美国个税信息化制度对我国个税改革的启示

本文着重分析了信息不对称与税收信息化的关系,阐述了美国个税信息化制度,认为其有效地降低了个人偷逃税行为的发生可能性和政府的征税成本,讨论了美国个税信息化制度对于我国个税改革的启示。     

个税改革面面观

6月30日,全国人大常委会表决通过了关于修改个人所得税法的决定。决定在充分考虑民意的基础上,将工资薪金应缴个税免征额从2000元上调至3500元。这是近年来个税改革力度比较大的一次。在一定程度上,我们可以把这次个税法案称为一个官民意见的博弈过程。这一过程民意得到尊重,立法部     

关于个税流失的思考

个税是国家组织税收收入的重要税种,也是调节社会收入分配的一种重要手段,而我国个税因为征收税制、公民纳税意识及征管水平等原因,税收流失现象比较严重,为此,本文分析了个税流失的原因,借鉴国外好的做法,对我国有效控制个税的流失提出了几点建议。     

个税障眼法

最近关于个税起征点到底是提高至3000元还是5000元引发了热议．各方争论激烈。然而实际上．2010年全国税收总收入为73202亿元,其中个人所得税为4837亿元．仅占总税收的6．6％：2010年中国人均纳税5463元．其中个税只占361元。而由企业代缴．最终由消费者承担的间接税才是百姓税负沉重的主要原因。真要为百姓减负,就应拿间接税开刀。用提高个税起征点来转移焦点,说穿了,只是一个障眼法而已。     

压岁钱适用个税制度的探讨

压岁钱作为一种中国传统的节日习俗,在人们的生活中有着重要的地位,而作为一种偶然所得,压岁钱是否应当适用个税制度,在我国学术界尚无定论,笔者从个税的制度建设对压岁钱使用个税制度进行了相关的探讨,以期对我国个税制度的完善提出合理的建议。     

新时代个税改革的社会福利效应

我国自从建立个人所得税制度以来,经历多次改革。个税的出现与发展,增加了政府的财政收入,调节了财富的均衡分布,使国民收入差距缩小了,逐步走向社会公平分配,给居民带来福利。本文从我国新个税基本现状出发,分析了新时代个税改革的社会福利效应,并提出个税改革展望。     

基于新个税下的员工个人所得税筹划分析

个税从1994年实施以来,从实际情况看,企业筹划个税是最容易被忽略的,个税与每一个人密切相关,影响颇深。本文基于新个税刚刚施行,对新个税和旧个税进行对比分析,测算施行新个税下的节税效果,同时对员工的个人所得税进行举例分析与筹划得出相关建议与结论。     

个税改革再激辩

与来势凶猛的通胀相比,个人收入所得税减免的脚步却迈得谨小慎微。近日,李稻葵向新近公布的个税草案开火,建言个税体制应做全面调整,并建议引入平税制,而其指责目前的草案弱智的言论更是夺人眼目。     

新个税的变化及思考

为适应新形势的变化,2019年1月1日起实施的新个人所得税法(简称新个税)与原个税相比,在费用扣除标准、专项附加扣除项目、征税对象和税率、税款计算方法等方面存在较大变化,对纳税人和相关部门都产生了很大影响。本文通过对新个税的变化进行阐述,辅以案例分析,以期对纳税人合理避税和高校财税教学一线教师的个税教学能有所帮助和启发。     

刍议新个税法案

2011新个税法案的变化主要体现在两个方面，分别为个税起征点标准的确定和工薪所得税率结构的调整与改革。新个税法案征收方法皆以工资收入为征收依据，总体来说还不能对高收入群体收入起到较好的调节作用，政府应紧紧围绕着减负、减税的方针，积极参考各方建议，充分考虑公众诉求。以制定出更加公平、开明的个税法案，力图让百姓受惠更多。在经济发展水平存在差异的前提下。只有从根本上实现真正意义的改革，才能使政府拥有一套完善、合理的财政收入保障体系。既真正实现了为百姓减负、减税，又能让百姓心甘情愿的纳税。     

个税改革请脱下皇帝的新装

提高个税起征点是切入点,关键是建立全民信用体制,否则就是用一件皇帝的新衣替代另一件。上调个税起征点是技术细节,从大局上来说,只要有助于缓解贫富分化、只要有助于财产透明的制度,都是个税改革中的好制度。目前我国之所以在个税起征点上争执不断,是因为在根本制度的改革上无法取得突破。     

从公平收入分配角度分析个税改革

随着经济的不断发展,现行的个税制度的弊端不断涌现,理论界和实践部门对其进行了一些里讨论,笔者仅从公平收入分配角度来谈论个税改革。认为个税应以家庭为课税单位,同时实施个人所得税专用发票制度,只有这样才能更好的发挥个税的功能。     

香港个税征收模式对内地个税改革的借鉴意义

个人所得税法自1980年施行以来,在调节收入分配、组织财政收入等方面发挥了积极作用。近年来,随着社会经济形势发展变化,现行个人所得税制逐渐暴露出一些问题,有改革的必要性和迫切性。香港特区在个税征收方面相对内地具有很多优点,值得内地个税改革借鉴。     

新个税改革对中低收入和高收入群体影响研究

个税大改是中国个税根本性变革的里程碑,其主要目的在于调节收入分配,促进个税公平。本文基于新个税改革背景,进一步讨论新个税改革的社会导向作用,研究新个税具体措施对不同收入群体影响,并基于此做出未来展望。     

关于个税改革方案的定量分析

文章从效用的角度出发利用定量分析的方法对新旧个税进行评价。具体步骤是:首先引用体验效用函数来确定公民收入和效用的关系,并由此确定因个税征收而导致收入减少所带来的效用损失,接着根据《中国统计年鉴2010》的数据对中国收入分布进行拟合,最后对中国收入分布上低、中、高收入水平人群的效用损失分别进行估计与分析。从最终的结果可以看出新出台的个税草案将在增加高收入人群很少的负担的基础上,大大减轻中等收入人群的负担。从评估的结果来看,新个税税制有利于缩小贫富差距,促进社会意义上的公平。     

新个税政策对财务管理工作的影响

通过对新个税的内容与特点展开分析,明确了新个税政策的优势,对人民利益的维护具有重要意义。并探究了新个税政策对经济负担、年终奖、用人成本等财务管理工作的影响,以便充分发挥新个税政策的作用,维护相关人员的切身利于,提升财务管理有效性,为关注这一类话题的人们提供参考。     

个税起征点的调整及其影响分析

个税起征点的确定与城乡居民的实际收入密切相关。2018年6月19日全国人大会议对个税草案进行审议,拟将个税起征点由每月3500元上调至每月5000元,引起了全社会的极大关注。由于城乡居民真实的收入数据获取困难,现根据中产阶级网[1]上公布的2017年我国城乡居民的收入结构数据资料,结合国家统计局官网等网站中获取的相关信息,按我国不同收入阶层结构比例产生了30000个模拟收入数据,据此讨论个税起征点与各收入阶层个税缴纳额、纳税占比之间的动态变化关系,并提出若干参考建议。     

关于个税起征点提升额度对工薪阶层的影响

随着个税全部实施,实施效果已经成为了社会热议的焦点。众所周知,提高个税起征点额度关系大部分人经济效益,并且这也是一项符合民意的重大举措。文章阐述了个税起征点提升对于工薪阶层减负具有的意义,对提高个税起征点对我国工薪阶层有关社会流动方面的影响进行讨论,对提高个税起征点对我国工薪阶层有关社会流动方面的影响启示进行分析,可供参考。     

2011年个税改革大猜想

2010年中央经济工作会议明确了个税改革为2011年重点工作之后,希望通过减少税率级次、扩大级距等更加科学的方法来降低中低收入阶层个税税负。     

破除个税迷信!

个税是政治成本最高、交易成本最大而对社会公平无助的税种,中国应该破除对个税的迷信,明确公共财政两大基础：一是低税率、宽税基的流转税）辅之以针对个人的消费税免征额,以此促进最终消费的公平性;二是以基金方式广泛持有社会资产,以此获得长期稳定、征收成本低廉的财政收入。