人民银行行政处罚“双罚制”中直接责任人员的责任认定研究

人民银行行政执法和处罚实践中的“双罚”主要集中在反洗钱和征信等监管领域,但基层人民银行在执法实践中存在着直接责任人员责任认定不准确和取证不充分的问题。本文通过研究明确了直接责任人员的概念和范围,并给出了认定直接责任人员责任的取证原则和参考范围,对基层人民银行执法实践具有一定的积极意义。     

审计取证如何规矩?

《审计机关审计证据准则》实施以来，审计人员取证行为逐步规范，取证质量进一步提高，但还存在着以下问题：一、“顾此失彼”。取证思路不清晰，对审计事项没有全面认识，缺乏系统论观点，就账论账，只抓点上的东西，忽视面上的资料；或只收集直接证据，忽视间接证据；或...     

浅谈税务稽查取证工作

在税务稽查中取得的各种证据是做出税务行政处理决定的最直接的依据。目前,我国在税务稽查取证的实践中存在取证不够确凿、充分;手段和方式相对单一;取证权限不足、取证工作难度大;取证后的证据保管不力等问题。针对这些问题,本文提出了相关的建议。     

行政执法与金融执法监督

依法行政、依法监管是对基层人民银行的现实要求。基层央行推进依法行政进程取得长足的进步，但仍然存在诸多不客忽视的问题。本拟对基层央行金融执法中存在问题进行反思并提出建议。     

实施空头支票行政处罚的难点及工作建议

由于历史原因,目前对空头支票的处罚由人民银行委托商业银行代为执行,这一程序不符合《行政处罚法》,容易引发诉讼。随着财政部、中国人民银行《关于空头支票罚款缴库有关问题的通知》的下发,停止商业银行的代行执法,由人民银行依法全面实施空头支票处罚已是如箭在弦。中国人民银行东莞市中心支行去年率先对空头支票执法进行了探索,掌握了一定的实践经验。我们认为,人民银行在建立空头支票执法程序时应注意以下问题：     

基层人民银行执法风险问题研究

一人民银行分支机构行政执法风险现状 （一）客观上法律环境不完善。一是法律授权不清晰，执法依据受质疑。在《人民银行法》中对金融机构的人民币账户管理、金融统计、现金管理、信贷咨询系统贷款卡管理的执法监管没有明确由人民银行负责，导致基层人民银行对这四类执法监管没有法律依据。     

应注重提高审计证据的证明力

应注重提高审计证据的证明力于盛海一、当前审计证据证明力不强的主要表现１取证手续不够完备。有些审计人员取证时，没有认真履行手续。有的审计证据不仅没有证人和证人单位签章，而且还未注明取证的日期、地点、证据来源和取证人的签章；还有的证据上几处修改，但没有修...     

审计取证方法探析

审计取证是整个审计工作的中心环节。审计计划阶段应围绕如何取证来规划审计,审计实施阶段实际上就是取证过程,审计报告阶段实质上就是依据审计证据来对被审计事项作出结论或表达意见。从这个意义上说,审计取证方法是否得当,将决定审计工作的成败。审计证据按不同标志可以划分为不同的类型,不同类型的审计证据要求采取不同的取证方法。取证方法主要有以下几种:一、实物盘存法实物盘存法就是通过实物清点、实物估价、账实核对、技术鉴定来对各种有形资产进行检查的方法,它是取得实物证据的方法。其中:实物清点是指对各种有形资产进行清点核对…     

税务稽查证据之我见

一、对目前税务稽查证据存在的问题分析“依法治税”是税务工作的根本要求,是“依法治国”思想的具体体现。但是由于许多同志思想不重视和执法素质低等多方面原因的影响,在稽查工作中存在着许多证据意识不强,对证据收集工作不重视、操作不规范的客观情况。主要表现在以下几个方面:1.只查案,不取证。目前,大部分地区都能认真实施“四分离”的稽查模式,但仍有部分地区对外虽实施“四分离”,但内部仍是稽查、审理、执行一条龙的运行机制,从而导致稽查人员在查案过程中虽发现许多证明偷税的原始证据,但由于企业承认违法事实并愿意接受处罚而不提取相关证据,只做税务处理。产生税收执法错误,为将来税务行政诉讼败诉埋下伏笔。2.只取证,不审查。在稽查过程中,有些稽查人员根据有关情况收集了大量的相关证据,但是不进行审查核实,许多证据不真实、合法,无法起到证据的真实作用。例如,笔者曾对某企业检查时,在调取《企业以前年度亏损审批表》时,发现其不真实。原因:在其法定的审批期间主管税务机关是&;#215;&;#215;地税所,法定期满后恰逢征管改革&;#215;&;#215;地税所更名为&;#215;&;#215;管理分局。但《企业以前年度亏损审批表》中审批时间在法定期间内,主管税务机关审核栏内却盖&;#215;&;#215;管理分局的公章。以上逻辑关系证...     

基层央行法律事务工作突破与创新的思考

近年来基层央行的法律事务工作，进一步加强了金融执法，维护了金融债权，全面提高了人民银行系统干部、职工的整体法律素质，提高法制理论水平及依法行政水平，积极服务“第一要务”，努力营造良好的金融执法氛围，对维护地方金融稳定，推动地方经济发展发挥了重要作用。但是存在的一些问题也不可忽视，具体表现为：一是法律事     

试析央行再监督执法的若干问题

随着人民银行体制改革 ,内审部门单独设置。目前人民银行已经形成了以纪检监察和内审部门为依托的再监督管理体制 ,这一格局刚刚形成 ,对于再监督执法的必要性和迫切性的认识尚未深化 ,而再监督执法的难点和弱点又成为亟待解决的问题 ,本文试图对这一问题进行探讨。一、央行再监督执法的迫切性目前人民银行的监督工作尚存在诸多不如人意处 ,由于再监督缺乏力度 ,许多问题屡屡发生 ,削弱了人民银行执法的权威 ,监管的有效性也大打折扣。目前存在的主要问题 :一是金融监管处罚力度偏弱。如现金管理、贷款证管理、利率管理的查处力度不足。这与…     

基层人民银行综合执法检查工作中存在的问题及建议——以保山市为例

党的十八届四中全会通过了《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》,对社会主义法治体系和法治理论进行了全面阐释和理论概括,基层人民银行作为依法行政的实践主体和法治央行的践行主体,在维护金融稳定和防范化解金融风险工作中作用越来越重要。本文从基层人民银行综合执法检查工作实践出发,简要介绍了执法检查中过程中存在的执法管辖权、执法依据以及执法效果方面存在的疑问和困惑,并从执法检查自主权、金融管理创新以及检查程序规范等方面进行了可行性研究。     

财政行政处罚“六注意”

当前有的财政部门对国家机关、社会团体、事业单位、其他经济组织或个人,违反财政法律、法规、规章(以下简称财政法规)作出的行政处罚决定后,被上级行政复议机关或人民法院宣布无效,发人深思。究其主要原因,笔者认为在实施行政处罚中对下列六个方面的事项应引起注意。1.取证程序要合法。首先,财政部门向"当事人"收集违反财政法规的所有证据资料,必须在财政行政处罚决定作出前收集完整,而不是作出财政行政处罚决定之后再向当事人去完善、补充。其次,财政部门向当事人收集违法证据,必须预先发出书面执法调查或检查通知书。必要时也可直接持书面执法调查或检查通知书,其执法人员不得少于2人,并应向当事人或者有关人员出示执法证件。再次,当执法人员发现当事人涉嫌违反财政法规的证据可能灭失或者以后难以取得的情况时,应经财政部门负责人批准,可以对证据先行登记保存,并在     

加强执法监察 进一步强化金融监管

执防监察是对监察对象贯彻执行国家法律、法规和政策以及决定命令情况进行监督检查。是纪检监察部门的一项基本职能，又是纪检监察机关履行职能的重要手段。它融监督、教育、预防、纠正和惩处于一体，是一个高层次的监督检查。因此，在金融系统开展执法监察，对于促进人民银行依法监管，进一步强化金融监管力度，加强金融系统廉政建设有着极其重要作用。一、充分认识加强执法监察的必要性随着人民银行职能转换，加强金融监管工作已成为基层人民银行一项重要职责。近年来，各级人民银行依法开展金融监管工作，已经取得了很大成绩。金融秩序明…     

税务稽查电子取证的困难及对策

随着信息时代的高速发展,以电子证据为法律凭证的现代化税务稽查模式已形成。纳税人利用加密、授权等方式隐匿交易信息,编造、修改各种电子凭证的情况时有发生,给传统的税务稽查取证工作带来了冲击。如何适应这些变化,规范电子证据取证工作,是当前必须解决的问题。     

金融监管执法环境及优化思路

金融监管执法环境及优化思路本刊通讯员宋立秀＂四法一决定＂的相继公布施行，为中央银行履行金融监管职能提供了法律依据，标志着金融监管开始步入法制化的轨道。目前，人民银行分支机构在依法监管金融活动的实践中，遇到诸多需要确究解决的制约因素，而执法的外部环境不...     

新技术与审计方法的变革

党的二十大报告提出加快发展数字经济，促进数字经济与实体经济深度融合。数字经济与实体经济的融合必然会带来被审计单位行为证据（也就是审计证据）形成方式和存在形态的变化，也会带来审计取证方法（也就是审计方法）的革命性变革，这种变革是建立在以纸质证据为基础而形成的实体场景审计，向以电子证据为基础而形成的虚拟场景审计转变的基础上的。正是这种变革会使得经历了较长时间的重点审计向全面审计转变，并且这种全面审计的范围由过去着重于对被审计单位会计核算信息的取证拓展至对被审计单位业务活动的全面取证，从被审计单位的内部信息的取证拓展至外部关联信息的取证。结果是在提高审计效率而实施全面审计的同时，也必然会提高审计监督的质量，审计的国家治理效应和促进经济高质量发展的作用更加凸显。     

税务稽查的取证工作必须加强

目前,税务稽查工作中存在着取证意识不强、操作不规范的情况,主要表现在:一是取证缺乏证据效果。对不能提取原件的有关账目和凭证进行复制时,内容不够全面,没有复制的时间、地点、复制人员、复核人的签名等有关内容;在提取有关的收据、发票、物品等其他证据时,不办理提取手续或手续不完整,以至无法证明材料的     

基于区块链的审计取证研究

随着审计取证趋于电子化,审计证据数量急速增加,基于风险导向审计的传统审计取证模式无法保证审计取证的质量和效率,审计取证的质量和效率在很大程度上决定了审计工作的效果。因此,亟需建立新的模式对审计取证进行改进。区块链技术的可以溯源、不可篡改等特征在审计取证中具有重要的应用价值。本文从区块链的底层技术和特征出发,探究如何将其运用到审计取证中,解决审计取证当前存在的难题。区块链技术在降低审计取证成本的同时保证审计取证过程的顺利进行,具有重大理论与实践意义。     

审计取证应注意的几个问题

审计是一项严肃的鉴证工作,若没有强有力的审计证据来支持,审计意见的表述成了无源之水。而审计取证不足,审计取证不适当,则必然影响执业质量,增大审计风险。本文结合我们在实务中遇到的审计取证上存在的一些问题,对照会计准则、审计准则等相关规则的新规定加以分析探讨,以期引起同行们的关注。 关联方关系及其交易对关联方关系及其交易,虽然有相应的会计准则与审计准则支持注册会计师获取审计证据,发表审计意见,但在实践中,被审计单位的关联方关系及其交易的披露往往不规范、不完整。注册会计师在识别与审核关联方关系及其…