国库存款的利息核算方法有待创新

<正>2003年1月1日,各级国库"地方财政库款"、"财政预算专项存款"和"财政预算外存款"以及中央财政在国家金库总库的中央预算收入存款开始计付利息。其利息的计算、账务划转由人民银行会计     

“存不计息,汇不收费”办法应予废止

长期以来,银行对财政性存款帐户实行“存不计息,汇不收费”的办法,即对这些财政性存款帐户,银行在其开户时便确定为不计息户,然后对这些帐户进行的汇兑结算等收费业务往来不收取邮费和手续费(电汇照收电报费),这是互为条件,相辅相成,各得其所的(至于对财政性存款不计利息的有关规定,在此不赘述)银行可以把这些不计息的存款作为信贷资金的重要组成部份,通过信贷活动加以运用,从中取得经济效益,以弥补办理财政性存款业务所开支的各项费用,因而是有得有失,互为补充,往往是得大于失.所以,这一作法一直实行到现在.据玉林市农业银行统计,一九八四年三月底属财政性存款的余额有三百七十八万元,占这个银行总存款余额的百分之十一,比重是不小的.但是,根据有关规定,从一九八四年起,中国人民银行行使中央银行职能,各专业银行经办的财政金库存款和机关、团体等财政性存款,划为人民银行的信贷资金,百分之百的缴给人民银行.人民银行对各专业银行缴存的财政性存款不计付利息(但对其中按规定计息的帐户应计付的利息,由专业银行支付后向人民银行清算收回.)这样,各专业银行吸收的财政性存款再不能作为自身的信贷资金予以运用.(农业银行从一九八四年四月份起缴存).为此,在缴存此项存款时,资金有余的专业银行(一般为存     

核定财政存款缴存范围中存在的问题及建议

一、财政性存款的划定范围 依据《财政总预算会计制度》和《中国人民银行关于印发〈存款统计分类及编码标准（试行）〉的通知》（银发[2010]240号）等规定，财政性存款是指各级财政部门存放在金融机构的财政资金，是各级财政部门代表本级政府掌管和支配的一种财政资产。财政性存款包括国库存款和其他财政存款。国库存款是指财政部门存放在国家金库的预算资金。其他财政存款是指未列入国库存款的预算资金，主要由四部分构成，一是划缴财政存款，指金融机构按照人民银行事先核定的范围，向人民银行划缴的财政存款。     

堵住教育储蓄中的漏税缺口

去年11月1日，国家恢复征收储蓄存款利息所得个人所得税，但同时规定教育储蓄存款利息所得免征个人所得税，并可以获得存款利率上的优惠，因而，教育储蓄成为人们非常感兴趣的金融品种。然而由于目前的教育储蓄管理不规范，某些人用这一优惠政策偷逃个人所得税。     

金融机构财政性存款划转业务亟待规范

银发[1998]118号文件<关于改革存款准备金制度的通知>要求各金融机构及其分支机构按旬将其财政性存款全额向当地人民银行划转,且划转到人行的财政性存款不计利息,只按全年日平均余额的万分之五计付代理业务手续费.     

应统一规范商业银行“储蓄利息个人所得税”会计核算手续

自“储蓄利息个人所得税”从去年 11月开征后 ,商业银行在“储蓄利息个人所得税”会计核算手续上存在一些问题 ,主要是部分商业银行在“代扣代缴”科目中核算该税种 ,而这种核算手续明显有不妥之处。“储蓄利息个人所得税”是中央级预算收入 ,属于中央财政国库资金 ,不应该等同一般意义的代扣代缴资金 ,所以应该使用“待报解财政款项”科目核算 ,同时按照人民银行有关缴存款制度规定 ,属于财政性存款 ,旬末日该科目余额应全额缴存人民银行 ,商业银行对“储蓄利息个人所得税”在“代扣代缴”科目核算不可避免地占用中央银行的财政性存款。为…     

国库存款计息工作中存在的问题

自2003年1月1日起,人民银行对国库存款计付利息。国库存款利息,分财政级次、按日库款余额（日积数）累计积数计算,按季结算利息。在具体工作中,我们不断遇到一些新情况、新问题,亟待研究解决。     

浅谈国库存款计息改革执行中的问题与建议

<正> 今年3月20日,国库存款正式开始计息。存款计息执行标准为当期银行单位活期利率。这个政策的实施,是对传统的财政存款不计息的一次重大改革,它是国家对财政资金管理方式的改进,意味着我国的国库资金管理方式在今后将发生较大的变化。具体内容为:各级财政的库款计息由中国人民银行所辖机构按照财政级次分别办理,参照商业银行对普通客户的计息办法,按日库存款余额(日积数)累计积数计算,按季度支付利息,各级财政所取得的利息收入转增同级财政库款。为了全面了解这次改革的情况,近期我们对辖内国库存款计息情况进行了专题调查。     

国库存款计息政策在庆城县实施情况的调查

为了解各级国库、乡镇代办处对财政存款计付利息政策执行情况,近期我们对庆城县国库存款计付利息情况进行了全面调查.……     

财政性存款管理问题浅探

财政性存款作为中央银行集中管理信贷资金的重要来源,是中央银行调节平衡国家信贷收支、调控金融机构的一个重要手段。长期以来,大部分金融机构认真执行缴存款管理的有关规定,及时将人民银行总行规定的＂财政金库存款、地方财政预算外存款、部队存款、基本建设存款、机关团体存款（包括农业银行县支行及其县城范围内和城关的机构吸收的机关团体存款）、代理发行国债款项＂等财政性存款,全额划缴到了人民银行,确保了中央银行货币政策的有效执行。     

零存整取定期储蓄存款利息算法（上）

零存整取定期储蓄存款利息算法（上）王继文零存整取定期储蓄存款利息，由于１９９３年３月１日利率调整，分为两种不同的计事方法．一、１９９３年３月１日之前开户的存繁利息，分为到期息，提前息和过期息三种情况．（一）到期息：仍按原规定计息，在约定期限内，遇有利...     

国库存款计息的现状及改进建议

根据财库[2002]62号和银发[2003]44号件的要求，自2003年1月1日起对全省人民银行经理国库和城区代理支库的国库存款进行计付利息。此次对国库财政存款的计息，各级财政部门均反映积极。各级     

人民银行财政存款业务浅析

财政存款业务始于1984年，人民银行专门行使中央银行职能以后。财政存款作为中央银行信贷资金来源和基础货币的构成部分之一，在人民银行实施宏观调控方面一直发挥着积极作用。1998年，中国人民银行发布《关于改革存款准备金制度的通知》，对金融机构财政存款交存范围进行了调整，自此财政存款交存总量逐年减少。实际工作中，财政存款业务存在交存不及时、监督不到位、文件规定与实际业务脱节等问题，应引起我们的足够重视。     

金融机构市场退出立法需要注意的两个问题

关于建立与市场退出配套的存款保障机制问题 我国当前没有建立存款保险制度,相关法律对于存款保护的规定也是有详有略. <商业银行法>虽设有专章规定对存款人的保护,但它规范的只是正常状态下对存款人的保护.对商业银行市场退出的存款处理,只有"按照清偿计划及时偿还存款本金和利息等"等原则性规定,并规定"在商业银行破产清算时,在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后,应当优先支付个人储蓄存款的本金和利息".     

国库存款计息问题亟待解决

随着中央对不发达地区转移支付力度加大,海东地区财政存款余额逐年增加,国库存款利息占预算收入比重不断提升,同时也带来了诸多新情况新问题,应引起足够重视。     

金融机构财政存款缴存调整时点问题应引起关注

一、影响财政存款缴存调整的因素《中央银行会计集中核算系统操作规程》中规定：金融机构财政存款按旬调整，旬后5日内办理，如遇旬后第五日为节假日可顺延。个别金融机构拖延办理此类财政存款缴存调整业务，我们分析主要有以下因素：     

活期储蓄存款利息计算

活期储蓄存款利息计算张洪俊张玲玲王继文活期储蓄存款利息计算，按存款方式分为存单式和存折式两种计息方式。一、存单式存款利息计算存单式存款是一次性存入一次性支取，５０元起存多存不限的一种活期储蓄存款方式。它的计息公式为：利息＝本金×存期×利率本金＝是以元...     

对靖安县利率执行情况的调查与思考

<正> 一、存在的问题1、个人住房公积金存款利率高套——打擦边球。根据国家利率政策规定:住房资金管理中心在委托银行专户中职工个人住房公积金存款应分三个档次计付利息。一是沉淀资金按结算日金融机构在人民银行准备金存款利率计息。二是上年结转的资金按结息日三个月整存整取存款利率计息。三是当年归集的资金,按结息日的活期存款利率计     

基层央行财政存款的缴存和管理中存在的问题及对策——以衡阳市为例

财政存款是各级财政部门代表本级政府掌管和支配的财政资产,包括国库存款和其他财政存款。中国人民银行《关于改革存款准备金制度的通知》（银发[1998]118）规定：“金融机构代办的中央预算收入、地方金库存款和代理发行国债款项等财政存款是中央银行的资金来源,应全额就地划缴中国人民银行。”     

要闻回放

国内银行将执行计息新规。从9月21日起，国内银行将执行新的人民币存贷款计结息规定，目前该通知已发至各商业银行，各家银行也已开始进行具体计息方法调整准备阶段。与目前各家银行人民币个人存款利率的“大一统”格局不同，新规定最大的特点是，部分下放了除活期、定期整存整取两种存款以外的“利息定价权”。从实施日起，国内银行的通知存款、协定存款、定活两便，存本取息、零存整取等存款种类，只要不超过央行同期限档次存款利率上限，计、结息规则由各银行自己把握。