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从一定时期企业现金流动的规律看,企业现金持有量应呈正态分布即围绕最佳现金持有量呈动态变化。随机模型便是建立在现金需求量难以预知的情况下进行现金持有量控制的模型,其基本假设为:(1)持有现金成本为丧失的投资收益或筹资成本;(2)现金流量的波动是不可控制的;(3)现金收支量是不可预测且是不规则的;(4)现金和有价证券是可以转换的。因此,企业在确定现金持有量时,要充分考虑各种因素对现金持有量的影响, 相似文献
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应加强对被审计单位现金管理的监督在经常性审计中,发现许多被审单位忽视对现金的管理,也有一些单位,有制度,但流于形式,为了工作方便任意扩大国家现金制度规定的现金使用范围;随意增加银行核定的库存限款,白条抵库;严重坐支;公款私存。不一而足。为确保现金的安... 相似文献
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审查现金账户是为了查明企业、单位现金的收支是否符合国家的法律法规;是否存在铺张浪费、奢侈腐败、扩大开支标准;现金收支业务是否存在借支、挪用、贪污盗窃等情况。因此,在改革开放的今天,更应重视对现金的审计工作。对现金账户的审计工作应从以下几方面进行。 相似文献
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常用的现金流量指标一般可以分为四类:第一类是盈余质量评估指标,包括经营现金流量/净利润、现金流量偏离标准比率、经营现金净流量/营业利润、每股经营现金净流量等;第二类是现金流量偿债能力分析指标,包括经营现金净流量/负债总额、现金利息保障倍数、经营现金净流量/流动负债等;第三类是现金流量营运效率分析指标,包括经营现金净流量与主营业务收入比率、经营现金净流量与资产总额比率、现金流量构成等;第四类是现金充足性指标,包括现金流量资本支出比率、现金流量适当比率、现金流量对现金股利比率等。现金流量信息虽然具有… 相似文献
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本文从高现金持有的持续性特征入手,实证分析了该特征对公司经营业绩产生的影响。研究结果表明:高现金持有公司确实存在滥用自由现金流的行为;持续性持有高现金的公司与非持续性公司相比,更有可能滥用自由现金流;高现金持有的持续性特征对公司经营业绩的影响仅限于次年,持续性不强。 相似文献
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“现金等价物”定义之我见天津财经学院张俊瑞在我国制订的会计准则中,现金及现金等价物都被选择为现金流量表的概念基础。对于"现金"概念。无论是专家还是一般会计人员,人人自有一本明白帐;而对于"现金等价物"的概念,理解就不一样了。究竟何为现金等价物?先看如... 相似文献
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关于《企业会计准则——现金流量表》有关问题的探讨 总被引:1,自引:0,他引:1
《企业会计准则——现金流量表》(以下简称《准则》)中大量地使用了“现金”一词,但各“现金”的涵义又不相同。据笔者分析,《准则》中使用的“现金”至少有三种涵义:(1)指货币资金及现金等价物;(2)指货币资金;(3)指库存现金。这种一词多义的现象不利于会计人员学习和掌握《准则》,使用起来很容易造成混淆。因此,笔者认为,最好将《准则》中的“现金”一词进行更改,即将表示第一种涵义的现金改为货币资金及现金等价物,表示第二种涵义的现金改为货币资金。这样既避免了一词多义及造成混淆,又能使《准则》表达更为准确。另外“现金等价物”中的“现金”是指货币资金。因此,最好将“现金等价物”改为“货币资金等价物”。 相似文献
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中国人民银行副行长马德伦日前在人民银行旺季现金发行工作会议上表示,近年来,现金发行量保持了年均23%的快速增长,2008年现金净投放量已达3,844亿元;2009年元旦至春节现金投放达到10,634亿元。广大货币金银部门干部职工在总行和各分支行党委的正确领导下, 相似文献
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○现○金○流○量:企业财务管理的核心内容○自贡市财政局邹家樱刘泽惠胡明才在财务管理中,最关键的是现金流量问题。若现金流入量等于现金流出量,企业可以维持生存;若现金流入量大于现金流出量,企业可利用多余资金去谋求发展;而现金流入量若是小于现金流出量,企业... 相似文献
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一、目前村级财务管理 存在的问题1、现金管理松散是村级财务管理中一个致命的问题。坐收坐支、白条抵库;大额开支未通过银行转账而采用现金结算,库存现金余额过大;公款私存;未按规定登记日记账,收支单据不及时入账,没有日清月结,长期压单;现金余额未定期与会计对账,定期盘点,造成账实不符,现金收支失去有效控制,使少数不法分子挪用现金有可乘之机。笔者曾查证过一个村出纳挪用现金的经济案件,该村账面库存现金余额长期保持在10万元以上,会计与出纳从未对账,也从未进行现金盘点,账实严重不符。到事发时,出纳手中尚有近… 相似文献
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现金流量表中反映的现金流入、流出信息能够帮助报表使用者更直观地了解企业的财务状况。通过对现金流量表的分析可以对企业当前和未来的清偿能力做出更可靠、更稳健的评价,从而可以合理预警企业的财务风险。强化现金流量表分析主要从四方面展开进行:分析现金流入来源,评价企业创造现金的能力;分析现金流出方向,预测企业未来获得现金的能力;分析会计利润与经营活动现金净流量,评价企业收益质量;综合分析企业偿债能力,合理预警财务风险。 相似文献
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本文所指现金包括库存现金、银行存款等。现金是流动性最强的资产,作为交换媒介,具有普遍的可接受性。企业持有现金主要是为了满足交易性、预防性和投机性需要,可能会面临现金不足和现金过量两方面的问题。现金持有量过少,不能应付日常业务开支,会使企业遭受一定损失;现金持有量过多,不能取得应得利益,则会使企业蒙受另一种损失。所以,现金的管理不仅仅是日常收支管理,还应控制好现金的持有规模。最佳现金持有量分析模式有三种,即成本分析模式、存货模式、随机模式。 相似文献
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一、出纳人员的业务分工及相关规定 按我国现行会计管理制度的规定,机关、企事业单位及其他经济组织出纳人员(以下简称出纳)的业务范围包括:(1)办理现金收付和银行结算业务;(2)编制涉及现金、银行存款的记账凭证,并据以登记现金日记账和银行存款日记账;(3)保管库存现金和各种有价证券;(4)保管有关印章、空白收据和空白支票(其中支票印鉴章不得由出纳一人保管);(5)编制企业现金流量表。 相似文献
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在市场经济条件下,企业现金的安全与畅通对企业的生存和发展至关重要,实施现金的管理和控制就是要实现现金的流动性、收益性和安全性,防范企业现金的各种风险,规范及完善现金的各种活动,以达到维持整个企业现金流的平衡与稳定,实现企业价值最大化的目标。本文以现金流内部控制目标的定位为导向,从现金流环境控制——风险识别和控制——控制流程及关键控制点、 相似文献
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现金雪理亟待加强王跃文,姚雪艳不少的乡镇企业现金管理很乱,如有的会计管帐又管钱;大量现金坐支;库存现金无限额;白条抵库存;私人巨额借款、长期挂帐;用现金结算购买原材料、购置固定资产等大笔业务。这些问题严重扰乱了市场金融秩序,给犯罪分子贪污、受贿以有机... 相似文献