卡地亚汽车转让定价纳税筹划方案反思

一、转让定价纳税筹划案例案例:卡地亚国际汽车生产有限公司在中国设立汽车销售公司,向中国出口汽车100辆,每辆车的关税完税价格为8万元,关税税率为60%,消费税税率为5%,增值税税率为17%,假定该种汽车在国内市场的不含税售价为20万元。(考虑到文章篇幅以及文章主旨,仅选择关税、消费税和增值税进     

转让定价纳税筹划浅探

关联企业纷纷利用转让定价进行纳税筹划,但税收管辖权国家也会关注企业之间的转让定价。转让定价不慎,税务机关会进行特别纳税调整,实施反避税。企业之间进行纳税筹划必须符合正常交易原则,才能使转让定价纳税筹划方案顺利实施。     

资产转让的纳税筹划

资产转让是通过买卖活动在不同纳税主体之间发生资产流动的经济行为。本文所指的资产转让包括固定资产转让．无形资产转让、长期股权转让，不包括出售存货、债权和短期投资等资产的转让。资产转让交易涉及的纳税人主要有资产转让方和受让方。其中受让方除应缴纳印花税或与房地产转让相关的契税外，基本不涉及流转税和所得税；转让方涉及的税种主要是印花税、契税、流转税和所得税。印花税和契税的纳税筹划空间不大．因此本文主要对资产转让的流转税和所得税进行纳税筹划。     

股权转让时机选择的纳税筹划

对机构投资者来说,无论是直接投资还是间接投资,都会面临股权转让,股权转让时机不同,企业所承担的所得税税负不同。文章通过对具体案例的分析,得出股权转让时机的纳税筹划思路:企业应该在分配利润之后转让股权,这样可以少缴企业所得税,使税后收益最大化。同时要注意股息、红利所得免缴企业所得税的前提条件是连续持有居民企业公开发行上市流通股权12个月以上。     

业务转让的纳税筹划

某民营企业（A公司）经过几年的业务战略调整,现主要经营范围为钢材进出口,原有生产电动机的生产线设备拟剥离出去,同城的一家公司拟接收此项业务。假设所得税税率为25％,不考虑印花税、城建税及教育费附加等。表中金额单位为万元：     

转让定价特别纳税调整的会计处理

转让定价特别纳税调整可分为日常调整和年度终了之后的调整两种类型。本文首先从理论角度分析了转让定价特别纳税调整应通过哪些科目进行核算,然后结合案例说明了转让定价特别纳税调整的会计处理方法。     

股权转让过程中企业所得税的纳税筹划

随着我国资本市场的日益发展,股权投资在企业资产总额中所占比重逐步提升,股权投资一般金额较大,在转让过程中给企业带来了较重的税收负担。而"符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入"这一税收优惠政策,为企业提供了所得税纳税筹划空间。本文通过举例比较了四种方案下股权转让的税负,可供实务参考。     

转让定价特别纳税调整的会计处理

转让定价特别纳税调整可分为日常调整和年度终了之后的调整两种类型。本文首先从理论角度分析了转让定价特别纳税调整应通过哪些科目进行核算,然后结合案例说明了转让定价特别纳税调整的会计处理方法。     

股权转让过程中企业所得税的纳税筹划

随着我国资本市场的日益发展,股权投资在企业资产总额中所占比重逐步提升,股权投资一般金额较大,在转让过程中给企业带来了较重的税收负担。而“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入”这一税收优惠政策,为企业提供了所得税纳税筹划空间。本文通过举例比较了四种方案下股权转让的税负,可供实务参考。     

企业纳税筹划浅议

纳税筹划人员如何将纳税筹划方案通过自己的沟通技巧获得税务机关认可,是一个十分重要的问题。筹划人员应良好的具备职业道德,严格分清涉税事项、涉税环节合法与非法的界限,不得将违反税收政策、法规的行为纳入筹划方案,从而避免将纳税筹划引入偷税的歧途,给企业和个人带来涉税风险。加强纳税筹划是加强企业财务管理的重要内容,企业所得税是企业的一大税种,其纳税筹划的意义更为重大。当前纳税筹划存在着误区,本文从所得税纳税时间入手,通过相关案例探讨了安排纳税时间在企业所得税纳税筹划中的实际问题。     

企业纳税筹划浅议

纳税筹划人员如何将纳税筹划方案通过自己的沟通技巧获得税务机关认可,是一个十分重要的问题。筹划人员应良好的具备职业道德,严格分清涉税事项、涉税环节合法与非法的界限,不得将违反税收政策、法规的行为纳入筹划方案,从而避免将纳税筹划引入偷税的歧途,给企业和个人带来涉税风险。加强纳税筹划是加强企业财务管理的重要内容,企业所得税是企业的一大税种,其纳税筹划的意义更为重大。当前纳税筹划存在着误区,本文从所得税纳税时间入手,通过相关案例探讨了安排纳税时间在企业所得税纳税筹划中的实际问题。     

BEPS行动计划下跨国公司转让定价的税务管理研究

随着BEPS行动计划成果的落地,转让定价规则进一步完善,跨国公司将面临更大的转让定价纳税风险挑战,加强转让定价税务管理的重要性越发彰显。从企业税务管理的两大目标——“价值创造”与“风险管理”出发,探讨如何运用“税收遵从”和“纳税筹划”两项功能来实现跨国公司转让定价税务管理的策略目标,并以索尼爱立信公司税务诉讼案为例,通过分析该案例所涉及的转让定价问题,进一步彰显转让定价税务管理的重要性,进而为我国“走出去”企业的转让定价税务管理提出相应的建议。     

浅谈我国汽车企业消费税的纳税筹划

消费税作为汽车企业的一个主体税种,始终是企业纳税筹划的核心所在。本文根据汽车企业的特点从纳税人、计税依据、税率和税额减征方面进行了合理的纳税筹划,以便降低税负,提高企业企业财务管理水平,增加经济效益,使得中国汽车企业在激烈的国际竞争环境中立于不败之地。     

转让上市公司限售股的纳税筹划

一、限售股的征税范围财政部、国家税务总局、证监会印发的《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2009]167号）规定,纳入征税范围的限售股包括：①股改限售股,即上市公司股权分置改革完成后股票复牌日之前股东所持原非流通股股份,     

企业所得税纳税筹划之我见

现行《企业所得税法》与原《企业所得税暂行条例》在税率规定上发生了很大的变化,既实现了内、外资企业所得税税率的统一,又体现了纳税人之间的税率负担不同。这些变化为纳税人提供了纳税筹划空间。本文从小型微利企业适用税率和预提所得税这两个角度探讨了现行《企业所得税法》下的纳税筹划思路。     

浅谈个人所得税纳税筹划

当前,随着人们综合素质的提高,人们越来越关注与自身利益紧密相关的个人所得税,文章通过对我国个人所得税纳税筹划存在的问题进行深入探讨后,提出一些个人所得税纳税筹划的可行性方法。     

房地产开发企业商业地产转让的纳税筹划

商业地产是指用于各种零售、餐饮、娱乐、健身服务、休闲等经营用途的商业类房地产，主要包括购物中心、专业市场、物流仓储中心、直销店、娱乐类商业地产、商务写字楼、住宅的底层商铺等。商业地产转让作为商业地产交易的主要形式，是指通过销售或其他合法方式将其房地产转移给他人的行为。商业地产转让与住宅地产转让的显著区别在于，住宅地产的转让对象一般是个人，而商业地产的转让对象一般是企业。随着城市建设的发展，商业地产开发己成为房地产开发的重要组成部分，研究商业地产转让的纳税筹划，对做好房地产开发企业商业地产经营管理，提高商业地产运营效果有着重要的意义。     

跨境股权转让的纳税筹划

2009年4月30日,财政部和国家税务总局联合出台了《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）（简称＂59号文＂）,明确了企业重组所得税政策。2009年12月10日,国家税务总局又印发了《关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的规定》（国税函[2009]698号）。     

浅谈消费税的纳税筹划

对消费税进行纳税筹划,已成为理论和实务工作者研究的一个热点问题。本文分析了消费税筹划的几种方法,并指出消费税纳税筹划应注意的问题。     

房地产不同转让方式的纳税筹划

企业转让房地产的过程中,涉及到营业税、城市维护建设税（以下简称城建税）等多个税种,税收负担较重。为此企业可以考虑采用投资入股、企业合并等方式转让房地产,从而达到延期纳税、降低税收负担的目的。