信息不对称条件下税收管理的基本框架

征税人与纳税人在税收博弈中存在两种信息不对称：纳税人占信息优势的信息不对称和征税人占信息优势的信息不对称，前者可能导致纳税人的纳税不遵从，后者则可能导致纳税人纳税不遵从和征税人征税不遵从。信息不对称条件下税收管理的基本框架是：对于前者，税收管理的重点在于加大税收控管（包括税源监控、税务检查和税收处罚）；对于后者，税收管理的重点在于优化纳税服务（包括税收宣传、纳税咨询和税务行政救济），最终达到消除或缓解征纳双方的信息不对称，提高征纳双方的税收遵从度，保证纳税人依法纳税和征税人依法征税的目标。     

论我国大企业税收专业化管理

分类专业化是税源专业化管理的基础,大企业税收管理是税源专业化分类管理在税收实践中的体现。我国大企业税收管理存在体制、专业化人才、信息不对称、税法四方面的问题,国外税收专业化管理对我国大企业税收管理有一定的借鉴意义。我国大企业税收专业化管理应强化大企业自我评税和风险预防管理,构建税企双方信任合作遵从体系。     

税收遵从与税收征管：我国若干问题的具体研究

税收遵从是西方税收理论界的研究成果,但它给我们提供了一个新的视角去审视和关注纳税人深层面的个性化问题,使我们以更客观的态度看待税收的征纳关系,提高税收征管的效率。随着我国的市场经济发展,社会由原来的集体本位向个人本位发展,个人利益受到尊重和保护。因此,税收应该关注纳税人的个体特征和个体利益,并寻求税收管理的效率有大幅度的提高。税收遵从理论,通过理论和实证分析研究纳税人的个体特征,研究影响纳税人遵从的因素,这些理论和方法对提高我国的税收征管水平具有重要意义。     

税收遵从成本研究：国外文献综述

税收遵从成本是现代税收管理的重要研究内容,当前国外研究主要集中在税收遵从成本的构成、测算实践、影响因素、影响效应和对策建议等方面,但由于国情、税制和研究角度的不同,研究结论存在差异.梳理国外关于税收遵从成本的主要研究成果、了解当前的研究概况,找到未来的研究方向,对我国刚刚起步的税收遵从成本研究具有借鉴意义.     

公共税收：基于税收文化的研究

现代公共税收具有以公共产品“交易”为核心，以公共利益最优为目的的内在规定。这种内在规定以纳税人为中心，强调纳税人权利的完整性、具体性、权威性；强调税收管理以提高纳税人的自觉遵从度为出发点；强调税收工作必须支持效率原则。     

税收风险管理模式问题及建议

通过回归风险的概念、企业风险管理和税收风险管理的定义,探讨企业风险管理和税收风险管理之间的差异。并结合基层税务机关风险管理实践,探讨当前税收风险管理模式和实务中存在的一些问题,提出税收风险管理重点环节前置、信息获取的突破和建立提高纳税人税法遵从度长效机制作为税收风险管理目标。     

电子商务的兴起与税收征管

电子商务的兴起带来了一系列税收管理上的问题；现行税法无法适应，税收管理和稽查难以进行，偷漏税更严重等，针对以上问题应采取有力的措施：组织力量深入研究、加强国际间税收协调和国内各部门配合、加强电子商务的税务管理、开发先进的计算机技术。     

我国纳税人税收筹划对税收征管的挑战与应对

税收筹划应该是纳税人在遵循税法导向的基础上，对自己的经济活动作出能“节税”的安排，遵循税法导向应是税收筹划的实质。但从我国纳税人税收筹划的现状来看，能经得起检验，真正意义上的税收筹划为数有限，更多的是利用税法漏洞和税收征管软肋的伪税收筹划。本文分析了我国纳税人税收筹划的现状对税收征管的挑战，指出建立信息相互传递的有效渠道，减少信息不对称，是根治税收筹则现状的根本选择，并提出了相应的策略。     

运用风险管理理论加强税收征管的思考

本文分析了当前税收征管中存在的突出问题，提出借鉴风险管理理论，进一步推进税收风险管理的思考：推进信息管税；优化人力资源配置；加强部门协作，构建完善“四位一体”税源管理机制；健全税源管理专业化体系。通过建立健全科学、严密、有效的税收风险管理体系，以实现税收管理效能的最大化，不断提高税收管理的水平和质量。     

税收遵从成本对企业税收遵从的影响研究——基于一项企业问卷调查

以对企业的问卷调查获取基础数据,分析税收遵从成本对企业税收遵从度的影响,并研究这种影响在不同的企业所有制类型和不同的企业规模下的结构性变化。实证结果显示：税收遵从成本的高低是影响企业税收遵从程度的一个重要因素,税收遵从成本越低,企业的税收遵从度越高;从企业所有制性质看,民营企业的税收遵从决策更易受税收遵从成本的影响;从企业规模看,规模较小的企业的税收遵从度受税收遵从成本的影响较大。     

示范人-模仿人模型下的税收不遵从行为研究

在示范人一模仿人模型下，税收不遵从行为发生的社会心理学诱因是“外部归因”理论，即当示范人采取逆向行为（税收不遵从行为）时，模仿人会采取与示范人相同的行为，由模仿几何级数的作用，这时会产生大规模的税收不遵从行为的发生。因此，加强大企业税收管理机构对“示范人”的税收征管，强化纳税人意识以健全社会心理是当前降低我国税收不遵从度的有效路径。     

大企业税收确定性风险研究

大企业作为社会化大生产的主要部门,受税收确定性风险的影响尤为突出,对税收确定性的诉求也愈发强烈.税收确定性风险使大企业难以形成稳定的政策预期,增加了经济决策的难度和风险,降低了税法遵从度,不利于规范税收执法行为和优化营商环境.大企业税收确定性风险的应对措施包括提升税收立法质量、强化分级分类监管、加强政策沟通与宣传、利用...     

我国企业税收遵从成本现状初探

测算税收遵从成本规模是开展税收遵从成本研究的基础,对我国企业税收遵从成本深入探讨应从了解我国企业税收遵从成本的现状开始。根据我国税制和税收征管制度的具体要求,设计测算公式,利用对浙江宁波和福建福州地区103家企业的调查数据,对我国企业税收遵从成本的规模、结构特征进行研究,分析企业税收遵从成本对企业税收遵从度的影响,我国企业税收遵从成本的特征,为企业税收遵从成本的后续研究提供参考。     

纳税服务与税收管理的互动关系分析

在税收管理的博弈中,征纳双方有着共同的理性选择——降低税收遵从成本。税收管理是税务部门工作的内化表现,纳税服务是税务部门工作的外化表现,两者是一枚硬币的双面。本文将纳税服务的理念导向融入税收管理之中,以纳税服务与税收管理的关系为切入点,提出围绕提升税收管理质量和效率、促进税法遵从为目标来推进纳税服务工作,通过优化纳税服务措施来促成税收管理职能的实现,并为管理效能的提升提供反馈信息,实行纳税服务与税收管理的良性互动。     

应用区块链技术提升税收风险管理水平

作为高新技术发展的代表性产品,区块链技术可以为实施全流程税源监控和发票管理提供全新的技术方案,有利于推动传统税收管理模式向信息治税模式转变.在分析区块链技术特点的基础上,针对当前税收风险管理工作中的薄弱环节和存在的问题,提出应用区块链技术提升税收风险管理水平的具体思路.     

税收法制建设与依法治税

目前我国税法建设中存在的主要问题有，一是立法体制不完备，税法立法层次较低，效力不高；二是税收的法律保障还不尽完备。针对税收法制建设中存在的这些问题，应采取以下对策：第一，完善税收立法体制，提高税法的立法档次；第二，构建适应社会主义市场经济经济发展要求的税法体系，进一步完善税制；第三，切实保障税务机关的执法权力；第四，努力提高全民纳税意识；第五，建立健全的税收征管监控网络，为依法治税创造条件。     

我国税收宣传工作存在的问题及对策

席卷全球的金融危机使得我国税务部门的税收征管工作面临着巨大的挑战,税收宣传对于提高纳税人税法遵从意识从而高质量地完成纳税义务具有不可替代的作用,我国应该尽快解决目前税收宣传工作中存在的问题,加大税收宣传参与度,建立税收宣传常态机制,树立积极的税收宣传意识,注重税收宣传工作的针对性,建立和完善税收宣传绩效考核评估体系。     

税收遵从成本对企业税收遵从的影响分析——基于企业逃税模型

传统的在A-S逃税模型中加入税收遵从成本因素分析其对纳税遵从的影响只适用于个人纳税人。运用企业逃税模型分析税收遵从成本对企业纳税遵从的影响不仅更符合企业实际,而且在我国更有现实意义。本文以Virmani关于竞争性市场中两权合一的企业间接税的逃税模型为基础,加入税收遵从成本因素分析了税收遵从成本对企业税收遵从的影响,得出税收遵从成本对企业纳税遵从具有反向影响这一结论,并从税收征管、税制、税收环境三个方面探讨了企业税收遵从成本降低之策。     

对深化税收征管改革若干问题的认识

改革方案的顶层设计就是深化税收征管改革应遵循的基本原则,它是征管改革科学性的关键;纳税评定的法律定位是通过税收风险管理,帮助纳税人防范和减少纳税风险,提高纳税遵从度;应按照税源基础管理和风险管理两大类划分税收管理员的职责;正确处理好大企业税收管理与税源属地管理的关系。     

解析税收经济关系，树立税收科学发展观

第二轮税制改革以来,我国税收收入连续实现了增长的"三级跳",由此引发社会各界的一些质疑税收增长速度是否正常?税收增长是否有其基本的经济规律?通过对税收与经济之间内在联系的分析,审视当前我国税收工作中所面临的矛盾和问题,解析税收超速增长的现实存在,提出遵循客观经济规律,确定合理的宏观税负界限,以税收中性为税收管理的基本理念,以保证经济最大发展为目标,形成以促进经济与税收的协调、可持续发展的良性互动机制.