国家审计理论研究的新发展——基于国家治理视角的初步思考

作为国家治理的重要组成部分,国家审计理应充分发挥审计功能,服务国家治理。从国家治理角度研究创新国家审计理论,可以为国家审计实践工作提供指导。从历史分析、理论分析、法理分析以及实践分析四个方面对国家审计与国家治理的关系进行剖析,通过国家审计对国家治理的影响以及国家治理对国家审计的影响这两条路径,探讨创新国家审计理论研究的基本思路,以期为我国国家审计理论的研究,尤其是国家审计与国家治理的研究提供一定的参考。     

国家审计质量管理的影响因素分析

国家审计作为国家政治制度的重要组成部分,承担着服务国家治理的重要功能,其发挥作用的程度取决于审计质量的优劣。研究国家审计质量的影响因素并进行分析,旨在找出完善审计质量管理的切入点,为构建科学的审计质量管理体系提供依据。     

审计质量影响因素的国际框架及启示

审计质量是审计理论体系中的核心概念,为提高利益相关者对审计质量的认识,文章以IAASB于2014年发布的《审计质量的框架——创建审计质量环境的关键要素》为参考,结合国际上关于审计质量研究的最新成果,从投入、过程、产出三个维度详细分析了影响审计质量的影响因素及其质量属性,并从财务报告供应链及审计环境两个方面分析了各影响因素之间的相互关系,提出了我国构建审计质量框架的五项建议,以期形成在审计质量方面的广泛交流与讨论,持续地改进和提高审计质量。     

高质量国家审计的动因分析

高质量国家审计是维护国家财政安全、保障人民群众利益的前提和基础。与民间审计质量相比,关于国家审计质量的研究目前尚比较薄弱。从公共受托责任的内涵出发,分别基于国家治理理论的部门职能视角、人民主权理论的委托人需求视角,以及信号传递理论的受托人供给视角,阐释了高质量国家审计的动因,以期为推动我国国家审计质量的研究提供理论支撑和决策参考。     

社会审计质量影响因素研究的现状及展望

文章从外部执业环境、事务所内部、被审计客户三个角度出发,通过规范研究对中国社会审计质量影响因素进行全面分析和综述,并提出拓展社会审计质量的影响因素;进一步规范研究设计,统一社会审计质量衡量标准;结合特定行业对研究模型进行修正等建议与研究展望.     

国家审计推进经济高质量发展的作用研究——基于地级城市面板数据的空间计量分析

采用空间杜宾模型和2006—2016年我国283个地级及以上城市的面板数据,探讨了国家审计对城市经济发展质量的影响及其空间效应。结果表明,国家审计能显著提升本地区经济发展质量,但对周边地区产生了负向空间外溢效应;国家审计对本地和周边地区经济发展质量的影响是对动能转换、结构升级、发展效率、节能减排、成果分享五个方面作用机制影响的综合反映,且对结构升级、节能减排、成果分享的作用效果尤为明显。进一步研究发现,II型大城市和中等城市的国家审计有助于促使本地区经济发展质量提升,但对周边城市却有明显的抑制作用;而I型及以上大城市和小城市的国家审计对本地和周边城市经济发展质量均未产生明显影响。结果表明,强化国家审计功能、推进跨区域协同审计,对于推进经济高质量发展具有重要意义。     

影响注册会计师审计质量的因素分析

随着我国的市场经济体制不断完善,审计在国家经济生活中的地位和作用越来越重要。但是,审计质量却参差不齐。为提高我国注册会计师审计质量,本文从审计质量的涵义着手,分析了审计质量高低优劣的影响因素,分别从审计委托方、被审计方、审计方提出了相应的对策。     

我国政府审计实证研究述评——基于CSSCI（1999—2014）检索论文的分析

近年来,我国越来越多的学者采用档案研究、问卷调查、案例研究等实证性方法来对政府审计问题进行研究,其研究主题涉及政府审计的发展现状、政府审计程序与方法、政府审计的功能与作用、政府审计质量及其影响因素、政府审计结果公告、国别研究、政府审计人员、政府审计体制等方面。对1999—2014年CSSCI来源期刊发表的相关论文进行回顾和总结后,发现我国学者在政府审计实证研究方面取得了一些开拓性的进展,这些研究对于理解政府审计的发展规律、审计在国家治理中的作用等都具有积极的作用,但现有研究在理论基础、研究方法、研究内容、研究深度等方面也存在不足。     

论审计质量特征与审计质量控制

随着上市公司一系列财务丑闻的爆发,我国注册会计师审计质量已成为社会各界关注的焦点。注册会计师全面审计质量控制是提升我国注册会计师审计质量的重要途径。本文从注册会计师审计质量的内涵特征、影响因素和措施建议3个方面进行了研究。     

西方国家“低价进入式审计定价”研究述评

在资本市场的运作中，独立审计扮演着重要角色，一直受到实务界和理论界的关注。作为提高企业价值、减少代理成本的一种外部监督机制，独立审计是否能够真正发挥作用，取决于审计质量的高低。而审计定价(收费)则是影响审计程序执行的充分性和有效性从而影响审计质量的重要因素。与西方国家相比，我国对审计收费的研究十分落后，了解西方学者的研究成果，无疑     

内部控制审计质量的影响因素研究

本文定义了内部控制审计质量,并从会计师事务所和上市公司两个角度分析内部控制审计质量的影响因素。研究结果发现,会计师事务所对内部控制审计质量有正向影响,反映大规模事务所提供高质量的内部控制审计;企业规模与内部控制审计质量正相关,这与大企业的内部控制制度比较成熟并且多聘用大型事务所实施内部控制审计有关;内部控制审计收费及审计任期等因素对内部控制审计质量的影响并不显著,这可能是因为大部分企业采用财务报表和内部控制的整合审计模式,内部控制审计不单独定价而缺乏定价机制,而且我国刚引入内部控制审计,审计任期相对较短。     

注册会计师审计质量影响因素浅析

随着市场经济的发展,资本市场对注册会计师高审计质量的需求与日俱增,因此对审计质量的研究也显得十分重要.本文首先对审计质量的概念作了归纳,然后从审计环境、审计主体和审计客体三个全面分析了影响注册会计师审计质量的因素,最后提出了改进我国注册会计师审计质量的若干对策.     

国家审计质量衡量指标的探讨——基于我国财政财务收支审计的分析

本文从我国财政财务收支审计出发,对实证研究中国家审计质量的衡量指标进行了深入的分析,认为国家审计质量的衡量指标应该是由反映审计工作第一过程——审计检查过程的指标和反映审计工作第二过程——被审计单位针对审计检查出的违规行为进行纠正过程的指标所组成的指标体系,具体包括应纠正违规金额、纠正类型、纠正金额以及纠正率等指标。     

国家审计治理与企业出口产品质量

国家审计服务于国家治理,是国家治理现代化的重要保障,其功能作用的发挥势必会对企业生产、出口行为以及出口产品质量产生重要影响。利用中国工业企业数据、中国海关进出口产品数据和中国城市面板数据,实证检验了国家审计治理对企业出口产品质量的影响,并对其内在机制进行了探讨。研究发现：国家审计治理可通过促进企业技术创新、提高企业生产效率、纠正公共财政资金支出偏好等机制显著提高制造业企业出口产品质量。该结果在更换核心变量指标、消除异常值以及控制内生性问题后依然较为稳健。国家审计治理对企业出口产品质量升级的影响具有明显的异质性特征。基于微观企业视角探讨国家审计治理对企业出口产品质量的影响效应,不仅可以为促进国家审计效能有效发挥提供更为可靠的微观证据,而且对于提高企业出口贸易竞争力、推进企业转型升级具有重要的现实意义。     

国家审计的中国特色问题研究

审计的产生和发展是社会经济发展到一定阶段的产物。在建立和完善中国特色社会主义这一背景下,为了满足社会经济发展的需要,我国逐步建立起一套独具特色的社会主义审计监督体系。在对现有研究进行简要述评的基础上,文章从审计环境的角度深入分析造就中国国家审计特色的主要因素,并对中国国家审计的主要特色及其国家审计在中国的创新与发展进行了探讨。     

国家审计质量衡量指标的探讨——基于我国财政财务收支审计的分析

从我国财政财务收支审计出发,对实证研究国家审计质量的衡量指标进行深入分析可以发现,国家审计质量的衡量指标应该是由反映审计工作第一过程——审计检查过程的指标和反映审计工作第二过程——被审计单位针对审计检查出的违规行为进行纠正过程的指标所组成的指标体系,具体包括应纠正违规金额、纠正类型、纠正金额以及纠正率等指标。     

客户重要性对审计质量的影响--基于沪深A股公司的检验

近年来,我国资本市场发展迅速,为推动国民经济的发展做出了较大贡献。审计师是维护资本市场秩序的重要监督力量,审计质量是影响监督效果的重要因素,而审计客户的重要性又是影响审计质量的关键因素。基于此,本文主要从客户重要性的角度出发,选取2018-2020年在沪深两市上市的公司作为主要研究对象,利用实证分析的方法探究了客户重要性对审计质量的影响。研究发现,客户重要性越大,事务所审计的审计质量越高,即客户重要性对审计质量具有正面影响。     

国家审计质量的影响因素及其路径分析——基于我国财政财务收支审计的视角

本文以分析国家审计质量的衡量指标体系为基础,对影响国家审计质量的主要因素如审计独立性、审计权限、审计力量和经济发展水平等及其影响路径进行了详细分析.     

内部审计质量文献研究综述与启示

研究内部审计质量可以为我国企业提高内部审计质量,提升风险管理水平提供借鉴.文章对国外、国内内部审计质量的研究文献进行了回顾和总结,并从扩大内部审计质量评估要素、内部审计质量要素之间的关系以及内部审计与公司治理关系等角度提出了内部审计质量的研究对我国研究的启示及其未来的研究方向.     

审计关系对独立审计质量的影响

仅从审计关系角度进行分析和探讨影响独立审计质量的因素。