浅议信用社的稽核工作

随着改革的不断深入,特别是“教育、清理、整顿”活动的展开,信用社稽核工作愈来愈被大家所重视,本文就如何全面理解信用社稽核工作的含义,进一步加强信用社的稽核工作,谈几点意见。     

运用现代化手段开展非现场稽核势在必行

运用现代化手段开展非现场稽核势在必行温丽我国中央银行的稽核监督工作是随着人民银行专门行使中央银行职能以后产生和发展起来的。十年来，我国中央银行对金融业的稽核监督主要采取现场稽核形式。现场稽核形式要求稽核人员进人被稽核单位，按程序对其业务活动、财务活动...     

加强稽核监督 维护金融秩序

９８年,我行先后开展了常规稽核、专项稽核、稽核调查等多种类型的稽核活动,共查出有问题资金６２１６万元,其中,帮助被稽核单位清收不合理贷款１６１８万元,责令限期纠正的６２７万元,没收非法所得及罚息罚款２０多万元,并向被稽核单位提出合理化整改建议３８条,...     

加强稽核监督 维护金融秩序

加强稽核监督维护金融秩序项城市人民银行几年来，项城市人行紧紧围绕各个时期金融工作中心，运用稽核手段，积极开拓，勇于实践，开展了多种类型的稽核活动，较好地发挥了中央银行的宏观调控职能。一、开展全面稽核，提高经营效益１９９１年元月，我们在对各金融机构业务...     

编写稽核报告应注意的几个问题

编写稽核报告是稽核过程中的一项重要工作,稽核报告质量的高低关系到能否充分发挥稽核的监督职能作用。因此,编写稽核报告必须认真地按照有关规定和要求,将被稽核单位的情况用准确的文字表达出来。近年来,桂林农行系统各级行(处)稽核人员,在围绕全行各个时期的中心工作,积极开展稽核的同时,向上级行、派出行和被稽核单位编写了大量的稽核报告,质量逐年有所提高,对促进被稽核单位加强和改善经营管理,正确贯彻金融政策、法规、制度,维护国家财经纪律,起到了积极的作用。但是,一些稽核报告也还存在不尽合乎规范化要求的问题,主要是:     

中央银行后续稽核工作刍议

中央银行后续稽核工作刍议郑学领，徐贺后续稽核，是人民银行稽核部门以被稽核单位前一次稽核作出的结论、决定及所提建议的落实情况，作为特定内容进行再监督的稽核方式。由于各种因素的影响，稽核结论、决定落实难，被稽核单位我行我素，违规经营等现象依旧，严重影响了...     

关于我国开展效益审计的几点探讨

效益审计就是利用专门的审计方法和依据一定的审计标准，对被审计单位资源利用的经济性、效益性、效果性进行评价。效益审计的目的是为了对被审计单位或项目的经济活动的有效性进行监督和评价，以考核有关经济责任的履行情况，并促使被审计单位加强管理，提高效益。     

农行非现场稽核体系的构建与完善

农行非现场稽核体系的构建与完善刘志刚非现场稽核是将被稽核单位在规定的时间内连续报送的或从数据库采集的有关业务经营管理活动资料，按照一定的程序和标准进行计算整理、分析质询，从而检验、评价其执行金融法规和业务经营情况的一种全方位、高层次的稽核监督方式。它...     

企业稽核制度设计

企业稽核制度设计赵在行企业稽核制度是单位会计机构内部设专人对会计核算工作和经济活动进行稽查、复核，以纠正错误、防止弊端、提高会计核算质量、加强会计监督的工作制度。它是单位会计机构的内部会计监督，不同于内部审计监督或外部会计监督。其基本特点：一是主体的...     

浅议农行内部加强稽核监督

农行内部稽核作为综合业务管理监督部门，在提高经营管理水平和经济效益以及防范、化解金融风险等方面起着不可替代的作用，稽核的“三士”作用也为多数同志所共识，即通过对被稽核单位内控制度执行的评价，有效防范风险，发挥“卫士”作用：对查出的问题，指出其造成错误与弊端的根源及其后果，并提出解决的办法，发挥“医士”作用；通过综合的住处反馈，为领导决策提供服务，又发挥“谋士”作用。而稽核工作的重点，也由过去主要对业务经营活动的稽核开始向制度管理控制、再监督控制和责任人控制等方面转变，从合规性稽核转向风险性稽核，如何发挥好内部稽核监督的作用，笔就此谈些粗浅看法。     

风险性稽核在农村信用社内部控制中的地位和作用

风险性稽核是以风险评估为基础，依据量化的风险水平决定实质性测试的程度和范围的一种稽核模式，在此种监督模式下，稽核人员不仅要评估内控制度，还要评估控制环境和经营管理风险，以此来选择稽核项目，确定稽核重点，直接对被稽核单位面临的主要问题和风险提出整改意见。随着我省信用社改革试点工作的不断深入，所有权和经营权的分离，多层次分权管理体制 的形成和经营规模的扩大，稽核内容日趋复杂，稽核难度日益加大,稽核风险明显增加，农村信用社在完善管理体制、转换经营机制、消化历史包袱、加强内部管理、改进为农服务方面对稽核监督工作提出了新的更高要求。在农村信用社的稽核监督工作实践中， 应积极实现合规性稽核向风险性稽核的转变，促进农村信用社不断加强和完善内控机制，切实防范和化解各项金融风险。     

刍议金融稽核中的符合性测试

符合性测试，是稽核人员为了确定被稽核单位内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的稽核程序，通常也称为制度测试。符合性测试是内部控制发展到一定阶段的产物，在审计实践中，首先研究与评价被审计单位的内部控制制度，并对“拟信赖的内部控制进行符合性测试，据以确定对实质性测试的性质，时间和范围的影响”，已成为现代审计的重要特征，金融稽核理论与实务的发展，使得在金融稽核实务中进行符合性测试同样具有重要意义。     

稽核查处应做到“五要”

<正>稽核检查和处理是稽核程序的主要环节。稽核检查取得的证据是否充足确凿,处理是否恰当,关系到稽核工作的成效。笔者认为,做好稽核查处工作必须坚持“五要”。 一、稽查要仔细。稽核检查过程,实质上是将被稽核单位某一时期的金融活动与经济金融方针政策进行对照,对违反法规的事实进行取证的过程。稽查中取得的证据是作为稽核报告书提出整改意见和作出处理决定的依据。所以,在稽查过程中,稽核人员一定要认真仔细,实事求是,通过听、问、看、查、比、访、议等方法,查清事实和收集证据,才能确保稽核报告书和处理决定的准确性。 二、定性要准确。稽查完毕,要对被稽核单位金融活动进行评价,这就属于定性范围。定性要以事实为根据,以法律为准绳。所以我们在定性套用法律、     

加快我国银行稽核的电子化建设

随着银行业务对计算机信息系统依赖程度的日益加深,在提高银行工作效率、改善银行经营环境的同时也出现了一些新的问题,如利用计算机盗窃银行资金等,因此,建立、加强计算机稽核,维护银行信息系统的安全便显得尤为重要。银行稽核是对银行各项经济活动的合法性、合理性、安全性进行审核、鉴定及评价,并进一步提出改进意见的一种稽查监督活动。银行稽核是整个银行经营管理活动中必不可少的工作,是银行业务顺利进行的重要保障,然而由于我国银行稽核相对滞后,使得银行稽核工作中存在以下几个问题：1．稽核工作的被动性。目前我国银行稽…     

浅谈对农行稽核成果的管理和利用

稽核成果,是指农业银行稽核部门按照规定的稽核程序实施稽核检查而取得的被稽核单位某一方面业务或整体经营管理有关合法（合规）性、安全性、流动性及效益性的信息,主要包括整体评价、存在问题、稽核建议三大部分。反映稽核成果的载体主要有稽核报告、稽核工作底稿及稽核工作记录。长期以来,如何管理并充分地利用稽核成果服务于全行的内部控制及经营管理各方面,一直没有得到应有的重视,本文对这一问题做一尝试性的探讨。　　一、加强对农业银行稽核成果管理和利用的意义（一）有利于充分发挥稽核部门现有人力资源的作用。充分利用稽核…     

稽核工作必须“四坚持”

<正>为了更有效地发挥金融稽核在进一步解放思想,深化改革,扩大开放新形势下的职能作用,本文就金融稽核工作必须坚持什么,谈谈粗浅的认识。 一、必须坚持以事实为依据。金融稽核工作是一项严肃的金融业务监督工作,它必须根据客观真实的金融活动情况,才能据以作出对或不对,合法或不合法的结论。因此,在进行稽核的整个过程中,都必须坚持以事实为依据的原则,查出什么问题,就判定它是什么性质的问题,既不允许扩大,也不允许缩小。同时,要重视取证。稽核记录证据必须是稽核人员依照法定程序收集被稽核事项真相的客观证明材料,才能作为稽核结论的基础和依据。在作出稽核结论之前,要认真听取被稽核单位的意见,正确的应接受,防止主观片面。 二、必须坚持依法用核。金融稽核工作是金融业务监督活动,必须有一个客观的是非标准。其标准就是我国现行的法律、法规、金融方针政策以及有关的各项规章制度。具体说:一是国务院根据《宪法》规定精神颁布的《中华人民共和国审计条     

加强中央银行稽核工作的几点意见

加强中央银行稽核工作的几点意见徐巧红一、进一步明确中央银行稽核监督目标，才能促成和维护一个健全和有效的银行体系。中央银行稽核监督的目标一方面是要确保受稽核监督机构执行各项法规、制度；另一方面是风险监督制度。金融法规、制度的建立主要是为了进行货币和信贷...     

谈维护稽核的权威性

农业银行的稽核作为一种内部审计，与其他形式审计同样具有两大基本 职能：监督与评价职能。这两在职能决定了稽核应具有的权威性。在农业银行历史上，稽核曾以其业务过硬、作风扎实、成绩显而在行内外享有较好声誉。可是现在由于受到主客观因素的制约，稽核工作相对滞后，引起了上级领导和有识之士的重视。管理决策层提出了加强稽核职能作用，维护稽核权威的指导意见，笔就这方面谈谈自己一些粗浅的看法。     

协同推动保险公司假赔案审计结果运用

太平稽核通过建立一系列促进内部审计结果运用成效的机制,积极与内外部单位沟通协作,提出审计意见及建议,推动被审计单位完善机制、优化流程,落实审计整改,提升内部审计成果价值。     

强化人民银行报送稽核的几点思考

<正>报送稽核,是人民银行对金融单位报送的有关报表资料进行检查、分析、判断,从中掌握其经营活动状况和问题,为中央银行宏观监督管理金融业务提供决策参考的一种稽核检查方式。报送稽核与现场稽核相辅相成、互为补充,构成稽核监督的有机整体。现场稽核的优点是:可以直接对被稽核单位的会计凭证、帐簿、现金、实物等进行检查核实;可以直接对有关的人和事进行查访、取证;可以就地分析解剖问题,易于取得真实情况,查清问题的前因后果等。但工作量大、手续繁多,需要耗费大量的人力、物力、财力及时间,如果过多地采用这种方式,显然是不现实的。因此,开展报送稽核是稽核监督发展的客观需要。