国库集中支付制度改革资金支付监督管理讲座(二) 专员办在国库集中支付制度改革资金支付中的审核管理业务

一、《财政部驻各地财政监察专员办事处财政国库管理制度改革试点资金支付审核管理暂行办法》出台的背景是什么?财政国库管理制度改革资金支付的一个重要环节,就是财政部驻各地财政监察专员办事处(以下简称专员办)对预算单位用款申请的审核管理。专员办对用款申请受理的原则、基本内容、审核的处理方式、进行事前调查和事后核实的主要内容以及有关重大事项报告制度等等,都需要作出统一规范和要求。另外,各地专员办也强烈希望财政部出台一个规范的操作办法。因此,结合专员办国库集中支付制度改革资金支付审核管理的实际情况,根据《中央单位财政国库管理制度改革资金支付管理办法》,财政部制定发布了《财政部驻各地财政监察专员办事处财政国库管理制度改革试点资金支付审核管理暂行办法》,对专员办的审核管理业务进行了指导和规范。二、专员办在国库集中支付制度改革资金支付中具有哪些审核管理职责?专员办在国库集中支付制度改革资     

专员办职能转换的设想

专员办职能设置,要紧紧围绕财政改革和财政管理,着力解决中央财政在管理和监督上鞭长莫及的问题,起到财政部"手、眼、耳"的功能。在具体的职能设置上,除了原来职能的逐步调整外,可以抓住以下五条主线。一、抓住国库集中支付的主线,建立中央财政支出监管机制参与国库集中支付改革的长远目标是全面履行对中央财政支出的管理。包括中央财政专项支出和中央行政事业单位的财务支出,重点是参与中央二级预算单位的预算编审。1.参与中央部门在地方二级预算单位的部门预算编制审核。财政部对各部门预算审核时,属于二级单位及以下的部门预算以专员办审核上报为准,其调整预算也按此办理。目前,财政部对部门预算审核只能按部门控制数下达,而对面广、级次     

专员办参与部门预算监督的做法

中国财政从2000年开始推行部门预算改革,随着部门预算改革的不断推进,专员办融入监督与管理的作用日益显现。根据财政部授权,专员办在履行原有职能的基础上,从2001年开始承担对中央二级以下预算单位部门预算编制审核、国库集中支付试点资金审核、部门预算执行情况监督、财政专项资金绩效监督职责。实践证明,专员办参与部门预算编制执行全过程监管,是促进部门预算改革     

刍议加强财政归垫资金的监管

财政归垫是一种不规范的国库支付形式。财政归垫资金主要是指在国库集中支付改革进程中，预算单位经财政部门批准，从其国库零余额账户中的授权支付额度内归还其已垫付的应由预算列支的财政资金。中央财政归垫则是经专员办审核，财政部批复同意后，由预算单位实施的“同户名”转账，亦即付款单位和收款单位是同名称单位，收款单位不是预算单位物品和劳务的提供者，而是预算单位本身。按照国库管理制度运行体系中直接支付与授权支付的基本功能考量，这是一种过渡性的不规范的国库支付形式。财政部于2002年印发《关于财政国库管理制度改革试点实施有关事项的通知》，授权专员办对中央预算单位归垫资金实施审核监管。从五年来的实距情况分析，这项工作亟待规范和完善。     

县级国库集中支付改革的问题与建议

<正>一、县级国库集中支付改革面临的问题(一)基层国库监管职能的弱化。一是支付方式改变,集中支付业务难监督。实行国库集中支付改革后,国库在资金清算中常常处于被动的地位,从逐笔拨款转向事后集中清算,对清算资金的内容是否符合预算要求难以审核。二是国库人员缺乏,现场执法检查难落实。加之对借用人员的监督管理无章可循,势必带来一些新的风险隐患。(二)商业银行代理认识的缺位。一是代理银行疏     

推进国库集中支付制度改革的思考

国库集中支付制度改革，是我国建立公共财政体系的重要内容，是我国现阶段建立现代财政国库制度的核心内容。国库集中支付制度就是从预算分配到资金拨付、资金使用、银行清算，直至资金到达商品和劳务供应者账户全过程的监控制度。国库集中支付制度是改变现行的财政资金层层拨付方式，将政府的所有财政性资金（包括预算内资金和纳入预算管理的预算外资金）集中在人民银行或指定代理银行开设的国库单一账户上，所有预算单位需要购买商品或支付劳务款项时，由预算单位提出申请，经国库支付机构审核后．将资金直接从单一账户支付给收款人的制度。     

财政国库集中支付系统的架构设计

国库集中支付以国库单一账户体系为基础,以健全的财政支付饩包系统和银行间实时清算系统为依托,支付款项时,由预算单位提出申请,经规定审核机构（国库集中支付执行机构或预算单位）审核后,将资金通过单一账户体系支付给收款人。国库单一账户体系包括财政部门在同级人民银行设立的国库单一账户和财政部门存代理银行设立的财政零余额账户、单位零余额账户、预算外财政专户和特设专户。     

呈贡区国库集中支付制度改革之我见

<正>国库集中支付是以国库单一帐户体系为基础,以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托,支付款项时,由预算单位提出申请,经规定审核机构(国库集中支付执行机构或预算单位)审核后,将资金通过单一账户体系支付给收款人的制度。国库单一帐户体系包括财政部门在同级人民银行设立的国库单一帐户和财政部门在代理银行设立的财政零余额账户、单位零余额账户、预算外财政专户和特设专户。财政性资金的支付实行财政直接支付和财     

刍议加强财政归垫资金的监管

财政归垫是一种不规范的国库支付形式。财政归垫资金主要是指在国库集中支付改革进程中,预算单位经财政部门批准,从其国库零余额账户中在授权支付额度内归还其已垫付的应由预算列支的财政资金。中央财政归垫则是经专员办审核,财政部批复同意后,由预算单位实施的“同户名”转账,亦即付款单位和收款单位是同名     

认真履行派出机构职责 强化财政项目支出监管

财政监察专员办事处(以下简称专员办)是财政部派驻各地履行中央财政监督管理职能的派出机构,当前主要承担着四大类工作职责:对中央财政收入监管,对中央财政支出监管,会计监督,对金融行业及其他事项的监管。在构建公共财政框架体系、深化财政支出改革的进程中,银行账户管理是前提,部门预算是基础,国库集中支付是手段,专项检查是保障,绩效考评是关键。近几年来,在财政部的正确领导下,我们通过加强对银行账户的设立审批、部门预算的审核上报和国库集中支付资金的审     

建立健全国库集中支付审核工作的几点建议

建立以财政资金收付实时监测为中心、以现代信息网络技术为支撑、以国库集中收付系统和动态监测系统为手段、以内控管理和外部监督制度为基础，综合运用多种监管方式，强化事前、事中监管的国库资金收付监督制约机制，有利于保证预算执行的科学化、规范化、透明化。湖北省是实行财政国库管理制度改革的试点省份，从2000年8月以来，湖北专员办根据财政部的授权。主要承担了四项国库集中支付审核工作：国家重点投资专项财政直接支付审核工作、非重点项目财政直接支付审核、财政部国库司委托对归还垫付资金的核实工作以及国库授权支付委托核查工作。专员办始终坚持以制度建设为基础。以支付审核为中心，以网络建设为手段，按照“先环节后全程，先探索后完善，先试点后推广”的基本思路，扎扎实实抓好国库集中支付工作，取得了一定的成绩。     

依法监管 有效服务 切实加强中央基层预算单位综合财政监管

所谓综合财政监管,就是指专员办对中央基层预算单位实施全方位监管的职责,包括对预算的编制和预算的执行进行审查;对单位的财务会计核算进行检查;对使用中央财政资金实行国库集中支付拨款的审核;对中央基层预算单位在银行开立银行账户进行财政审批;对中央预算单位国有资产的     

财政部驻各地财政监察专员办事处财政国库管理制度改革试点资金支付审核管理暂行办法

第一条为了规范财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处(以下简称专员办)对财政国库管理制度改革试点资金支付的审核管理,方便预算单位申请用款,保证财政国库管理制度改革试点顺利进行,根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》等有关规定,制定本办法。第二条本办法适用于专员办办理下列财政性资金支付的审核业务:(一)实行财政直接支付的工程采购支出、物品和服务采购支出;(二)实行财政直接拨付的专项资金的支付;(三)财政部规定的其他资金的支付。本条款所称的财政性资金是指:(一)财政预算内资金;     

商业银行代理国库集中支付业务的调查与思考

一、商业银行代理国库集中支付业务存在的问题 1、商业银行代理业务规范性较差，存在操作风险 按照省级预算单位财政国库管理制度改革的规定，商业银行代理国库集中支付业务时，需要严格按照制度规定进行业务处理，但对于商业银行来说，由于国库集中支付业务属于代理性质，根据有关资料显示，大部分商业银行在办理国库集中支付时，存在开户资料不全、无国库集中支付授权协议书、预算单位存在基本账户、无财政授权支付银行开户情况汇总审批表、人民银行开户情况无备案、授权书上印鉴与印鉴卡上预留印鉴不符等问题，这种管理上的混乱，不仅直接影响国库集中支付业务处理的质量，而且极易导致资金风险。     

试论加强国库集中支付模式下的单位财务管理

根据财政部的要求，浙江省已于2012年底前，全面完成国库集中支付制度改革的目标任务。国库集中支付制度改革，是我国建立公共财政体系的重要内容，其核心是通过国库单一账户对预算资金进行集中管理。这是解决财政预算资金使用中诸多问题的治本之策，也是从源头上治理腐败的重大措施。国库集中支付改革涉及多个部门，财政、人民银行、代理银行、各预算单位，特别是作为执行主体之一的预算单位，由于预算资金管理模式的变化，对财务管理工作提出了更新、更高的要求。如何深化国库集中支付改革，加强国库集中支付模式下的预算单位财务管理，是我们当前必须思考的问题。     

对地市级实行国库信中支付清算备用金的思考

实行国库集中支付改革后．财政性资金先由代理银行根据财政的直接支付令或预算单位的授权支付令支付，再由代理银行向人行国库进行资金清算。从理论上说．这种业务流程可能导致代理银行产生资金垫付。经过2001年中央级预算单位改革试点至今的实践探索，形成了两种解决这一问题的办法：一是将入行国库的部分库存移存至代理银行（以下简称清算备用金制度）．另一种办法是对实际发生的垫付资金由财政部门向代理银行支付利息（以下简称垫付资金计息制度）。尽管这两种做法都可以解决代理银行垫付资金的问题．但在地市级财政国库管理制度改革过程中，尤其是欠发达地区的国库集中支付改革过程中．清算备用金制度则更普遍和流行。     

对专员办参与部门预算审核工作的思考

一、专员办参与部门预算审核的意义1.专员办参与部门预算审核是财政监督职能的科学延伸。我国的财政监督是一个广义的概念,它包括财务监督、会计监督、税收监督、国有资产监督,也包括预算资金监督、预算外资金监督。部门预算是财政预算资金分配模式的改革,是从预算编制的基础环节入手,细化预算编制,延伸预算管理层次。过去单位预算是由主管业务的一级预算单位代编的,预算没有细化到具体支出单位和支出项目,财政部门预算批复后,再由主管部门层层分配到用款单位,财政部门既不掌握预算资金分配的内容和项目,也无法对预算资金进行有效的管理,更谈不上实施有效的监督。实行部门预算后,按照部门预算的编制要求,部门预算先从基层单位编起,再逐级汇总上报,资金安排要细化到具体项目上,是一个覆盖部门所有收支的完整预算。部门预算编制改革,延伸了财政预算管理的层次,专员办参与部门预算编制的审核工作,可以充分发挥专员办机构设置点多、面广的特点,是专员办财政监督职     

利用网上银行办理财政授权支付业务探讨

财政授权支付业务是伴随着财政国库管理制度改革而产生的新业务类型。其操作程序是：预算单位按照财政部的授权,向财政授权支付业务代理银行自行开具支付指令,代理银行根据支付指令通过预算单位零余额账户,将资金直接支付到商品劳务供应者或用款单位账户。     

建立健全国库集中支付审核工作的几点建议

建立以财政资金收付实时监测为中心、以现代信息网络技术为支撑、以国库集中收付系统和动态监测系统为手段、以内控管理和外部监督制度为基础,综合运用多种监管方式。强化事前、事中监管的国库资金收付监督制约机制,有利于保证预算执行的科学化、规范化、透明化。湖北省是实行财政国库管理制度改革的试点省份,从2000年8月以来,湖北专员办根据财政部的授权,主要承担了四项国库集中支付审核工作:国家重点投资专项财政直接支付审核工作、     

关于做好基层行支库集中支付业务的几点建议

国库集中支付是以国库单一账户体系为基础,以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托,支付款项时,由预算单位提出申请,经规定审核机构(国库集中支付执行机构或预算单位)审核后,将资金通过单一账户体系支付给收款人的制度。国库集中支付改变了过去先将财政资金层层拨付到预算单位,再由预算单位分散支付给收款人的做法,减少了资金运行的中间环节,提高了资金的使用效益。国库集中支付业务的开展从根本上改变了财政资金拨付方式,极大提高了