百万元“小金库”现形记

最近,我们在对某旅游汽车公司１９９７、１９９８年度财务收支情况进行审计时,通过综合运用分析、判断等审计方法一举挖出一起百万元“小金库”。审计人员在听取公司基本情况介绍时获悉,该公司主要有三大收入来源：旅游组团收入、旅游客运收入和挂靠车辆上交的管理费收入。公司财务账反映１９９７年收入为１７９万元,其中旅游组团收入１３８万元,旅游客运收入４１万元;１９９８年收入为６８．６万元,其中旅游组团收入４１．２万元,旅游客运收入２７．４万元。１９９８年营业收入比１９９７年减少了１１０多万元,下降幅度之大令人瞠…     

三个小警钟之三:一张清理表的背后——某财政所在账外进行非法融资查处纪实

去年,我们在对某镇财政决算的审计过程中,围绕一张“周转金清理核对表”,通过询问、分析性复核,发现该镇财政所有关人员在1996年至2000年间,截留改制收入,套取集体资金10万元(另外个人集资12.5万元),在账外进行非法融资活动,所收利息6.2万元,全部私分的违纪事实。发现疑点在对周转金的审计过程中,审计人员审核了周转金放款总账和明细账,账账相符。在对周转金放款清理情况进行了解时,被审单位提供了周转金放款清理核对表及有关资料。细心的审计人员将明细账和清理表进行了逐一核对后发现,清理表上记载的是165个单位(个人),放款金额为131.65万…     

隐瞒收入偷逃税款问题从这里被发现

隐瞒收入偷逃税款问题从这里被发现蔡秀丽今年初，我局在对某建筑工程公司进行审计时，采用从未达帐项审计入手，查出了该公司隐瞒工程结算收入８３９．５万元，偷逃税款４２．９万元的重大问题。一、发现疑点审计中，我们发现该公司１９９３、１９９４年两年累计拖欠地方...     

1.5万元下角料收入牵出42万元“小金库”

最近,我们在对某企业进行资产、负债审计时,从其他业务收入帐户的１．５万元下角料收入入手,深挖细查,牵出一个４２万元的“小金库”。审计人员在全面审查企业１９９８年度收入过程中,发现该企业其他业务收入帐户中列有当年下角料收入１．５万元。但审计组在审前调查和进点会交谈中了解到：该企业生产所需主料钢材的利用率较低,一年下角料收入仅有１．５万元,似显不足,而且根据以往相似企业审计的经验推断,下角料也远不止入帐收入数。为了全面查清下角料收入情况,审计组采取两项措施,一是对企业下角料总量及收入进行测算。经查,…     

巨蠹落网记

去年,我们在对建设银行某支行审计时,通过审计该行服务中心账外资金,查出该行原储蓄所主任刘某贪污公款95万余元的违法事实,在当地引起强烈反响。10000元横空而出审计组进点后,对该行资产负债损益情况进行了审计。根据提供的资料,审计人员通过内查外调,发现该行1997年至1999年间的部分贷款利息收入未纳入账内,经追问会计等有关人员,说此项收入已记入该行所办经济实体服务中心账内。我们立即调来服务中心的账,对账内所有收入进行逐笔核对,发现一笔现金10000元,是该行房地产信贷部交来的,未注明是什么收入。我们叫来原房地产信贷…     

簰洲湾之后的另一个“缺口”——查处一起弄虚作假套取国家保费案件始末

我们审计组在对人民保险公司嘉鱼县支公司审计时发现,该公司财务管理十分混乱,财务手续不齐,有些费用开支不合理,特别是2000年度四笔收牌洲湾镇企业保费收入19.7万元更引起了审计人员怀疑。其会计分录为:借:银行存款,贷:其他收入,金额分别为6.54万     

武穴市查处一中学账外收费310万元

今年，省厅扩大内需审计组在对武穴市某中学扩大内需项目资金使用情况的审计中，发现其项目支出出现红字。调其收入账核查，发现该学校有设置账外账的嫌疑。于是，指派武穴市局审计人员对该学校的财务收支进行了全面审计。审计结果证实：该学校2008至2009年账外共收取学生自愿征订费、保险费、周未培训费、伙食费等310.14万元，其中违规收费172.58万元。至2009年未,     

一枚印章牵出的“小金库”

近期,我们对某金融机构审计时,一枚印章牵出了一个２７万元的“小金库”。审计组对该单位储蓄代办手续费审计时,有关人员拿出了一份代办费领取表。表上除个别人签字领取外,其他均是代办员印章。印章大小不一,且很整洁。这一现象引起了审计人员的注意。同时发现,上级部门下达其１９９８年代办费支出控制指标为６２万元,实际支出６１９９６７元,较计划数仅少支３３元。这更引起了审计人员的怀疑———是否存在虚列代办费问题？为解开这一“疑团”,审计人员对代办站吸收存款情况进行了审计。发现某代办站吸收存款存单上代办员的印章与…     

挪用储蓄资金账外经营监守自盗被查处

近日,审计署京津冀特派办在对工行S支行审计时查处了一起重大的挪用储蓄资金案。一张收入凭证,牵出挪用资金线索审计署京津冀特派办进驻工行某省分行进行审计,审计人员在核查S支行几户大额贷款企业的利息收入时,一张银行特种转账凭证引起了审计人员的注意。此张凭证反映该行将一笔企业归还212万元贷款利息转入该行储蓄所。审计人员翻阅了以前年度该行储蓄存款账表,结果发现该行在以前年度存在储蓄总、分账不符的问题,报表是经过人为调整的,储蓄总账余额比储蓄分户账余额多出212万元。显而易见,这笔212万元贷款利息是用来弥补总、分账之间不…     

中小学运动会赞助行为不可取

舒兰市审计局在对1995年度普教事业费审计中发现,被审计的22所中小学春秋两季学生运动会收取赞助款15.8万元。其中:用于赞助单位人员吃喝招待费9.87万元,占收入的62.5%。纪念品支出3.3万元,占收入的20.7%。运动会奖品及杂项费用支出2.7万元,占收入的16.8%。另外有3所学校将收取的赞助款2.67万元存放帐外,形成“包包帐”。     

突出重点 深挖细究“小金库”

今年以来,十堰市审计局认真落实朱镕基总理提出的“全面审计,突出重点”的方针,加大审计监督力度,在所有审计项目中深查细究,挖出“小金库”19个,发生金额793.71万元。金额最大的305万元,最小的0.24万元。 1、现金盘存法。通过突出盘点库存现金,从库存现金和现金日记账存在的差异,以及从尚未登记入账的或未及时转移的原始票据中发现线索,这是发现“小金库”最直接、最有效的方法。审计人员在对某血站审计进点的当天,一举查扣由出纳以现金形式直接存放保险柜、房租收入为主的1.2万元“小金库”。再如在对某学校进行审计时,审计人员发现该校现金日记账每月均出现几十万元的红字,而在月底做报表时又变成了蓝     

房屋出租收入漏税问题应引起重视

房屋出租收入漏税问题应引起重视审计发现，某环卫队９４年取得房屋出租收入共计１１４万余元，漏交营业税、城市维护建设税和房产税等２０万元。据查，此类问题在行政事业单位较为普遍，审计人员应予以重视。房屋出租收入漏税问题应引起重视...     

迁西县审计事务所靠廉洁赢得信誉

迁西县审计事务所靠廉洁赢得信誉迁西县审计事务所１９９４年业务收入突破４０万元，比１９９３年翻了一番，人均实现收入４．５万元，收入入帐率８５％。今年一季度实现收入１６万元。这所的业务收入稳步增长，除了不断提高审计人员的业务素质，靠质量赢得客户外，还有一...     

偷漏十五万元税金始末

前不久,我们对某施工企业审计时发现,该企业年工程收入只有394.9万元,而该企业是我县较大的施工企业,往年的工程收入都是在1000万元左右。     

审计也应有简易程序

最近,我处对20多年来从未审计的江西省老年龄委员会办公室2004年财务收支进行了首次例行审计.该单位人员11人,财政厅拨款8.2万元,民政厅拨入活动经费16万元,预算外收入5万元.一年下来4本凭证,由于规模小,经济活动简单,2名审计人员用了一天时间将该单位所有的账、证、表翻了个遍.     

一笔清户资金带出21个小金库

今年６月份,烟台市审计局在开展１９９８年度本级预算执行审计和其他财政收支审计过程中,以一笔不起眼的清户资金为线索,一举查获了市城管处等２１个单位长达７年之久、金额高达２８１万多元的“小金库”。审计组对市城管处１９９８年行政经费及预算收支情况进行延伸审计时,发现该单位１９９８年６月底曾将清户的１．４万元转入暂存户,后又于年底转入收入户。审计人员要查看银行对帐单,会计人员说找不到。以上疑点引起了审计人员的高度警觉,他们以清点现金的名义让出纳员找开保险柜,发现里面藏着该单位私自设置的５本帐外帐。初步审…     

蕲春农行强化监管化解金融风险

1998年,农行蕲春县支行稽核办紧紧围绕行业整治和监管,积极防范和化解金融风险。全年共开展了对1997年经营指标完成真实性和经营管理权限等17个项目的审计,审计金额111675万元,审计面达100%,纠正违规金额1435万元,有效地促进了驻在行业务的稳健发展。一、开展计划完成情况的真实性和经营管理权限审计,验证经营成果。在对各营业所各项计划完成情况真实性审计中,调增存款358.8万元,调减存款428万元,揭出隐瞒收入16万元。立据收息86.8万元,调减往来利息支出1207万元,审出隐埋财务收入16万元,审计发现1997年决算利润比报告数多亏1456万元,费用超计划160万元,固定资产和在建工程比计划超725万元,同时发现超权限发放贷款3笔,130万元。超权限拆出资金13笔,249万元,审计后对相关问题进行了认真整改和处罚。二、开展信贷资产质量审计,降低信贷风险。审计     

寻找账外突破点 查处233万元小金库

2005年7月，在延伸审计某市公路管理处高速公路改扩建工程护栏拆除和处置情况时，审计人员发现该处将护栏变卖收入及2003年度沥青代办费收入共计233万元存于账外，设立账外账，形成“小金库”，并试图以虚假账务处理方式掩盖这一事实。审计人员经过一周左右的内查外调，查清了全部账外资金。     

严格执法 抓住疑点线索不放松——南昌市审计局查处大案要案纪实

一、巨额“小金库”曝光记１９９８年４月份,南昌市审计局在对某单位进行财务收支审计时,查出“小金库”４００万元,账外汽车９辆,价值约１５０万元,这一重大违纪案件是怎样查出的呢？１．发现疑点。在审计过程中,几个现象引起了审计人员的注意：一是发现该单位有用...     

4.5万元小金库是如何被查出的

最近,我们在对某厂进行财务收支审计时,发现该厂在营业外收入中有一笔边角余料收入,金额为6900元,发生的时间是1994年3月。而在1994年的后9个月里,却再未发生此类收入。为了弄清这个问题,我们决定继续追查。 我们征得该厂财务部门的同意,调阅了1993年度的有关帐目,发现该厂1993年的边用余料收入不仅各季都有,而且全年的收入达2万元之多。那么,1994年的边角余料收入难道只有6900元吗?带着这