财政部 证监会 审计署 银监会 保监会 财会[2010311号文件 关于印发企业内部控制配套指引的规定

为了促进企业建立、实施和评价内部控制，规范会计师事务所内部控制审计行为，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号），财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》（以下简称企业内部控制配套指引）。     

我国企业内部控制应用指引的发展评点

企业内部控制应用指引在整个内部控制规范体系中居于主体地位,它是内部控制基本规范的具体化。本文首先分析了企业内部控制应用指引的发展演进,然后对于内部控制应用指引的分类及其特点作了详细说明。     

《企业内部控制应用指引》的层次划分问题研究

合理划分《企业内部控制应用指引》的层次，有助于分层次研究各项应用指引与内部控制要素的关系，厘清各项应用指引在风险控制中所发挥的不同作用。本文从应用指引与内部控制要素的关系以及应用指引与各类风险的关系两个维度，将应用指引划分为三个层次，直观地揭示了各层次应用指引与《企业内部控制基本规范》所界定的内部控制要素的关联，刻画了各层次应用指引应重点关注的风险类型。     

政策

企业内控评价指引及五指引征求意见《企业内部控制基本规范》自去年发布以后，《基本规范》的相关配套指引正在紧锣密鼓制定中。继组织架构、发展战略等5个应用指引项目及资金、采购等5个应用指引公开征求意见之后，财政部16日又调整修改了《企业内部控制评价指引》和工程项目等5个应用指引，现征求意见。     

建立健全内控体系“六步法”

2008年6月,财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》,经过近两年的充分论证与征求意见,在2010年4月,五部委又联合发布了《关于印发企业内部控制配套指引的通知》,同时推出了三项配套指引,即《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》及《企业内部控制审计指引》，     

基于内部控制的内部审计理念转变

2010年4月,财政部、证监会等五部门出台了《企业内部控制配套指引》(18个应用指引,1个评价指引和1个审计指引),连同2008年6月发布的《企业内部控制基本规范》,我国的内部控制规范体系已经建成。内部审计既是企业内部控制机制的重要组成部分,又是监督与评价内部控制的主要手段。     

浅析我国行政事业单位内控制度中存在的问题及解决方案

<正>一引言2008年,财政部等有关部委先后发布了《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》《企业内部控制审计指引》《企业内部控制评价指引》等一系列规范制度,对企业加强内部管理、提升企业效益,提供了规范性的格式文件,2012年财政部针对行政事业单位颁     

《企业内部控制应用指引》的层次划分问题研究

合理划分《企业内部控制应用指引》的层次,有助于分层次研究各项应用指引与内部控制要素的关系,厘清各项应用指引在风险控制中所发挥的不同作用。本文从应用指引与内部控制要素的关系以及应用指引与各类风险的关系两个维度,将应用指引划分为三个层次,直观地揭示了各层次应用指引与《企业内部控制基本规范》所界定的内部控制要素的关联,刻画了各层次应用指引应重点关注的风险类型。     

企业内部控制中ERP系统的应用

2008年6月,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》,同时还将陆续出台企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引、企业内部控制审计指引,并要求在上市公司和大中型企业率先实施。内部控制对于防     

我国农业企业内部控制问题研究的必要性探讨

一、引言 2008年6月12日,财政部会同国务院有关部门草拟了《企业内部控制评价指引》（征求意见稿）、《企业内部控制应用指引》（征求意见稿）和《企业内部控制鉴证指引》（征求意见稿）。2008年6月28日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会在北京联合召开企业内部控制基本规范发布会暨首届企业内部控制高层论坛,会议发布了《企业内部控制基本规范》。     

夯实制度基础 重在风险控锒——企业内控规范变化分析

本文通过对比《企业内部控制基本规范》从征求意见稿到发布稿的变化，及《企业内部控制具体规范》（征求意见稿）到《企业内部控制应用指引》（征求意见稿）的变化，以深入了解规范制订的意图，掌握内控规范的要义，从而更好地加以应用。     

围绕社会经济发展大局加快建设企业内控规范体系

2008年6月，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会正式发布《企业内部控制基本规范》，并就企业内部控制应用指引、评价指引和鉴证指引等配套办法公开征求社会各界意见。基本规范的发布施行及相关配套指引的起草制定，为我国企业健全现代管理制度、提升风险防范能力带来了新的机遇。围绕社会经济发展大局，加快建设企业内控规范体系成为推动国民经济又好又快发展的重要课题。     

企业内部控制制度完善思考

《企业内部控制基本规范》于2008年出台后,目前又相继出台了《企业内部控制评价指引》(征求意见稿)和15个《企业内部控制应用指引》(征求意见稿),笔者拟对征求意见稿进行相关探讨。一、企业内部控制评价指引一是指引的总则中应明确提出"评价企业内部控制的有效性是董事会的基本职责"。需要说明的是《企业内部控制基本规范》(以下简称《规范》)是指引的制定依据,其适用对象是大中型企业,《规范》在第11条明确将企业的管理层表述为"股东(大)会"、"董事     

浅谈我国企业内部控制规范体系建设

2010年4月，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等六部委联合发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称《配套指引》）。该《配套指引》连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》），共同构成了中国企业内部控制规范体系，     

“内部控制与风险管理”论坛在北京工商大学举行

2009年4月26日，由中国会计学会内部控制专业委员会主办，北京工商大学商学院承办的“内部控制与风险管理论坛”在北京紫玉饭店举行。本次研讨会是为了配合《企业内部控制基本规范》以及即将颁布的《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制应用指引》的实施。来自准则制定机构、高校、企业、事业单位、财经媒体的150多名代表参加了本次论坛。论坛通报了内部控制规范体系建设的进展、未来规划，就企业内部控制的理论和实务问题进行了深入研讨和经验交流。     

引导会议法在企业内部控制评价中的应用研究

内部控制自我评价是完善企业内部控制制度并保证其有效实施的重要手段。引导会议法是国际内部审计师协会推荐的内部控制自我评价方法，也是应用最广的方法。本文以我国企业内部控制基本规范和内部控制评价指引为原则依据，探讨了内部控制自我评价方法在我国企业的应用问题。     

企业内部控制制度完善思考

《企业内部控制基本规范》于2008年出台后,目前又相继出台了《企业内部控制评价指引》（征求意见稿）和15个《企业内部控制应用指引》（征求意见稿）,笔者拟对征求意见稿进行相关探讨。     

关于《企业内部控制审计指引》的思考与建议

我国于2008年颁布了《企业内部控制基本规范》,随后与之配套的应用指引、评价指引和审计指引相继出台,内部控制审计问题已经成为注册会计师行业关注的焦点之一。本文针对《企业内部控制审计指引》中存在的问题,提出了几点建议,希望能促进我国内部控制审计理论与实践的发展。     

关于《企业内部控制审计指引》的思考与建议

我国于2008年颁布了《企业内部控制基本规范》,随后与之配套的应用指引、评价指引和审计指引相继出台,内部控制审计问题已经成为注册会计师行业关注的焦点之一。本文针对《企业内部控制审计指引》中存在的问题,提出了几点建议,希望能促进我国内部控制审计理论与实践的发展。     

关于实施企业内部控制规范体系的思考

随着《企业内部控制基本规范》及其配套指引的发布，具有中国特色的企业内部控制规范体系已经建立．内控指引解读为企业实施内控规范体系提供了有益帮助。我国上市公司和大型国有企业正着手开展内控规范体系的实施工作。虽然我国海外上市公司拥有实施萨班斯法案的经验，