网络经济下的税收流失问题及其对策

随着电子商务的发展和日趋成熟,网络经济对传统的税收提出了严峻的挑战．一方面带来传统贸易方式交易数量的减少,使现行税基受到侵蚀：另一方面税务部门的征管及其信息化建设还跟不上电子商务的进展．造成了网络经济的“征税盲区”。网上贸易的税收流失问题十分严重,需要深入研究网络经济对税收的影响,探讨相应对策。     

电子商务环境下的税收流失问题及其对策

一、电子商务环境下的税收流失问题不容忽视 随着电子商务的发展和日趋成熟,越来越多的企业搬到网上经营,其结果是一方面带来传统贸易方式的交易数量的减少,使现行税基受到侵蚀,另一方面由于电子商务是一个新生事物,税务部门的征管及其信息化建设还跟不上电子商务的进展,造成了网上贸易的征税盲区,网上贸易的税收流失问题十分严重.     

电子商务税收征管的若干困难及对策

随着电子商务的发展和日趋成熟,越来越多的企业利用互联网进行交易,使传统贸易方式下的交易数量大为减少,现行税基受到侵蚀;另一方面由于电子商务是新生事物,税务部门的征管及其信息化建设还跟不上电子商务的发展,造成了网上贸易的“征税盲区”,税收流失问题十分严重。     

税收征管在电子商务中的困难和对策

电子商务是对传统商务形式的一场革命,对税收带来了新的冲击。由于电子商务具有交易主体的可隐匿性、交易物的无形性、交易地点的不确定性及交易完成的快捷性等优点,使电子商务对现行的贸易体制、交易方式、信用体系及政府管理带来了很多新问题,特别是对现行的税收制度、政策及税务管理、国际税收规则和税收法律也带来了新的冲击。电子商务对税收产生的各种影响，将使目前的税基和税源发生巨大变化，如果税收政策和税收征管手段不能迅速跟上．会使我们应该获得的很多税收流失。     

企业税务筹划与会计政策选择？

目前比较通行的税务筹划方法主要有四种：一是利用税率进行筹划：二是利用税基进行筹划；三是利用税额进行筹划：四是利用转嫁税负进行筹划。无论选择哪一种方法，都与必要的会计政策选择息息相关．可以说会计政策的选择是税收筹划的基石．并决定了税收筹划的成败。     

从税务稽查的视角谈我国税收流失问题的治理

税收流失是在一定的税收制度条件下国家对所有经济活动所产生的收入应征收而未征收到的税款。税收流失的面涵盖了我国现行所有税种．流失的原因是多方面的．本文从税务稽查管理的角度对税收流失现象作出具体的分析和研究，并探讨相应的对策及措施．旨在通过加强税务稽查管理来治理我国税收的流失．     

现行科技税收政策存在的主要问题及对策

当前，我国科技税收政策还存在一些问题，在某种程度上影响了税收对科技进步的应有作用。为此，笔者根据国际上一些国家的实践，结合我国现行科技税收政策中存在的问题，提出以下几点建议。（一）加快清费改税的步伐，努力建立以税收制度为主体的财政收入制度目前，我国仍有１／３～１／２的财政收入采取非税收入的形式。从推进科技进步的角度讲，这种独特的财政收入制度产生了两个严重的不利后果。首先，大量非税收入侵蚀了税基，导致税收收入ＧＤＰ的比重滞留在低水平上，由此大大削弱了税收工具对科技进步的激励力度。其次，抵消了税收激…     

三资企业税源流失问题初探

改革开放20年来，我国各项事业都取得了巨大成就，在利用外资方面尤为突出。据有关资料统计，山东省自改革开放以来累计利用外资已达1％亿美元。然而，在工资企业迅速发展的同时，也存在一些不尽如人意的地方，如三资企业的税源流失就是一个值得研究的问题。一．三资企业税源流失的途径和特点（一）国家的税收优惠政策，抵减了部分税基。为厂引进外资，国家出台了对三资企业一系列优惠政策，比如“免二减三”、“出口退税”等等。这些优惠政策，使三资企业从无到有，从少到多得到迅猛发展。这在开放的初期是必须的，但也是造成目前三资企业…     

浅析税收管理风险的防范与控制

一、税收管理风险的内涵 税收管理风险．是风险管理理论运用到税收管理上的具体反映．是税收风险的一个重要组成部分。一般地风险管理理论将风险界定为：在特定的客观情况和特定期间内．某一事件的预期结果与实际结果之间的变动程度；即．只要某项活动有两种或两种以上的结果。就存在风险。由此引伸而来．国家在组织税收收入过程中．由于制度方面的缺陷，或政策、管理方面的失误，以及种种不可预知和控制因素的影响，导致实际征收结果与预期征收结果出现变动．就形成了“税收风险”。税收风险主要包括自然性的税收风险、经济运行的税收风险、制度性的税收风险以及管理性的税收风险。对税务部门而言，其所面对的税收风险主要是管理性的税收风险，即税收管理风险。具体可分为税款流失风险、税收数据安全风险以及税收执法风险，等等。     

税基评估有关问题研究

一、税基评估的意义税基是税收保税基础的简称，它是指税收课征的经济基础和客观依据，它包括质的规定和量的规定双重涵义。其质的规定是指课税的具体对象；其量的规定是指课税对象中有多少可以作为计算应纳税额的基数。税基评估是指具有资格的评估机构和评估人员，以征纳税为目的，以那些未能明确具体价值的税基为评估对象，按一定的程序，运用适当的估价标准和方法，独立、客观、公正地开展评定作价的过程。它既是税收管理的范畴，又是资产评估的范畴。在目前，建立完善的税基评估制度意义重大，尤其是发展中国家，具体表现在以几个方面：…     

浅谈房地产企业的税务筹划

房地产开发企业具有开发周期长、开发业务复杂多样、资金占用量大等特点．企业可针对其特点，通过充分利用税收优惠政策、选择有利经营方式、合理选择会计处理方法等来缩小税基、降低税率和增加抵扣税额，以达到优化税收的目的。笔者试结合自己从事房地产会计工作的经验．就当前房地产开发企业税收筹划问题谈一些体会。     

导致地方税税收收入流失现象的分析

税收收入流失在广义上分为政策性税收收入流失和实施性税收收入流失。政策性税收收入流失，是由于税收收入规范形成方面的原因导致的税收收入流失；实施性税收收入流失，是发生于税收征纳过程中的，因实施税收法律法规的违章行为而造成的税收收入流失。从一些不发达或欠发达地区的税收实际流失情况看，政策性税收收入流失占绝大比重。     

我国个人所得税流失的原因及对策研究

改革开放以来,我国经济突飞猛进,税收成为支撑我国国家职能和保障国家安全建设的重要资金来源之一。然而,我国社会主义初级阶段,税法正在完善中,加之部分纳税人纳税意识不强,导致出现个人所得税的流失现象。针对我国个人所得税的流失,我国政府有关部门应该完善个人所得税课税模式,合理界定和扩展个人所得税的税基,完善个人所得税征管方式,加强公民的纳税意识,建立健全个人所得税收入规范制度,中央和地方积极合作,制定和颁布明细的税收征收管理办法等,进一步防止我国个人所得税的流失。     

中美房产税比较分析研究——兼论我国房产税改革建议

房产税是一项有利于调节收入分配和社会公平，有利于完善国家财政税收体制，符合我国“十二五”规划要求的税种。本文从房地产税的内涵和征收意义着手．通过现行的中美房地产税在税基、税率、收入、配套实施方面进行比较，提出我国现行房产税改革的建议。     

税收流失与我国经济发展的关系

税收流失从根本上讲是社会资源在政府与企业及个人之间的一次重新分配，不同于其他的分配形式，税收流失是超越了税收固有的调节功能及法律所允许的范围之外。但是无论它是否合法，作业种分配手段，它都像正常的征税一样给国民经济带来不可避免的负面影响。     

谈谈企业所得税的筹划

一、企业所得税的筹划方式从纳税人减轻、免除纳税义务的手段看,企业所得税的筹划分为税基、税率和税额三种筹划方式。第一,税基式筹划。该方式主要通过缩小计税基础减轻纳税义务和规避税收负担进行,如充分预计可能发生的损失和费用;及时核销已发生的损失;在税法限额内采用“就高不就低”原则列支工资、业务招待费、捐赠等。税基是计税的基数,税额大小与税基大小成正比,税基越小,纳税义务越轻。第二,税率式筹划。该方式通过降低适用税率减轻税收负担。税率是税收制度的核心,由税法明确规定,纳税人不能改变。但由于纳税对象的模糊、纳税身份…     

完善税收策略 抓紧做好电子商务税收的征管工作

电子商务的推广应用，使传统的税收观念受到了极 大冲击，特别是由于电子商务具有高度的流动性、隐匿 性和其独特的贸易方式，带来了较多的税收隐患。其突 出表现是： １．新出现的征税盲区，带来了税收流失的风险。 电子商务扩展速度迅猛异常，以至于税务部门还来不及 全面研究制定相应对策，无法对网上交易进行有效监 控，造成一个征税盲区，带来了本应征收的关税、消费 税、增值税、所得税等税收流失的风险。如美国在国内 的邮购公司搬迁到网上后，损失了约 ３０亿美元的税收收 入，因此，各国对无拘无束的电子商务可能导致的税收 流失都…     

国际税收中避税与反避税的博弈

经济全球化的趋势使得各种生产要素实现了跨区域流动,而在这个过程中,跨国公司在助力经济全球化快速发展的同时,也在积极筹划全球缴纳税收的最小化。这就导致跨国逃避税行为频繁发生,手段也更加隐蔽,对各国的税基造成严重侵蚀。与此同时,各主权国家以及OECD与G20等国际组织也在积极出台和修订一些国际税收条约。于是,一场避税与反避税的较量拉开序幕。文章通过介绍跨国企业常用的避税手段,并结合各国应对措施,希望给国内反避税工作提供参考。     

拉弗曲线与税收行为中的混沌特征

本文研究了税收中拉弗曲线（Laffer curve）隐含的混沌特征。分析表明，在拉弗曲线平滑上升的表面现象背后，隐藏着一种无序的状态或混沌特征，因此，在经济发展、税基扩大的情况下，应慎重提高税率，防止税收的大起大落。     

国外税基评估理论与方法及对我国的启示

税基评估在国外有较长的发展历史,有较成熟的税基评估理论体系、较先进的税基评估技术、较完善的税基评估争议制度。本文本着拿来主义原则,积极借鉴国外税基评估的先进经验,为研究适合我国税基评估的基本理论和方法奠定基础。