对向人民银行缴存财政性存款计息核算的意见

一九八四年四月一日起农业银行将财政性存款划存人民银行,从资金管理上来说,是无可非议的,但是,对缴存财政性存款的核算提出一些意见.因为,向人行缴存财政性存款使用银行往来科目进行核算,会增加农行不合理的联行利息负担.根据会计核算的实例,以我行五月份向人行缴存的财政性存款170万元的会计核算分录为:     

金融机构财政性存款划转业务亟待规范

银发[1998]118号文件<关于改革存款准备金制度的通知>要求各金融机构及其分支机构按旬将其财政性存款全额向当地人民银行划转,且划转到人行的财政性存款不计利息,只按全年日平均余额的万分之五计付代理业务手续费.     

财政存款缴存中存在的问题不容忽视

为了加强信贷资金的集中管理，1984年人民银行专门行使中央银行职能以后，将各金融机构吸收的财政性存款划为人民银行的信贷资金来源，委托金融机构办理，全额缴存人民银行，由人民银行支配使用。1998年，人民银行又下发了《关于改革存款准备金制度的通知》，将各金融机构缴存财政存款的范围调整为金融机构代办的中央预算收入、地方金库存款和代理发行国债款项。原金融机构代理人民银行财政性存款中的机关团体存款、财政预算外存款划为金融机构的一般存款，由此将财政性存款的名称改为财政存款，对财政存款的划缴方式未作任何改变。     

邮政储蓄改革面临的问题及应对措施

一、邮政储蓄改革受困的几大问题 1.邮政储蓄获利空间不断缩小，部分网点面临生存危机。2003年9月1日，央行对邮政储蓄存款实行划段计息，邮政储蓄为寻求较高资金收益，对超出2003年8月1日人民银行转存款余额部分采用了上存省邮政局的办法，省邮政局按照2．7％的利率按季计付利息，仍低于此前人民银行4．131％的转存款利率1．431个百分点。     

当前财政性存款漏损的原因与对策

<正> 专业银行吸收的财政性存款,是人民银行的信贷资金,按规定应全额划转人民银行,但近年来却大量被各方占用,漏损严重。一、漏损原因(一)专业银行通过更改会计科目的办法,转移、截留财政性存款。近年来,专业银行为了增加其资金来源渠道,不断在缴存款上做文章,其最常见的就是把原为财政性存款科目核算的款项,改为一般性存款科目核算,使     

基层央行财政存款管理难点与路径选择

1983年,人民银行专门行使中央银行职能后,将各金融机构吸收的财政性存款划为人民银行的信贷资金来源,委托金融机构办理,全额缴存当地人民银行,阐明了财政性存款是金融机构缴存人民银行存款准备金之一,是中央银行的基础货币.     

县人民银行业务工作系列讲座 第六讲 县人民银行的资金管理工作

从人民银行的资产负债表看,县人民银行资金管理的内容可分为二大类:一是存款管理,二是贷款管理。前者包括财政性存款、存款准备金、金融机构在人民银行存款,后者包括对专业银行贷款和专项贷款。一、对专业银行缴存款的管理     

对人民银行基层行自营财政性存款业务的现实思考

<正>财政性存款(包括机关团体存款),是中央银行基础货币的重要组成部分。基层人行对财政性存款业务管理的好坏,直接影响人民银行总行实现信贷平衡和宏观调控能力。 一、委托专业银行办理财政性存款业务存在的问题。1.无考核、无约束。1984年人民银行行使中央银行职能后,财政性存款归属人民银行。基层人行除了国库经理预算内和预算外部分财政存款以外,其余的财政性存款均由各专业银行办理,同时专业银行以缴存款的形式将这部分存款100％缴存同级人民银     

对财政性存款监管的思考

1998年,中国人民银行将金融机构代理人民银行财政性存款中的机关团体存款、财政预算外存款划为金融机构的一般存款,财政性存款缴存总量逐渐减少,人民银行对政财性存款缴存的监管逐渐放松,财政性缴存款欠缴、漏缴现象突出.笔者所在辖区2004年3-10月财政性存款曾出现零余额现象,截至2006年9月30日全辖区除中国银行外,绝大部分金融机构出现零缴存情况.出现这种情况的原因有以下几点.     

浅论当前金融机构财政性缴存款存在的问题和建议

<正>财政性存款准备金是金融机构缴存人民银行的存款准备金之一,是中央银行重要的信贷资金来源,是中央银行基础货币。人民银行始终将财政性存款作为存款准备金管理的重要内容,为适应不同时期的货币政策变化,财政性存款的缴存范围经历了多次调整,特别是1998年存款准备金改革之后,财政性存款准备金管理日趋成熟。但现阶段商业银行财政性缴存款仍存在缴存不完整。造成这种现象的主要原因有以下几点:     

改进和加强财政存款缴存管理的对策建议

一、进一步提高财政存款缴存管理重要性的认识。财政性存款是中央银行的信贷资金来源,它与法定存款准备金一起对增强中央银行的宏观调控能力,理顺人民银行与商收银行之间的资金关系,起着小可低估的作用,基层银行在办理财政性存款收务中遇到的上述问题,希望能引起上级行的高度重视,并尽快加以规范和明确,从而进一步发挥财政性缴存款应有的作用。     

加强“头寸”匡算,搞好资金调拨 提高信贷资金使用效益

从今年开始,人民银行对专业银行实行了“统一计划,划分资金,实贷实存,相互融通”的信贷资金管理办法,农业银行广西区分行结合农行的实际,在全区范围内实行“统一计划,分级管理,实借实存,自主经营”的管理办法。这一新的办法,改变过去信贷资金的指标管理为实贷实存;改信贷资金计划由只包括各项存、贷款资金为全部的资金来源和资金运用;改大宗代理业务为自营业务;改人民银行与专业银行往来统一利率为存、贷款实行差别利率;改联行由几家银行一个大联行为联行分开,各行自成系统。     

对缴存财政性存款管理制度的思考

1983年,人民银行专门行使中央银行职能后,财政性存款作为人民银行的信贷资金来源全额划缴人民银行的管理方式,随着中国由计划经济向市场经济转变,其存在条件逐渐发生了变化,本文从缴存财政性存款政策的变革、财政性存款缴存业务管理的现状及改革财政性存款管理制度的原因三个方面,论证了将财政性存款作为金融机构的一般性存款,应纳入法定存款准备金调控范围的观点。     

金融机构存款准备金管理中存在的问题

近日,二连浩特支行在对各金融机构财政性存款检查中发现,金融机构财政性存款缴存业务开展中存在一些问题,需进一步改进和规范。 一、存在的主要问题 （一）金融机构缴存科目与人民银行规定的缴存范围不一致。一是会计科目代号不一致,加大了人民银行审核、监督的难度。     

现行存款准备金制度执行中存在的问题与建议

随着商业银行会计科目的变化和财政体制的改革,人民银行总行陆续对商业银行一般存款准备金和财政性存款缴存范围进行了调整,对应缴纳一般性存款和财政性存款的会计科目以文件形式进行了核批和明确规定.人民银行分支机构根据核批范围按商业银行报送的一般存款余额表和财政性存款余额表、旬末日记表及相关会计凭证办理缴存和退缴.但目前仍然存在漏缴、迟缴现象,影响了执行效果,亟待解决.     

农业银行的财政性存款不应全部上缴人民银行

在现行的资金管理办法规定,农业银行的财政性(含特种存款,以下同)存款要全部上缴人民银行,这一规定对农业银行的资金运用与经济核算是非常不适合的,而且是行不通的.因为,一是财政性存款大部份是月末拨入,月初使用的,特别是在营业所一级的财政性存款.但资金管理规定农行的财政性存款余额月末要全部上缴人行,造成月初存户来提取存款时,农行却无款支付.有的行所被迫要用其他信贷资金来垫支,若无其他信贷资金就得向人行借临时款来支付,存户存入农行的钱要全部上缴人行,反而又要农行向人行借月息4.2‰的临时借借款来支付,这是极不合理的规定.     

应统一规范商业银行“储蓄利息个人所得税”会计核算手续

自“储蓄利息个人所得税”从去年 11月开征后 ,商业银行在“储蓄利息个人所得税”会计核算手续上存在一些问题 ,主要是部分商业银行在“代扣代缴”科目中核算该税种 ,而这种核算手续明显有不妥之处。“储蓄利息个人所得税”是中央级预算收入 ,属于中央财政国库资金 ,不应该等同一般意义的代扣代缴资金 ,所以应该使用“待报解财政款项”科目核算 ,同时按照人民银行有关缴存款制度规定 ,属于财政性存款 ,旬末日该科目余额应全额缴存人民银行 ,商业银行对“储蓄利息个人所得税”在“代扣代缴”科目核算不可避免地占用中央银行的财政性存款。为…     

财政性资金流失的原因与对策

近几年,财政性资金流失的情况相当严重。究其原因,有如下几点:第一,因开户管理存在漏洞,科目误划而流失。目前,单位开户的一般程序是:先由单位提出开户申请,交人民银行签具意见,并划分开户银行,再由财政局或工商局开具开户证明书,然后由单位凭开户证明书到专业银行开设帐户。这一程序容易造成单位开户后划归科目不规范。由于人民银行未指定到开户单位的结算科目,致使专业银行把一些应全额缴存的财政性资金,也误摆在一般性缴存款科目内。以我县的实际状况为例,共有53个单位的财政性资金被摆在一般性存款科目内结算,仅此一项,就被专业银行漏缴财政性资金200多万     

浅析邮政储蓄带来的负面影响

1986年4月按照国务院部署，我国开始在全国部分城乡邮政机构恢复开办储蓄业务。这项政策的实施，使邮政储蓄充分利用邮政机构遍布城乡的网点优势，以星火燎原之势迅速发展起来。按照当时的制度，邮政部门将邮储存款全额缴存当地人民银行，人行按月累计日平均余额的2．2‰按季计付手续费，邮政机构按规定利率向储户计付利息，人行再按月据实向邮政机构拨付利息。     

必须制止城市信用社吸收财政性存款

<正> 最近,一些城市信用社为扩大信贷资金来源,盲目地将机关团体存款吸收入社,个别社的财政性存款甚至占总存款的三分之一。本人认为,必须制止城市信用社吸收财政性存款,理由如下:一、财政性存款作为人民银行的信贷资金,是金融宏观调控的重要枉杆之一。财政性存款的增减,关系到进入流通中基础货币的多少。因此,加强财政性存款的管理,是人民银行一项十分重要的工作。现阶段人民银行总行已将各专业行代理吸收的财政性存款列入了指令性的缴存科目,