企业内部控制制度探析

本文综述了内部控制制度的发展过程和趋势,内部控制的对象及方法,指出当前企业内控方面存在的问题。在此基础上,提出加强企业内部控制的措施,即增强领导内控意识,把内控作为企业经营管理不可缺少的一个方面;健全完善内部控制制度;严格按章办事、奖惩分明;加强人员培训、全面提高内控人员素质;协调不同需求,提高内部控制设计。     

事业单位信息化内部控制体系建设研究

事业单位内部控制体系建设，要按照内控规范的要求，梳理控制五要素，健全内控体系等。信息化是事业单位内控体系的重要环境。本文梳理了信息化理论和企业信息化发展历程，着力研究事业单位信息化内控体系目标、原则和思路，并以本单位实行5年多的信息化内控为例，实证分析信息化内控体系与传统内控手段之间的差异和优势。     

浙江农信的内控升级之道——浙江省农信社以内控评价审计为抓手完善内部控制机制纪实

近年来,浙江省农村信用社联合社（以下简称浙江省联社）积极发挥内部控制评价审计作用,按照《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制评价指引》的要求,建立了一套基于COSO内控框架、适合浙江农信系统的内控评价标准体系。这一标准体系,不仅满足了内控制度与内控文化建设的需要,同时也为董（理）事会、管理层识别风险、加强内控提供了重要参考,     

我国上市公司内部控制信息披露问题

各类财务舞弊事件不断涌现,引发了社会对上市公司内部控制信息披露的广泛关注。本文从内部控制及内部控制信息披露的含义出发,在介绍内控信息披露相关理论基础上,分析上市公司内控信息披露现状,提出完善上市公司内控信息披露的对策。     

公立医院内部控制制度建设研究与实践

建立现代医院管理制度，完善公立医院的精细化管理，是深化公立医院改革的必要举措。本文以S医院为案例，分析了公立医院在规范化管理过程中，主要存在内控环境基础比较薄弱、内控体系建设不健全、内控监督体系不完善、信息化管理有待于提升等问题；介绍了公立医院内部控制制度设计思路，以及实施举措：改善医院内部控制环境、构建医院内部控制体系、完善医院内控监督体系以及推进内控信息系统建设。通过内部制度体系构建以及内控制度实施，以期为医院的内控制度建设提供参考。     

强化会计内控管理

<正>银行的会计内控是内部控制体系的核心控制环节,是防范会计风险和改善银行经营环境的重要手段。现阶段,农发行的会计内控建设工作正处于不断完善的过程中,但仍有许多问题值得重视和关注。一、农发行会计内控的现状及问题(一)部分会计人员内控意识淡薄一是领导不重视,部分行领导始终秉承业务优先原则,忽视风险控制,在业务发展面前,内控制度形同虚设。二是员工不重视,具体表现为,对会计内控制度     

“内控建设”热潮冷思考

针对内控建设中的薄弱环节，农信社应提高员工对内控制度的认识，认真履行内控监督职能，建立严密的会计控制系统，并严格规范和完善信贷内控体系 农村信用社内控机制是一种对经营活动中可能出现的各种风险进行预防和控制的管理制度，主要是对业务活动本身风险的分析、控制和对由于人为因素导致风险的监督控制。     

浅析信息技术在国有农场内控建设中的应用

正一、信息技术在国有农场内控建设中的重要意义内控建设是国有农场控制风险、防止国资流失的重要手段,也是国有农场提质增效、持续稳定增长的有力保障。而信息化是内控建设的载体,重要技术支撑,以信息化建设为抓手来持续推进内控建设,是政府主管部门的客观要求,也是推进内控建设的重要手段。财政部等五部委联合出台的《企业内部控制基本规范》对企业内部控制与信息系统的结合提出要求:"企业应当应用信息技术加强内部控制,建立与     

试析企业财务内部控制及风险防范措施

本文通过对企业财务内部控制的理论内涵和实施价值进行深入的探讨和研究，指出财务内部控制在现代企业经营管理中占据重要地位，持续有效开展财务内部控制工作能够创造良好的财务内控环境，优化资金资源配置，有力控制财务风险，维护企业的根本利益。针对企业财务内部控制工作中的常见问题，包括财务内控意识淡薄、财务内控制度不完善、内部监督机制不健全、财务内控人才匮乏，提出相关改进建议供参考。     

银监会修订发布《商业银行内部控制指引》

<正>为进一步推进商业银行规范内部管理、完善内部控制,引导商业银行秉承稳健经营的理念,根据自身发展需要,科学确定内控管理重点,合理配置资源,提高内控管理的有效性,银监会深入总结近年来商业银行内部控制发展实践经验,并充分征求商业银行及社会各界意见建议,在此基础上对《商业银行内部控制指引》(以下简称《指引》)进行了修订完善,于近日发布。新修订的《指引》主要从以下四个方面引导商业银行强化内控管理:在内控评价方面,细化要求持续改进。要求商业银行建立内部控制评价制度,明确内部控制评价的实施主体、频率、内容、程序、方法和标准,强化内部控制评价结果运用,推动内控评价工作制度     

加强医院内部会计控制的思考

本文通过分析内部会计控制在医院所起的作用,说明加强医院内部会计控制的必要性,指出医院内部会计控制存在的主要问题,提出完善医院内部会计控制的对策,旨在探索医院内控制度,建立更加合理、有效的医院会计内控体系。     

浅析医院内部会计控制

内部会计控制是医院管理的一项重要制度.本文指出医院内部会计控制存在的主要问题,以及建立健全内部会计控制制度需要解决的一些难点,旨在探索医院内控制度,建立更加合理、有效的医院会计内控体系.     

把握正确导向 加强内部控制

<正>商业银行内控建设须坚持问题导向、目标导向、责任导向,确保实现合规性、安全性、有效性、真实性目标,遵循全覆盖、全制衡、全审慎、全匹配的原则,培育"内控创造价值"的文化理念在深入总结近年来商业银行内部控制实践经验、充分征求商业银行及社会各界意见建议的基础上,银监会不久前修订发布了《商业银行内部控制指引》,主要从内控评价、内控监督、监管约束、监管引领四个方面引导商业银行强化内控管理,体现了原则性、导向型的要求,有利于     

中航油事件与国有企业内部控制

内部控制作为企业自我调节和自行制约的内在机制，处于单位中枢神经系统的重要位置。成功的企业由于内控有效而扩张，内控失败必使企业蒙受重大损失。美国忠诚与保证公司的调查发现：70％的公司破产是由于内控不力导致的。可以说，没有健全完善的内控制度，就谈不上现代化的企业生产和经营管理。目前，我国国有企业的内部控制仍存在诸多问题，笔者以中航油为例，运用COSO报告的标准评价方法，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个方面讨论我国国有企业在内控中存在的现实问题。     

浅谈加强内控制度建设的有效途径

加强内部控制制度建设是农发行加强经营管理的一项重要内容,它涉及到农发行业务的各个环节、各个领域;尤其对防范金融风险至关重要。本文拟从控制风险的角度,对内控制度建设谈点浅显的认识。一、增强内控意识,为建立健全内控制度打下思想基础内部控制是农发行内部各部门、各岗位、全体员工之间的一种自我约束,相互监督,防范风险机制。近年来,人们对内控制度建设存在一个认识上     

行政事业单位业务层面内部控制在实施中的问题研究

行政事业单位内控规范的业务层面控制是内控有效运行的重点。本文分析了业务层面控制活动具体问题产生的原因,并结合工作实际探索、优化策略,以此提高公共服务的效率与效果。     

行政事业单位内控问题及对策探讨

2017年财政部发布《内控报告管理制度》,规定单位每年必须按要求提交《内控报告》。2019年《会计法》修订草案第二十六条增加了"关于单位内控建设"的要求;第四十四条明确规定,未按规定建立并实施内部控制的单位,对单位"一把手"、分管领导和财务负责人,要进行经济处罚并给予行政处分。本文结合当前形势就内部控制的目的意义、内部控制中存在的问题进行探讨,进而提出推进内控建设的对策建议,以期促进行政事业单位各项事业的有序开展。     

内控建设新方略

沿着"岗责并举"、"奖罚并重"、"虚实结合"的路径,从制度、机制、文化等方面加强建设,探索内控建设新方略近年来,银监会陆续出台了一系列强化内控和案防工作的规范性文件,开展了一系列内控合规建设活动,推动银行业金融机构努力构建内控基础,着力加强内控建设,增强内控案防意识,银行业违规行为得到控制,取得了较为明显的成效。但从发生的案     

对强化企业内部控制的思考

强化企业内部控制制度是现代企业管理的重要手段。本文从内控的重要性入手,阐述我国企业内控现状,并提出对策。     

我国农村信用社内部会计控制存在的问题及对策

内控制度是现代企业对其经营活动进行控制和管理的主要工具，近年来我国农村信用社在内控方面虽然采取了重要的措施，但尚存在许多不尽人意的地方。无论是《企业内部控制规范体系》，还是新企业会计准则以及金融监管部门都对我国农村信用社的内控提出了较高的要求。本文分析了我国农村信用社内部会计控制存在的问题并提出了解决的对策。