民间借贷规则

法院审理民间借贷纠纷案，实践中一般依以下规则判案： 一、民间借贷的利率可以适当高于银行利率，但最高不得超过同类贷款利率的四倍 (包含利率本数 )超出此限度的，超出部分利息法律不予保护。 　　二、出借人不得将利息计入本金多谋取利益，法院审理中，发现债权人将利息计入本金计算复利的，只返还本金。 　　三、借贷双方对约定利率发生争议，又不能证明的，可参照银行同类贷款利率计息，也可适当高于银行的利率，但最高不得超过同类贷款利率的四倍。 　　四、公民之间的定期无息贷款，出借人要求借款人偿还逾期利息，或者不定期无…     

无息借贷 逾期付息

１９９８年３月,个体工商户曾某因做生意资金不足,向朋友邹某借款７３３３元,出具借据一份,言明当年４月份还款,但未约定利息,属无息借贷。借款到期后,邹某在多次催收未果的情况下,遂向法院提起诉讼,请求判令被告曾某归还借款本金并偿付逾期利息。福建省永定县法院经审理判决,被告曾某于本判决生效后半个月内还清借款本金７３３３元及利息。利息从逾期之日起,至还清欠款之日止,按中国人民银行同期同类贷款利率计算。无息借贷,是指出借人将资金借给借款人使用,按照约定期限,只归还借款本金,不支付利息。《关于贯彻执行〈中华人民共和国民法通…     

民间借贷签约的学问

新颁布的《合同法》 ,对涉及公民之间的民间借贷行为进行了统一规范。提前还款要说清张青经人介绍借给王华人民币５万元 ,合同签为借款期１年 ,月息８厘 ,利息到期支付。后王华因生意未成 ,故提前１０个月就将本金归还张青 ,并付了两个月的利息。张认为王提前还款是违约行为 ,要求王支付后１０个月的利息损失。王不给 ,张告到法院 ,要求王补偿利息损失。法院受理案件后 ,判王胜诉。《合同法》第２０８条规定 :“借款人提前偿还借款的 ,除当事人另有约定的以外 ,应当按照实际借款的期间计算利息。”借款人提前还款 ,实际上是一种违约行为 ,出…     

数学在财经方面的应用——复利与金额的现值

<正>1.从复利谈起 本金p元,每期利率为i,那么一期后利息为pi元。把利息并入本金,得本利和p+ip=p（1+i）元。以此作为新的本金,再过一期,本利和为p（1+i）+p（1+i）i=p（1+i）~2元。依此类推,可以看出:本利和是个等比数列。于是,本金P元,每期的利率为i,经过几期后的本利和为P（1十i）~n”。这就是复利问题。     

资金时间价值例解

资金时间价值是资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值。其被认为是没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均“资金利润率”。资金时间价值的计算涉及两组概念：终值和现值；单利和复利。现值即现在的价值，英文名称“presentvalue”，简写为“P”；终值指将来某一时点的价值，英文名称“futurevalue”，简写为“F”。单利和复利是利息计算的两种方式，其中单利可总结为本金计算利息，利息不计算利息；复利是本金计算利息，利息也要计算利息，俗称“利滚利”。     

贷款协议有讲究

由于有些借款者缺乏融资理财意识,落签贷款协议随意,所以往往在贷款过程中人为造成“费息”。预扣利息贷款有些银行为确保贷款利息完整到位,往往在发放贷款时从应发放贷款本金中预扣全部利息。由于这种方式使借款者可用的借款资金养活因而承担的实际借款利率便相应超出其签订的协议利率。客观上增加了借款成本。例:借款者从某银行取得的一笔期限为一年的借款200万元,合同签注借款年利率为5.85%,借款日,银行预扣全部借款利息并在借款借据上注明。而借款人对此却没有提出任何质疑。所以在此笔借款中借款者所承担的实际利率=借款总额×借款利率…     

资金价格视角下的利率期限结构

在经济金融理论中，资金价格由微观经济行为主体与宏观经济调控主体的决策共同决定；资金价格的衡量工具是利率。按已得利息是否进入计算以后利息本金的原则，利率采用单利和复利两种计息方式表示。虽然实践中期限在一年及以内的资金价格常用单利计算，理论上，复利计息方式表示的利率才能客观反映资金价格的经济意义。     

单利条件下内含报酬率指标的计算

一　　现行国内各种管理会计文献和教科书中 ,几乎无一例外地以复利制度为基础来计算投资项目的内含报酬率指标 ,忽视了我国存款计息长期采用单利制度 ,贷款计息也是单利制度与复利制度并存的现实。我国银行规定 :贷款根据借款合同规定按季结息 ,每季末月 2 0日为结息日 ,2 1日营业开始列帐。对单位不能按期支付的利息 ,按季以贷款本金确定的利率计收复息。可见 ,如果企业能按期支付利息 ,取得的贷款是按单利计息的 ,只有在不能按期支付利息的情况下 ,才把利息并入本金按季计收利息。实际上 ,内含报酬率是使投资项目净现值等于零的贴现率。…     

选购债券的计算方法

债券是表明债权、债务关系的一种凭证。债券发行者，其债券为负债凭证。债券持有者有按约定取得固定利息和到期收回本金的权利。发行者承诺在未来的特定日期，向债券持有者偿付规定金额的本金，并定期向持有者支付一定的利息。企业面对众多的国库券和企业债券，当在证券市场上投资购买“二手”债券时，只需计算债券的收益率便知买何种债券合算（按单利计算，不计复利）。收益率的计算公式为：　购入债券年收益率＝到期偿还价格－购入价格购入价格÷３６０×未到期天数×１００％　〔１〕式（一年按３６０天计算）例：证券市场上有Ａ债券出售…     

浅析单利和复利及其应用

利率按计算方法的不同可分为单利和复利,对固定时间段内,不同计息方式下利息的计算,进行分析,构造数学函数,得到利息,从而求得在不同计息方式和计息期数下本利和的求法以及用其解决了实际经济生活中的一些问题。     

普惠小微企业贷款延期支持工具的会计计量问题

一、普惠小微企业贷款延期支持工具与一般利率互换业务会计计量模式的比较 (一)一般利率互换业务会计计量 利率互换是交易双方通过合同约定在未来一定期限内基于同种货币的等量名义本金,交换根据约定算法计算的现金流,其中一方的现金流按照浮动利率计算,另一方的现金流按照固定利率计算,其主要目的是降低资金成本,减少利率风险,改善资产负债结构,完善利率定价机制,促进利率市场化.利率互换不要求交易双方进行初始净投资,其价值随交易双方互换利率的波动而变动,本质上为一项衍生金融工具.我国《企业会计准则第22号——金融工具确认与计量》对衍生金融工具作了原则性规定,衍生工具以公允价值计量,其变动计入当期损益,根据实际情况划分为交易性金融资产或交易性金融负债.     

实际利率法在持有至到期投资核算中的应用

企业在持有至到期投资持有期间,采用实际利率法,按照摊余成本和实际利率计算利息收入,计入投资收益。摊余成本是指该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果:①扣除已偿还的本金;②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销     

透析个人住房抵押贷款等额本息还款法

等额本息还款法是国际上常用的一种消费贷款还款方式。由于是每期还款一次，每期支付所有本金在本期所产生的利息后再还一部分本金，因而，其复利本质不易被人们觉察。通过研究，本文向读者详尽地剖析个人住房抵押贷款中的复利政策，并揭示其实质与内涵。同时，本文研究发现，在等额本息还款方式下，两种不同方式计算出应归还的贷款本金金额和所支付的贷款利息金额两种截然相反的构成，并探讨了产生这一矛盾性结果的根源，以及个贷还款自始至终每期还款所含本金逐步减少的事实。由此可能导致我国消费信贷余额和不良消费信贷金额统计差异。此外，本文还分别研究两种计算方法下的提前还款等问题。     

基于SHIBOR的人民币利率互换公允价值套期会计核算

人民币利率互换是指交易双方在约定的一段时间内,根据双方签订的协议,在一笔名义人民币本金数额的基础上互相交换具有不同性质的人民币利率（浮动利率或固定利率）款项的支付。典型的人民币利率互换是在交易中交易双方无论在交易的初期、中期还是末期都不交换人民币本金,交换的是人民币的利率,交换的利息现金流量按一定数量的名义人民币本金额...     

这笔借款本息如何计算?

2006年2月,我一朋友父亲病重,急需住院手术治疗,他向同村村民陈某借款人民币30000元。陈某同意借款并要求按20％的利率支付利息。双方签定如下借据:借款30000元,利率20％,半年还款一次,期限2年。但陈某提出必须提前支付利息。我的朋友无奈,只好同意利息预先从借款本金中扣除。陈某实际交给我朋友的贷款     

利率互换在企业筹融资中的应用

一、利率互换定义及其模式 利率互换（Interest Rate Swap,IRS）又称利率掉期,是指交易双方约定在未来的一定期限内,根据约定数量的同种货币的名义本金交换利息额的金融合约,利率互换交易通常不涉及本金的交换。利率互换是资本市场重要的工具之一,具有价格发现、规避风险及资产配置等功能。该交易的开展,为投资者解决资产负债结构锗配问题、进行利率风险管理和资产负债管理提供了可能。利率互换交易可分为两种基本模式：双方直接交易模式和以银行为中介的三方交易模式。从发展时间上看,以银行为中介的交易模式在后是由直接交易模式演化而来。所谓利率互换交易中的直接交易模式,即持有同种货币的交易双方,以协定的等额本金为计算利息的基础,其中一方以固定利率换取另一方的浮动利率。     

对持有至到期投资的账务处理探讨

我国目前发行的债券很多都是为到期一次还本付息．且利息不是以复利计算的债券。因此对单利计息、到期一次还本付息的债券投资划分为“持有至到期投资”金融资产的．对其在采用实际利率法下进行后续计量的会计处理的讨论具有一定现实意义。文章旨在对此情况下会计处理的基本方法进行探讨。     

探析我国2011年民间借贷利率高涨的成因

民间借贷即公民为个体或集体提供抵押与信用并按期支付利息以此获得个体或集体所供借款的集资方式。2011年国家完成利率政策调整,民间借贷市场借势扩大规模及其用途,利率也是再创新高。民间借贷行为虽有效推动着我国市场经济中中小企业资金的良性循环,但借贷利率若是过高就极易造成企业资金链的断截。因此高利贷行为对社会经济所造成的负面影响极大,有关政府金融监管部门应正确分析我国民间借贷利率高涨的成因。     

“地下金融”何以卷土重来

“地下金融”何以卷土重来文白＂地下金融＂亦称＂民间借贷＂，是一种通过贷放货币攫取高额利息的交易方式。这种带有黑市特点的交易方式，在旧中国十分盛行。而当前，＂地下金融＂活动日趋猖獗，引起了社会各界的广泛关注。利率下调，诱发＂高利贷＂的盛行近年来，＂高利...     

如何利用平均增长速度比较记账式国债、凭证式国债、储蓄式保险及银行存款的收益率（二）

更为保险的计算比较方法所谓更为保险的计算比较方法,就是假设利息取出后投向一种收益率较低的投资方式,并以此计算平均年增长率。这样,实际获得利息时如果能投向收益率更高的投资方式,将取得比预期值更高的收益;如果没有收益率更高的投资方式可供选择,也可保证实际收益不低于预期值。但这样,票面本金100元的平均年增长率仍然为2.93%,而利息取出后再投入的平均年增长率与票面本金不同,不能如前述那样与本金一起滚存计算,因此使得计算更为复杂。下面,以每年利息取出后存入一年期银行存款为例介绍此种方法。前已算出,一年期银行存款平均年增长…