企业所得税汇算清缴中的常见错误表现研究

企业所得税汇算清缴工作是企业税务筹划的重点,是我国税务征收工作的重中之重.卓有成效的企业所得税汇算清缴工作能够确保国家税源的完整性,有利于提高纳税人税收申报的质量,维护税收的公正性.企业及税务机关要想卓有成效的完成企业所得税汇算请教工作任务,首先需要对企业所得税汇算清缴工作有一个正确的认识,能够充分认识到常见汇算清缴实务过程中存在的误区,从而在实际工作中有效的应对.本文主要对我国企业所得税汇算清缴过程中常出现的误区进行分析归纳,以期为我国企业财会人员和税务工作人员提供借鉴.     

企业所得税汇算清缴应注重的几个问题

年度企业所得税汇算清缴企业财务是必须在每年4月份以前认真完成的一项重要工作。它是对企业依法纳税情况的全面审核，是保证国家财政收入的重要举措。企业财务人员须弄通企业所得税财务调整政策，提升申报纳税质量，把问题解决在自查阶段。笔者认为企业所得汇汇算清缴工作应注重以下几方面：     

提高企业所得税汇算清缴质量的思考

１９９４年工商税制改革后,我国建立起以流转税和所得税为主体税种的复合税制,更充分体现了税收的公平与效率原则。企业所得税作为目前主要的所得税种,随着我国经济发展和收入水平的提高,其组织收入、调节分配的作用日显突出。因此,如何加强企业所得税的征收管理就成为税收征管的一大重点。企业所得税是税收政策和财务会计制度相结合的一个税种,具有政策性强、计算复杂且涉及面很广的特征。这就决定其计算征收不同于其他税种（如流转税）,而实行按年计算,分月、分季预缴,年终汇算清缴的方法。因此汇算清缴就成为企业所得税征管的…     

浅析如何做好企业所得税汇算清缴工作

做好企业所得税汇算清缴工作．既是企业完成纳税义务，也是企业本身一项重要的财务职能。但由于企业自身观念、人员等方面的原因，对于企业所得税汇算清缴的政策、原则、方法等还存在一些理解不清、认识不明及具体操作方面的问题，因此需要进一步加强与改进。     

关于企业所得税汇算清缴中收入项目纳税调整问题

在企业所得税年度汇算清缴中,企业对有关收入项目的依法合理调整是企业规避纳税风险和防止重复纳税的关键.在实践中,由于企业财会人员对税法不是很熟悉,或对有关收入项目的会税差异掌握不准,或对收入项目时间性差异、查补税款等备查工作没有做好,致使企业在所得税汇算清缴时没有依法调减非税收入,导致多缴税或重复纳税,给企业带来不应有的损失.文章很好地解决了这个疑难问题.     

预缴企业所得税应当注意哪些问题

企业所得税是采取“按年计算，分期预缴，年终汇算清缴”的办法征收的。根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业预缴所得税应注意以下几个问题：     

企业怎样办理退税业务

企业在下列情况下可以到主管税务机关办理退税：（1）误征退税；（2）政策性退税；（3）汇算清缴退税。要办理退税的企业，应到主管税务机关填写《退税申请审批表》，同时提交以下相关资料：（1）完税凭证原件及复印件；（2）属于汇算清缴退税的要报送汇算清缴的有关资料；（3）税务机关要求的其他资料。经有关税务部门查实，     

企业所得税汇算清缴工作存在的问题及解决措施研究

企业所得税汇算清缴工作是企业所得税征收管理的重要环节,能够有效地减少税源的流失,防范税收执法风险,是提高企业申报质量、加强企业所得税管理的重要手段。这是一项全局性的工作,自始至终需要税务机关、纳税人和社会中介机构密切配合,才能确保顺利完成。随着我国国民经济的迅猛发展,企业所得税征管户快速增长,新生的经济类型和经济业态不断涌现,企业所得税汇算清缴工作也产生了一些亟待解决的问题。     

企业所得税清缴前的纳税控制策略

企业所得税汇算清缴，是指纳税人依照税收法律、法规、规章以及其他有关所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据预缴所得税的数额，确定该年应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管征收税务所办理年度企业所得税纳税申报，提供税务机关要求提供的有关资料，结清全年企业所得税税款。纳税人对纳税申报数据的真实性、准确性负法律责任。     

特别关注纳税调整项目

目前，由于会计制度规定与税法规定存在着矛盾，企业在进行所得税汇算清缴时必须以税法规定为准，对会计所得进行纳税调整。因此，作为企业会计人员，要特别关注纳税调整事项。     

企业所得税专题培训揭开税收宣传月序幕

今年4月份是全周第十八个税收宣传月，4月1日上午，苏家屯地税分局邀请辖区的200余户企业会计人员参加了企业所得税专题培训．全面启动了今年的税收宣传月，启动仪式上首先由分局领导做宣传月动员讲话．专题培训由分局兼职教师主讲．针对新所得税报表刚刚下发、企业会计人员不十分了解如何填写的实际情况．重点对所得税汇算清缴、新所得税报表填写等具体问题进行讲解．现场帮助纳税人解决落实新企业所得税过程中遇到的疑难问题．揭开了我局今年税收宣传月的序幕。     

企业所得税汇算清缴及会计影响的几点思考

税制改革不断深化、经济形势变化莫测,企业要想稳定发展,就必须不断增强实力,既可以通过扩大收入的方式,也可以利用减少支出的手段。而税务支出作为企业成本的重要部分,更是受到重点关注。降低税务压力的方法有很多,而进行企业所得税汇算清缴则是受法律允许的途径。但汇算清缴不单是税务领域的工作,还涉及到会计领域。文章先是简单阐述了企业所得税汇算清缴与会计之间的相互影响,然后分析了汇算清缴现状,最后重点提高了改善现状的有效措施。     

企业营销免费赠送样品的涉税处理

企业在营销过程中往往需要免费为客户赠送样品,而且绝大部分样品因种种原因没有收回,在年终汇算清缴时往往被税务机关定性为捐赠,并进行增值税和企业所得税的纳税调增。为此,企业需要补缴税款,有的补缴税款金额高达几十万元。那么免费赠送样品是否属于捐赠,是否一定要进行增值税和企业所得税的纳税调增呢?笔者试图从税法的角度对免费赠送样品的涉税问题进行分析,对目前的纳税调增提出异议。     

关于本市地方国有企业1995年度企业所得税汇算清缴有关问题的答复（上）

关于本市地方国有企业１９９５年度企业所得税汇算清缴有关问题的答复（上）王建国最近，浦东新区的地方国有企业来电来信询问关于１９９５年企业所得税汇算清缴问题，我们根据上海市财政局、税务局沪财税（１９９５年）１４０号文精神，就涉及的有关问题逐一做详尽的答复...     

关于企业纳税年度应计未计的扣除项目问题的探讨

企业纳税本年度应计未计的项目当年未扣除,在以后的年度进行补扣情况是否可行。企业纳税年度内应计未计扣除项目,不得转移以后年度补扣,可以回到业务发生当年,通过"以前年度损益调整"科目在三年内进行调整,已经补扣补提的项目应在补提补计年度企业所得税汇算清缴时,做纳税调增处理。     

企业所得税核算的会计账务处理探讨

现在，有一些企业在企业所得税汇算清缴后，往往忽视账务调整工作，存在成本费用的支出多计或少计，或用其他方式人为地虚列利润等现象，增加或减少下年度或以后年度利润，使得已作纳税处理的已税利润在以后年度又出现继续征税的情况，增加企业不必要的负担。另外，多提的短期借款利息，下年度如冲减财务费用也会增加利润，造成所得税重复计征，还会使企业财务状况和反映的会计信息失真。     

公司所得税汇算清缴中应注意的问题及分析

本文针对通过公司所得税汇算清缴中常见的思想观念整体不高,规定期限不够明确,相关书面资料和程序的设计不是很科学等问题,提出了需要转变观念,明确规定期限,规范各类表证单,标准化业务流程等对策,对改善企业的投资环境,完善企业所得税管理,加快企业发展,具有重要的意义。     

纳税人，您知道如何办理退税吗

一般来说，退税包括以下三种情况：一是误征退税，即纳税人自己或税务征收人员因工作疏忽产生技术性差错造成多缴或误征，而将多缴或误征的税款退还给纳税人；二是政策性退税，即纳税人因享受减免税政策而发生的税款减免退库；三是汇算清缴退税，即纳税人预缴税款超过实际应缴税款，在汇算清缴结束后对超出的部分办理的退税。     

资产负债表债务法的两步骤核算技巧

采用资产负债表债务法只要掌握好关键两个步骤的核算技巧,基本上就掌握了所得税核算技巧.文章从所得税的日常核算及所得税汇算清缴等两个方面时所得税核算方法进行粗浅探讨:日常核算按利润表中"利润总额"计算交纳所得税;年末根据所得税纳税申报资料,计算应纳税所得额及缴纳所得税.     

所得税汇算清缴后的企业账务调整

一些企业在企业所得税汇算清缴后往往忽视账务调整工作，存在成本费用的支出多计或少计，或用其他方式人为地虚列利润等现象，增加或减少下年度或以后年度利润，使得已作纳税处理的已税利润在以后年度又出现继续征税的情况，增加企业不必要的负担；另外，多提的短期借款利息，下年度如冲减财务费用也会增加利润，造成所得税重复计征，还会使企业财务状况和反映的会计信息失真。在此，本文结合实际工作中的一些体会，进行一些探讨。