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目前,我国正在进行反洗钱立法的研究工作,反洗钱法也将出台。反洗钱可以说是会计职业不可推卸的责任。注册会计师关注反洗钱的原因,一是源自法律法规的要求;二是如果注册会计师的客户涉及到洗钱犯罪,往往会危害到客户的持续经营假设,使注册会计师被诉讼的风险加大;三是反洗钱为注册会计师拓展业务领域提供了机会和舞台。 相似文献
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随着金融业反洗钱监管制度的不断完善,洗钱风险向特定非金融领域和机构转移的倾向日益明显。会计师事务所作为反洗钱的特定非金融机构,是否需要开展反洗钱审计尚未达成一致认识,为此,本文多维度阐述注册会计师开展反洗钱审计的必要性和可行性,为后续研究提供理论借鉴。 相似文献
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加强反洗钱工作,打击洗钱犯罪活动,是关系到金融、经济平稳运行,社会安定团结的大事,也是《反洗钱法》赋予商业银行的一项基本职能和重点工作。因此,商业银行对进行打击洗钱犯罪,积极开展反洗钱工作有着义不容辞的责任和义务。然而,反洗钱工作虽然可以给整个国家和社会带来一系列的好处。 相似文献
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洗钱分子越来越精通于利用金融机构藏匿犯罪所得。能否在实施有效的反洗钱监管措施方面达到打击洗钱的预期是金融业面临的一项严峻挑战。文章从金融伦理的角度展开分析,就如何提高金融从业人员的职业道德水平提出两点建议,期望通过加强对金融从业人员职业道德善恶观和义务观的培养,达到有效控制其协助洗钱行为发生的目标。 相似文献
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刍析电子货币洗钱与反洗钱 总被引:3,自引:0,他引:3
目前防范和控制电子货币洗钱犯罪存在诸多障碍,传统的反洗钱方式正面临挑战。本文重点分析了电子货币的特点及其对洗钱与反洗钱的影响,提出了有效防范电子货币洗钱的对策。 相似文献
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王莹 《财会研究(甘肃)》2011,(14):27-29
洗钱犯罪日益严重.对会计如何参与反洗钱提出了战略挑战。基于会计的角度,在界定了洗钱与反洗钱及其过程、矛盾运动、成本收益分析的基础上,采用博弈论的方法。对洗钱者与反洗钱者、企业会计人员与经营者的问题进行剖析,同时指出了会计在反洗钱中应如何发挥作用。 相似文献
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一、关于洗钱与反洗钱 所谓洗钱是将非法收入表面"合法"化的过程.根据《中华人民共和国反洗钱法》,反洗钱"是指为了预防通过各种方式掩饰、隐瞒毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪,贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪等犯罪所得及其收益的来源和性质的洗钱活动,依照本法规定采取相关措施的行为". 相似文献
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自20世纪80年代以来,随着经济一体化、金融全球化的不断发展,洗钱活动日益猖獗并在世界范围内迅速蔓延,已成为当今世界各国面临的一大公害,必须严厉予以打击.在我国,随着反洗钱“一个规定两个办法”的出台和《中国人民银行法》的修订,我国银行业承担的反洗钱责任和义务开始走上法制化轨道.目前,欠发达地区银行业反洗钱工作刚刚启步,... 相似文献
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本文通过对注册会计师服务市场现状和问题的分析,以服务营销理论为理论工具,结合注册会计师行业的特点,提出了会计师事务所的一般营销策略,包括市场定位策略、产品策略、价格策略、促销策略、人员策略、服务过程策略及有形展示策略等。 相似文献
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反洗钱是一项复杂而艰巨的任务,基层金融机构在我国反洗钱工作中扮演非常重要的角色。由于我国反洗钱工作开展得较晚,没有经验可供借鉴,实际上存在着诸多问题,文章对此提出了一些解决这些问题的建议。 相似文献
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当前注册会计师的诚信缺失问题引起全球的广泛关注。其实,注册会计师的诚信缺失是一种“囚徒困境”,而产生这种“囚徒困境”的原因主要在于对不诚信的处罚太轻,缺乏职业道德,执业环境太差以及上市公司本身的问题等。本文试图利用博弈论方法来探讨解决注册会计师不诚信问题的办法,提出解决注册会计师不诚信的一种方法——建立新型同业互查制,并证明了这种方法的可行性,最后还论证了这种方法的优点。 相似文献
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长期以来,中国注册会计师法律责任只是囿于单一的法律注释评介和对社会现象的重复归纳演绎,这是法学研究最基本的方法,但不是惟一模式。注册会计师法律责任研究必须迎纳新兴科学理论和方法,突破陈旧模式,开拓研究视野,更新研究方法。重视经济系统分析学科对注册会计师法律责任研究的导入,这是科学发展中的竞争与融合,是注册会计师法律责任研究的必由之路。 相似文献
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审计质量是注册会计师和会计师事务所的生命,但我国资本市场上一系列审计舞弊事件的发生(如“银广厦”、“郑百文”等),造成了审计职业界的信誉危机。针对这些问题,本文着重从注册会计师与事务所质量控制制度、被审计单位以及审计报告使用者的博弈关系来考察。根据博弈分析的结果,并结合目前我国会计和审计市场不成熟的现状,提出了提高事务所审计质量的相关对策。 相似文献
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在当前经济环境下,随着审计市场竞争的加剧,注册会计师行业遭遇到了严重的诚信危机。审计市场的逆向选择现象在一定范围内存在,起到了不良的示范效应。只有从外因与内因这两个方面入手,不断完善注册会计师行业的诚信环境以及加强从业人员自身的诚信意识,才能促进注册会计师行业得到更健康长远的发展。 相似文献