基、减少档次，降低税率，以达到最终增加个人所得税收入之目的。     

完善个人所得税制 改进我国个人收入分配状况——谈个人所得税的收入再分配功能

我国个人收入分配差距不断拉大，严重影响我国经济的可持续发展。研究我国个人所得税制在收入再分配功能上存在的问题及其与收入分配的相关性，从而明确我国个人所得税改革的方向，成为当前我国经济理论和实践中的一个重大课题。     

改革个人所得税制问题的争议

当前对于改革我国个人所得税制,有人强调应该定位于“收入”,还有人则强调要定位于“调节”,这两种观点,都嫌有失偏颇,作者认为,应该适当提高而不是降低个人所得税的扣除额,辅之以轻税重罚,反而可以增加国家收入,应该均衡地调节不同层次人群的收入,而不是一味加大调节力度,可以做到既缓和社会矛盾,又不致挫伤劳动积极性,导致人才外流。     

现行个人所得税存在的问题及对策

现行个人所得税隐藏着不公平、高收入人群每年流失个人所得税近千亿元、免征点过低、不够人性化等不足,使得个人所得税改革的压力加大。实践中,应从税收制度、征管手段、税率设计等方面着手。     

初探个人所得税税制改革事宜

一、目前我国个人所得税的现状 目前，我国税收征纳体系中流转税收入占税收总额的70％左右，所得税（含个人所得税）占19％，其他各税占11％，形成了以间接税为主的单主体税制格局。其中个人所得税的地位显得无足轻重。个人所得税的低收入现状直接影响了组织财政收入职能的实现，间接限制了调节收入再分配的力度和方向，并且没有完全体现社会公平和量能纳税的原则。     

我国现行个人所得税制的改革与完善

针对个税征管基础薄弱税制模式的局限性以及惩处不力这些弊端，本文提出了改革和完善我国个人所得税制的一些政策建议。     

关于改革和完善我国个人所得税制的思考

关于改革和完善我国个人所得税制的思考李香菊个人所得税自１７９９年在英国开创以来，已为世界各国普遍采用，成为发达的市场经济国家的主要税种，尤其在一些国家如美国个人所得税占联邦税收收入的４５％，英国为４０％，丹麦为５３％，成为国家财政收入的一大支柱。而我...     

我国个人所得税制度改革探析

新中国成立以来,个人所得税制度的发展过程复杂而曲折。个人所得税作为我国的重要税种,具有组织财政收入、调节收入分配等功能,对经济发展有较大影响。改革开放以来,经过七次修订,《中华人民共和国个人所得税法》逐渐成为影响宏、微观经济的重要工具,在调节收入分配、抑制贫富分化中起到了越来越重要的作用。     

个人所得税改革探索——完善个人所得税收入分配调节职能

伴随着我国经济的快速发展,我国收入分配不公问题愈加凸显.本文论述了收入分配不公的定义标准,分析了当前我国收入分配不公的主要表现及原因.介绍了调节收入分配的几种重要手段,并论述了个人所得税在收入分配调节中的重要作用.接着在分析了我国个人所得税对收入分配调节的局限性的基础上,探索我国个人所得税税制改革方向:通过拓宽税基、调整税率结构,转换税收征收模式、确定合理的免征额,使个人所得税在调节收入分配中发挥更大的作用.     

个人所得税改革探索——完善个人所得税收入分配调节职能

伴随着我国经济的快速发展,我国收入分配不公问题愈加凸显。本文论述了牧入分配不公的定义标准,分析了当前我国收入分配不公的主要表现及原因。介绍了调节收入分配的几种重要手段,并论述了令人所得税在收入分配调芍中的重要作用。接着在分析了我国个人所得税对收入分配调节的局限性的基础上,探索我国令人所得税税制改革方向：通过拓宽税基、调整税率结构,转换税收征收模式、确定合理的免征额,使个人所得税在调节收入分配中发挥更大的作用。     

关于完善我国个人所得税制的思考

随着我国加入世界贸易组织和国民经济的持续增长,个人所得税制的不合理逐渐显现。本文从劳动力价值的决定理论角度,提出我国个人所得税应进行劳动力价值的三项扣除。借鉴国际通行做法,考虑我国实践,建议将个人所得税纳入共享税,同时降低边际税率,减少税率级次。     

免征额与个人所得税的收入再分配效应

免征额一直以来都是个人所得税改革与研究的重点领域。本文通过构建个人所得税的税制模拟模型,证明了免征额的大小与单一税率以及多级累进税率个人所得税的平均有效税率大小呈反比,与累进性的大小成正比,并且随着免征额的增大,单一税率以及多级累进税率个人所得税的收入再分配效应呈先上升后下降的倒U字型分布。这对于完善个人所得税税制设计的理论体系,以及指导个人所得税改革实践均具有重要意义,为我国现阶段的工薪所得税与未来综合征收的个人所得税更好地发挥调节收入分配差距的作用提供了重要依据。     

个人收入分配的税收调控

收入差距的扩大已成为影响我国社会稳定和经济发展的重大问题之一，成为中国经济理论界极其关注的热点。     

Recent Changes in Personal Income Tax

The amendments to the Australian system of personal income tax effected in the 1975–76 budget and in the measures announced by the Treasurer on 20 May constitute the first major change in the system since 1950. The legislation of that year established a structure of tax rates and concessional deductions which remained substantially unaltered for 25 years. During that period, the shape and impact of the personal income tax was affected more by inflation than by legislative change, most of which was concerned either with closing loopholes or with monetary adjustments consequent on inflation.     

论个人所得税税率的累进性

本文运用实证分析的手段,对不同类型税率的累进性作了全面而深刻的分析。从理论上阐明,自20世纪80年代以来,发达国家减少税率档次、提高初始税率和降低最高税率的合理性,同时,对我国个人所得税的改革提出一些建议。     

个人所得税税制改革思考

个人所得税是世界上最复杂的税种之一,也是关系着千万纳税人个人利益分配的大问题,中国的个人所得税税制也经历了从无到有的过程,改革开放三十多年来,个人所得税已从遥不可及逐渐走进我们的生活,成为牵动千家万户神精的敏感税种,在当前经济形势下,中国个人所得税税制急需不断改进和完善,使之能更好完成调节收入的职能,就个人所得税的改革思路提出几点认识。     

个税改革、收入不平等与社会福利

2005年以来,历次中国个税改革均以提高免征额和调整税率表为主要内容,上述改革措施的分配效应一直存在争议.文章通过建立一个能体现个税累进性与税负归宿的新凯恩斯动态随机一般均衡模型,分解并模拟了提高免征额和增加税率累进幅度所导致的分配效应.结果表明:(1)提高免征额扩大了税前收入不平等的波动,恶化了宽松货币政策等外生冲击下的初次分配.此外,免征额的提高削弱了累进税率对收入初次分配的调节能力.(2)在就业扩张过程中,提高免征额所带来的税负归宿变化改善了税后收入不平等,而且在免征额提升后,税率累进幅度的提高能进一步改善收入再分配.当然,个税改革的初次分配效应和再分配效应均具有状态依存特征,在就业与劳动收入下降时会带来相反的分配效应.(3)提高免征额会导致更大的福利损失,并削弱累进税率对福利损失的抑制作用.     

个人所得税收入结构和税负弹性的变化趋势与优化建议

税收弹性反映税收增长对收入增长的灵敏性,而税负弹性则反映税负变动对应税收收入变动的灵敏性,增收不一定增加税负。对2004~2016年我国个人所得税收入统计数据分析发现,个人所得税收入总体变化稳定,工资薪金所得在历年个人所得税收入中占比都较高。但各应税项目的结构性收入、税收负担及税负弹性变化不一,工资性收入、经营性收入和财产性收入的税负灵敏度差异明显。我国正逐步完善个人所得税制度,应进一步优化简并分类,实现综合与分类结合计征,规范税前减除标准和范围,调整并优化税率,完善个人收入与财产税源信息监管。     

个税改革:"小康"之前免税--建议个税3200元起征

起征点与免征额是两个不同的概念，税收理论应与时俱进，重新定义起征点，个税改革应按小康标准来确定起征点，起征点是一个动态标准，建议目前定为3200元起征。     

完善个人所得税制度的路径选择

随着经济的发展,我国个人所得税制逐渐显现出许多矛盾和问题,导致税负不公和偷逃税问题严重。因此,应借鉴成熟的市场经济国家经验,结合我国国情,稳步推进个人所得税改革,还原个人所得税立法初衷。