浅谈增值税一般纳税人纳税申报代理

一、纳税申报的概念方式及纳税申报代理的意义 1、纳税申报的概念。 纳税申报,是指纳税人为履行纳税义务,必须就纳税事项向税务机关报送书面报告的制度。这是纳税人和扣缴义务人必须履行的法律手续,也是税务机关进行税务管理、办理征收业务的一项重要制度。实施纳税申报制度,是由纳税人自行申报纳税事项和代扣代缴事项,计算应纳税款和扣缴税款,自行履行缴纳义务和扣缴义务。这对税收主体之一的纳税人来说在法律责任方面表明了三点:（1）凡依法负有纳税义务的单位和个人,必须依法主动向当地主管税务机关办理纳税申报;（2）纳税人申报的纳税事项和应纳税款,是税法规定纳税人应尽的义务,不是任何人强加的。申报资料必须真实,申报必须及时;（3）由于申报不实导致的法律责任,应由纳税人承担。     

个税自行纳税申报之后的改革思考

今年刚开始实施的年所得12万元以上的纳税人，须向税务机关进行自行申报的申报制度，是加强对高收入阶层的纳税监控、促进个人所得税调节收入差距的一项举措，其更重要的意义在于促进公民纳税意识的转变，增强自觉诚信纳税意识。但一个良好制度要发挥好其作用，还有赖于整个机制的配合。本文将对个税自行申报实施后，相关制度的改革提出一些看法和意见。     

税务稽查取证问题的法律分析

1．引言 税务稽查，是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称，稽查工作必须以事实为根据，以税收法律、法规、规章为准绳，这是税务稽查工作的一项基本原则。近年来，随着依法治税力度的不断加强，以及纳税人维权意识的不断提高，对税务稽查证据的要求也越来越高。     

浅析新旧《税收征管法》中“纳税人权利和义务”的变化

一、新《税收征管法》赋予纳税人的权利1 .增加了纳税人享有知情权。新《税收征管法》第八条第一款规定 :“纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况”。这就在法律上赋予了纳税人享有知情权。2 .增加了纳税人享有情况保密权。新《税收征管法》第八条第二款规定“纳税人、扣缴义务人要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密”。3 .重申了纳税人有税收“减、免、退”申请权 ,对税务机关所作出的决定享有陈述权、申辩权 ;依法享有申…     

谈税务代理的意义及其职能

税务代理是税务代理人依法接受纳税人代理各项税务事宜的法律行为和活动。其职能是依照法律保护纳税人的合法利益、办理纳税事宜。世界许多国家和地区已普遍实行税务代理制度,税务代理制度的好处已被越来越多的人所认识。我国税务当局和立法人员已开始认识到了实行税务代理制度的必要性。因此,在颁布的《中华人民共和国税收征收管理法》中规定:“纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜。”     

高标准执法 新水平服务——石家庄高新区地税局创建文明地税形象的调查

石家庄高新技术产业开发区地方税务局根据税收双主体、税务文明双向性强的特点,从解决人们普遍关注的行政执法机关工作作风和以权谋私等问题入手,实施双向服务,双向监督,税企共建两个文明,成为文明执法先进单位.一、规范双向服务内容,建立新型征纳关系.一是搞好双向教育.对税务人员,通过建立一整套学习、培训、考试、考核制度,使他们成为具有崇高职业理想、良好职业道德、精湛职业技能、优良工作作风的高素质合格税官.对纳税人,采取加大税法宣传力度、组织培训、进户辅导、义务咨询、奖惩教育等多种方法,使纳税人增强纳税意识、权利义务观念和依法纳税的自觉性.双向教育,把征纳双方的     

我国个人所得税自行纳税申报制度中存在的问题及建议

在我国目前情况下,个人所得税自行申报出现一些问题是难以避免的,而且这些问题也不可能一次性地或在短时期内加以解决。因此,需要不断完善自行申报纳税的制度和依法构建有利于促进纳税人依法申报纳税的社会氛围。     

实现税收征管法制化的基本要求

一、要培养、提高公民自觉的依法纳税意识 一是把税法宣传纳入并作为全社会普法教育的重要内容。通过每年的税法宣传日宣传、经常性宣传、在纳税户开业前培训宣传等形式,使群众了解税法。二是把税法教育摆上国民教育的相应位置。从娃娃抓起,在中小学校和大专院校设立相应税收、税法课程,培养未来纳税人的自觉纳税意识。三是要抓好查处税收大、要案的宣传报道。以案释法,达到树立税务     

依法诚信纳税共建和谐社会

今年4月是全国连续开展的第16个税收宣传月,主题是:"依法诚信纳税,共建和谐社会". 为在深圳特区大力营造依法诚信纳税的社会氛围,我们将进一步拓宽思路,积极采取多种形式,面向全社会开展多种形式税法宣传活动,以增强深圳广大纳税人依法诚信纳税意识,为构建和谐社会营造良好的税收环境.     

更新诚信服务理念创造诚信纳税环境

"依法诚信纳税,共建小康社会"是第12个全国税收宣传月的主题,依法诚信纳税从法律和道德两个方面来规范、约束税务机关和纳税人的涉税行为.提倡诚信纳税,税务机关和税务工作人员首先要求自己做到带头纳税和诚信对待纳税人."打铁先要自身硬"、"正人先正己"、"己所不欲勿施于人"讲的都是这个道理.<税收征管法>及其实施细则将纳税服务提升为税收行政行为的重要组成部分.崇尚诚信,强化服务,彻底转变税收征管理念,从单纯强调纳税人的义务,服从管理向重视纳税人的权益,加强为纳税人诚信服务转变,广泛宣传诚信纳税观念,将以往精神文明领域的工作纳入行政执法的范畴.     

对完善我国个人所得税税制的思考

《中华人民共和国个人所得税法》于 1994年 1月1日起实行 ,虽然经过了合并完善 ,对我国的经济体制改革起到了积极的促进作用 ,但是根据一些国家的经验和我国 6年来的实践 ,不难看出 ,我国个人所得税税制 ,还存在着一些问题 ,有待进一步改革和完善。一、我国个人所得税制存在的问题1.采用分类所得税制 ,不尽合理。目前世界上大多数国家都是采用综合税制或分类综合税制 ,而我国实行的是分类税制 ,即对纳税人的应税所得 ,根据不同性质 ,分项扣除 ,分项计算 ,分别征收。这种税制模式的不足之处是 :纳税人的纳税意识不强 ,在没有建立个人收入申报…     

加强税收宣传教育

税收大量流失在我国一直是一个老大难问题。因此,通过税收宣传,提高公民的国家意识、纳税意识和法制观念,营造良好的税收外部环境,以适应市场经济对税收工作的内在需要,是摆在各级税务部门面前的一项重要任务。本文试对这个问题谈一点粗浅的认识。一、树立税收宣传新观念1、突出纳税人的主体地位,强化公民的纳税意识。     

规范高校教师个人所得税管理工作探析

加强高校教师个人所得税的代扣代缴与申报工作，切实落实全员全额扣缴申报，保证高校教师各项收入依法纳税，已成为摆在税务机关、高校以及广大高校教师面前的一个突出问题。文章探讨了个人所得税管理的现状，提出了规范个人所得税管理工作的具体措施。     

也谈企业税务登记与工商登记的分立与整合

实行税务登记制度对于税务机关了解纳税人的基本情况,掌握税源,加强征收管理,防止漏管漏征,强化税收政策和法规的宣传,增强纳税人的纳税意识具有重要意义。然而,中国税务登记制度却存在很多值得完善的地方,其中,税务登记与工商登记的分立便是一例。试图探究两种登记制度分立的原因、危害,并提出改革建议,以完善中国税务登记制度。     

对当前税务稽查工作中存在的问题之浅见

税务稽查是税务机关对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行税务检查和处理的一种执法行为。文章就目前税务稽查工作存在的一些与新形势不相适应的问题 ,进行了有益探讨。     

纳税评估方法及评估结果处理

纳税评估是税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人的扣缴义务人纳税申报情况的真实件和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为纳税评估工作遵循强化管理、优化服务；分类实施、因地制宜；人机结合、简便易行的原则。     

唤醒纳税人意识

只有唤醒纳税人意识,在培养纳税人权利意识的过程中,才可能形成真正的纳税意识。纳税人意识从低到高,依次由权利意识、主权意识、平等意识、诉讼意识、参政意识五个层次构成,而这五个层次的背面就是程度不同、依次递进的纳税意识。因此,培养纳税人自觉的纳税人意识,就要研究纳税人的各种税感受及由此产生的不同潜意识,通过生动的现代税收理论宣传,唤醒纳税人意识,使其为自身利益、地位及其实现而努力奋斗而自觉纳税。     

浅谈民营企业纳税筹划的方式与方法

依法纳税是每个纳税人应尽的义务,每个纳税人都应依照法律规定及时足额地缴纳税款.纳税筹划在某些人的观念意识中往往和投机取巧联系在一起,其实,合理纳税筹划是一项科学的理财工作,纳税筹划应在不违法的范围内进行.本文探讨了民营企业纳税筹划的方法与方法.     

个人所得税征管方式的有效选择——强调代扣代缴环节在个税征管中的地位

近年来,我国个人所得税的征管问题成为人们关注的焦点,加强征管能力的建议颇多,建议从代扣代缴环节入手,分析扣缴义务人在个人所得税征管中的重要地位,及扣缴义务人与纳税人的经济关系,并提出以代扣代缴环节为突破口,实行"延期纳税法"来提高个人所得税征管水平.     

公民纳税意识培养的经济学思考

公民纳税意识的提高不能简单地靠惩罚和宣传手段，应该到纳税人也是经济人，有自己的利益选择，用经济人的思想来体会纳税人的感受，来培养公民的纳税意识不失为一种可行的方略。