中国石油的风险管理认知与实践

近几年来,"全面风险管理"成为继"公司治理"和"内部控制"之后的新话题.国际上,从美国的"萨-奥法案"到COSOⅠ-内控框架,再到COSOⅡ-风险管理框架;在国内,从财政部2001年颁布《内部会计控制规范》,到2007年发布《企业内部控制规范-基本规范》和17项具体规范,再加上国资委2006年出台的《中央企业全面风险管理指引》,这些丰富的标准和规则引发了学术界的积极响应.     

论企业内部控制的风险管理机制

近年来,深交所和上交所《上市公司内部控制指引》及《企业内部控制基本规范》的出台,对公司风险管理和内部控制实施情况信息披露作了详尽规定,并要求企业必须对内部控制进行自我评估,但是在具体实施中,效果不是十分明显。文章对企业内部控制和风险管理的关系进行了详细分析,在对企业内部控制中的风险管理存在的问题进行深入分析基础上,提出了相应的完善对策,为我国企业风险管理内部控制机制完善提供理论参考。     

企业内部控制问题及对策探讨

一、企业内部控制概述(一)内部控制现状近年来,政府及各监管机构对企业内部控制陆续提出了一系列要求。财政部等五部委联合发布《企业内部控制基本规范》,国资委发布了《中央企业全面风险管理指引》,沪深交易所也都对上市公司的内部控制提出了具体的要求。一系列要求的出台使在企业内部控制方面的问题都有了一些改变。据调     

我国民营企业内部审计存在问题及对策研究

随着美国《萨班斯一奥克斯利法案》的出台，我国也逐渐开始探索和完善企业内部控制及风险管理的制度体系，沪深证券交易所分别制定并发布了《上市公司内部控制指引》，财政部、证监会以及保监会等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，上述制度及规范的出台预示着我国企业内部控制和风险管理体系进入崭新的时代。     

企业内部控制规范之中外比较

本文分析了我国《企业内部控制基本规范》与COSO《企业风险管理——整合框架》的联系与区别,并提出将《企业内部控制基本规范》的基本规定与《企业风险管理——整合框架》的风险管理理念相结合构建内部控制规范。     

加强国有企业内部控制及风险管理的有效对策探讨

内部控制是一种防御性措施,更多的是外部强加的,它所强调的是一种必须做的义务和责任,而不是智慧和能力的闪转腾挪。国有企业是我国经济发展的重要支柱,在财政部、证监会、审计署、银保监会颁布《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》后,我国国有企业逐步加强了内部控制和风险管理工作,并完善了相关规范,国有企业内部控制得到了很大程度的提升。本文通过分析国有企业内部控制和风险管理的重要性、主要特征以及内部控制和风险管理体制中存在的问题,提出了完善内部控制和风险管理机制的对策,希望为企业加强内部控制及风险管理提供参考依据。     

内部控制体系建设需关注的几个问题

近几年,我国财政部等部委、相关管理机构借鉴美国COSO委员会颁布的《内部控制——整合框架》分别从不同角度制定了《企业内部控制基本规范》、《上市公司内部控制指引》、《中央企业全面风险管理指引》等内部控制规范,内部控制管理趋于国际化。本文结合实践探讨了内部控制体系建设需要重点关注的有关问题,并提出了若干具体建议。     

内部控制体系建设需关注的几个问题

近几年,我国财政部等部委、相关管理机构借鉴美国COSO委员会颁布的《内部控制——整合框架》分别从不同角度制定了《企业内部控制基本规范》、《上市公司内部控制指引》、《中央企业全面风险管理指引》等内部控制规范,内部控制管理趋于国际化。本文结合实践探讨了内部控制体系建设需要重点关注的有关问题,并提出了若干具体建议。     

内部控制体系建设需关注的几个问题刍议

近几年,财政部等部委、相关管理机构借鉴美国COSO委员会报告《内部控制整合框架》,分别从不同角度制定了《企业内部控制基本规范》、《内部控制指引》、《全面风险管理指引》,内部控制管理启动了与国际化接轨的步伐，由此掀起了国内企业开展内部控制体系建设、完善的高潮。笔者从实践中探讨内部控制体系建设需要重点关注的有关问题．并提出了若干具体建议。     

以风险为导向构建中航工业导弹院的内部控制体系

COSO1992年颁布的《内部控制——整合框架》将企业内部控制的内涵拓展为企业风险管理；2004年《企业风险管理——整合框架》提倡将管理风险作为内部控制的重心和主要内容。财政部2008年颁布了《企业内部控制基本规范》，强调防范风险和控制舞弊。     

中外风险管理的发展历程与比较

2010年4月,随着《企业内部控制配套指引》的发布,中国的风险管理推进到更为具体的、实质性的操作层面。风险管理已成为帮助企业发展、贯穿企业经营的必不可少的控制过程。本文主要对中外风险管理法规制度作出简要介绍,并对中外风险管理法规制度发展进行简要比较。     

内部控制与风险管理——来自国储铜的案例分析

近年来,中航油、中储棉、国储铜等事件的相继上演,让我国企业内部控制和风险管理中存在的问题暴露无遗。为此,监管部门于2006年出台了《中央企业全面风险管理指引》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等一系列法规。此外,2006年7月15日企业内部控制标准委员会也在北京正式成立。但制度法规的出台并不代表企业已经认识到内部控制和风险管理的重要性。本文以国储铜事件为例,剖析其内部控制和风险管理中存在的严重问题,并就如何完善内部控制和提高风险管理水平提出相应的对策和建议。     

风险管理是企业内部控制的实质

近年来,一些有影响的公司经营失败及舞弊事件的发生,加速了内部控制理论及实践的发展。中国企业在与国际市场接轨、参与国际市场竞争的过程中,也在不断加强内部控制和风险管理。今年4月国资委出台了《中央企业全面风险管理指引》(以下简称《风险管理指引》),随后上海证券交易所和深圳证券交易所分别发布了《上市公司内部控制指引》(以下简称《内部控制指引》),这些都旨在为现代企业内部控制体系的建立与完善提供一定的指导。加强内部控制是现代企业经营管理的重要手段,但我国现代企业内部控制体系的建立还处于摸索阶段。企业在内部控制体系的建立与完善中存在哪些主要问题,这些问题该如何解决?具体到某一个行业,其内部审计制度应如何健全,以应对企业内部管理面临的新挑战,已成为每一个管理者必须面对的问题。在此,审计署深圳特派办徐震和中国神华能源股份有限公司国华电力分公司内部控制部石光华分别就企业内部控制面临的问题、解决对策及电力企业内部审计面临的挑战谈了他们的看法。     

内部控制审计与风险管理审计的关系及相关探讨

本文主要以中国内部审计具体准则第5号《内部控制审计》和第16号《风险管理审计》为例,探讨内部控制审计与风险管理审计的关系,并对中国内部审计准则的制定工作提出建议。     

基于ERM框架的上市公司内部控制报告研究

《萨班斯——奥克斯利法案》促使上市公司内部控制信息进入强制披露时期。在SEC随后发布的具体规则中,COSO《内部控制——整体框架》成为用于评价财务报告内部控制有效性的标准。本文在概述内部控制报告演进、分析现行内部控制报告基本特征的基础上,依据2004年COSO《企业风险管理——总体框架》对内部控制框架的发展,重新认识内部控制,提出了改进我国上市公司内部控制报告的若干建议。     

全面风险管理框架与内部控制整体框架的比较分析

2004年美国COSO委员会在其1992年发布的《内部控制整体框架》基础上,吸收各方面风险管理研究成果,颁布了《全面风险管理框架》(Enterpris Reisk Management Framework),旨在为各国的企业风险管理提供一个统一术语与概念体系的全面的应用指南。本文首先回顾了《内部控制整体框架》的产生及其贡献与不足,其次阐述了风险管理与内部控制的关系,最后比较分析了《全面风险管理框架》与《全面风险管理框架》的联系与区别,以期对理解、掌握和执行《全面风险管理框架》有所裨益。     

信息系统内部控制风险管理——以A公司为例

2010年4月26日，财政部等部门联合发布了《企业内部控制配套指引》，其中的《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》对加强企业信息系统内部控制风险管理具有重要的指导作用。信息系统控制包括信息系统一般控制和信息系统应用控制。下面以A公司为例，从一般控制和应用控制两个方面，探讨如何加强企业信息系统内部控制风险管理。     

浅谈企业内部控制体系对公司治理的影响

随着上市公司发展的需要,财政部、 审计署、 保监会、 银监会和证监会在2008年和2010年分别颁布了 《企业内部控制基本规范》和 《企业内部控制配套指引》,这说明内部控制体系的正式形成.但内部控制想要具体实行并不容易,会遇到很多问题.本文以文献综述的分析入手,论述了内部控制对公司治理的影响以及内部控制和公司治理的相互关系,提出了加强内部控制对公司治理的现实意义.     

萨班斯法案背景下公司内部控制理论发展和治理结构变迁

本文通过阐述《萨班斯—奥克斯利法案》以及《企业风险管理整体框架》对于内部控制理论的新发展,剖析了内部控制与公司治理结构之间的关系,并设计出了基于内部控制的公司治理结构框架。     

公司治理及相关内部审计规范与进展

一、我国公司治理、风险管理及内部控制法规 早在世纪交替之际,公司治理、风险管理以及内部控制就成为管理理论界及实务界的热点问题。国际上关于这三方面的研究成果层出不穷,涌现出一些具有国际影响力的专业性研究报告及标准,如COSO委员会的《企业整体风险管理框架》、《较小型公司财务报告的内部控制》、银行金融业的《新巴塞尔资本协议》等。在国际环境的影响之下,我国在公司治理、风险管理及内部控制方面的研究也取得了重大突破,