服务业税负分析及增值税改革的思考

一、近年来我国服务业税负情况(一)服务业税收增长快于增加值增长速度,税收比重相对提高从产值和税收收入的结构看,2005年,我国服务业增加值占GDP的比重为40.51%,同期服务业税收收入占全国税收总收入的40.7%,二者基本持平。2009年服务业增加值占GDP的比重提高至43.36%,同期服务业税收收入占全国税收总收入的提高至46.96%,服务业税收比重的提高幅度明显高于服务业增加     

实施地方税规范化管理势在必行

地方税是国家税收体系中的一个重要组成部分，随着国家经济体制改革的不断深入，商品经济的不断发展，地方税收在整个税收收入的比重逐年提高。尤其是税收体系的逐步完善，地方税种将不断增加，一方面使得税务管理的对象增多，现有的地方税九种税费涉及社会各行各业，各部门、各单位以及城乡居民；另一方面地方税的收入上升也比较快。     

加快构建我国地方税体系的思考

本文首先分析了我国1994年分税制改革以来近20年时间地方税体系仍未成型的原因,然后根据地方税体系的赋税权、设税种、提比重、改机构等核心内容的要求,提出进一步完善政府间财政关系、优化政府内部财政管理,逐步形成符合我国国情的地方税体系的建议。     

论地方税体系的重构

随着营改增的全面铺开,占地方税收收入近一半的营业税消失后,地方税体系原有的运行格局被打破,这使得地方政府财政问题凸显,在现行分税制体制下中央与地方的利益格局以及地方税体系亟待重构.我国地方税体系存在地方税立法层级低、 法律效力低下、 制度建设落后等问题,地方亟待完善税收立法以及构建一系列相配套的制度.本文主要通过必要性、 可行性、 立法级别三方面,探讨赋予省级人大在地方税上的立法权,以改变税权高度集中的局面,重构地方税体系.     

京津冀一体化中产业结构调整对天津市地方税收收入的影响与政策分析

本文分析了天津市经济发展、产业结构与税收收入的现状,采用回归分析方法分析了天津市三次产业总增加值与税收总收入的关系以及产业结构变化与税收收入的关系,并从探索京津冀协调发展背景下财税管理的新机制、争取政策重构地方税体系、增强自身税收收入能力以及促进产业结构调整与税收增长协调发展等方面提出对策.     

税种介绍

税种介绍中央税：是指由国家统一立法，归中央统一管理，其税收收入作为中央预算收入，用于中央级政权支出需要的税收。中央税是“地方税”的对称。地方税：是指由国家统一立法，由地方政府管理，其税收收入作为地方预算收入，用于地方政权支出需要的税收。地方税是“中央...     

房地产税收可持续增长的制约因素与对策

房地产税收是市场经济条件下政府财政收入的重要来源。自国家实行土地制度和住房制度改革以来，我国房地产业得到了迅猛发展。然而，我国房地产税收收入的增长却十分有限，房地产税收收入占我国房地产资产总值的比重仅万分之几，与西方发达国家3％至10％的状况相比还相距甚远。房地产税收收入的持续、稳定增长，是房地产业乃至社会经济健康协调发展的基础。     

我国分税制财政体制下共享税的设置

一、共享税设置现状 从国际上来看,有的国家设置共享税,有的国家不设置.目前,采用专享税形式的国家有法国、英国和澳大利亚等;德国实行按比例分成的共享税;美国则按照共享税源、分率分征的方式建立独立的中央税与地方税体系.我国在分税制改革中,大体将税种划分为中央税、地方税和中央地方共享税,但目前我国共享税还存在以下一些问题.     

浅议个税起征点的合理规划

我国的税收收入已持续高速地增长了15年，税收的收入占GDP中的比重已经迅速地提升。按照目前我国的税收收入格局，现阶段实施的结构性减税目标应该是锁定为增值税以及个人所得税这两个税种上。     

税收收入占GDP比重偏低的原因及对策

一、我国税收收入占GDP比重偏低的原因 1.预算外资金膨胀,企业负担重而实际税负低.在国民经济宏观管理方面,财税机制没有针对分配格局的调整进行合理的转换,造成各级政府及有关部门批准的各种行政收费和基金、集资过滥.这一乱收费现象,不但严重侵蚀了税基,分散了国家财力,还加重了纳税人的实际负担,损害了政府形象.据资料统计,除税收收入占GDP的比重外,再加上国务院和有关部门、省一级政府批准的各种规费收入占GDP的比重以及省以下政府和部门擅自确定的收费与各种名目的乱收费收入占GDP的比重,三项收入之和已超过30%,这是影响税收收入占GDP比重偏低的一个重要原因.     

数字

15102亿元 今年一季度全国税收收入达15102亿元，同比增长33．8％，增收3818亿元。一季度我国税收收入主要有以下特点：一是各月份、各级次收入均增长较快；二是各税种收入全面增长，地方税收入增长突出；三是海关代征进口税收、证券交易印花税和车辆购置税增势良好；四是东、中、西部税收协调增长：五是出口退税较快增长。     

浅议我国地方税制的改革与完善

随着经济和社会的发展,当前地方税体系在运行过程中出现了许多新的问题,地方税制的改革和完善成为当前亟需解决的重点问题.文章从我国现行地方税制运行中存在的问题入手,提出了我国地方税制改革的若干设想,对确立科学的分税制模式和合理的地方税体系等方面进行了深入探讨.     

我国地方税系存在的问题及对策

本文分析了我国地方税系存在的问题,并提出了改革和完善我国地方税系的对策,以期为构建符合我国实际的、规范化的地方税收体系提供参考.     

分税制体制下完善我国地方税收体系的思考

我国于1994年实行分税制财政体制以来,从总体上说运行是正常的,按分税制的要求将我国税收体系中的全部税种在中央与地方问进行划分,建立了中央税、地方税以及共享税收体系;尤其是在促进中央和地方两级财政收人同时增长、加强宏观调控能力、促进经济结构的合理调整、规范中央与地方间的财政分配关系方面取得了较好的成效。     

税制改革的喜与忧

举国瞩目的分税制财税体制改革的重大举措于1994年1月1日正式出台。时过半年,喜忧参半。分税制的基本要求是按照中央和地方政府的属权划分各级财政收入和支出范围。将中直企业税收和收入大及增长快的大税种作为中央财政收入,将税源分散适宜地方征管的税种划分为地方税,同时将有利于宏观调控的数额较大的能够稳定增长的税种划分为中央和地方的共享税。财税体制的这一改革对于强化中央财政的宏观调控能力,提高中央占国家财政收入的比重,堵塞漏洞将起到积极的作用。     

我国税收收入高速增长的影响因素及其实证分析

自1994年税制改革以来,我国税收收入实现了持续快速的增长,相较于GDP的增长速度,我国税收收入正处于超经济增长阶段.而税收收入的影响因素主要有经济增长因素和宏观税负因素.运用因素分析法对税收增长的两大影响因素进行实证分析,揭示出现阶段我国税收增长超过GDP增长速度是正常的、合理的,但长此以往必将损害国民经济的持续健康发展.     

浅议我国个人所得税法的完善

一般认为,个人所得税具有双重功能:一是组织财政收入,二是调节个人收入分配.从我国现行个人所得税法施行后的情况来看,个人所得税收入的确增长了10余倍,但我们不能忽视我国个人所得税基数较小的事实,更应当看到个人所得税收人占国家税收收入比重偏低的事实.据统计,这一比重在1994年为1.4%、1997年为3.3%,目前也不过是9%左右.     

适当提高直接税比重

<正>近年来,我国税制结构不断优化,直接税收入占全部税收收入的比重从2011年的28.4%提高到2021年的36%。但是与世界主要发达国家相比,我国直接税比重仍然偏低。直接税比重低到一定程度以后,不利于调节收入分配,从而不利于共同富裕的实现,也制约经济进一步发展。目前我国的经济总量已经达到世界第二位,而收入差距悬殊的问题不仅影响社会稳定,而且通过影响消费制约经济增长。因此,需要通过税制改革的办法适当提高直接税比重。但从目前我国的实际情况看,短期内直接税的比重难以大幅提高,因此需要适当提高这一比重。     

税收收入与经济增长的相关分析

经济与税收是源与流的关系。从税收对经济的影响来看，它既可以妨碍经济的发展，也可以促进经济的发展。1994年税制改革之后，我国税收收入年均递增1000亿元，出现了持续快速增长的势头。但经济与税收“双增长”的背后，二者相关性怎样？税收对经济的影响程度如何？如何促进税收收入与国民经济的协调发展？一、我国税收收入与经济增长的相关性1.税收收入弹性分析1994年税制改革以来，我国出现了经济增长趋缓，而税收收入增长较快的现象，税收收入增长幅度高于经济增长幅度。长期来看，作为发展中国家，我国宏观税负率的目标区间应该在20%-30…     

我国税费形式现状分析

近年来，我国政府收入的一个重大特点是出现税费比重严重失调的一种格局，对数额庞大的收费，缺乏必要的严格管理。一方面，税收收入占国内生产总值比重呈现逐年下降的趋势；另一方面，税外收费长期膨胀。我国税收收入的绝对金额逐年较大幅度上升，可是税收占国民收入的比重在1996年以前的一段时期是逐年下降的。