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美国的集体诉讼制度使得资本市场投资者具有起诉上市公司、获得赔偿的权利,这种制度能否为我国的资本市场所借鉴值得探讨.文章基于我国现行投资者保护现状,以博弈论的观点分析集体诉讼制度,以建立一种审计市场的制约机制,使得注册会计师认真履行其审计职能、上市公司合规地经营并真实陈述,有利于保护投资者的利益. 相似文献
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不解决基本制度层面的本末倒置问题,起诉德勤不过是一次社会成本甚高的私人救济针对广东科龙电器股份有限公司涉嫌虚假陈述的行政处罚还没有尘埃落定,为科龙提供审计的德勤华永会计师事务所已经成为被诉讼的对象。单一股东起诉由于受到行政前置程序的影响,法院尚未受 相似文献
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李黎 《财会研究(甘肃)》2013,(2):37-39
注册会计师法律责任问题一直是审计理论研究关注的焦点,审计质量的优劣也越来越受到社会公众的关注。本文讨论了审计法律责任与审计质量的关系,通过对诉讼资格、诉讼成本、诉讼收益的分析,发现注册会计师法律责任与审计质量之间存在着高风险、高质量,低风险、高质量,低风险、低质量,高风险、低质量这四种组合。具体实践表明,我国的资本市场审计处于低风险、低质量的现状。在此基础上,文章提出了健全法律制度、修改举证责任、提高赔偿风险等建议。 相似文献
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1 问题提出
信息披露一直是资本市场中的热门话题,可以降低上市公司和公众之间信息不对称程度.在我国新兴市场特殊背景下,资本市场发展还不够成熟,法律制度不健全,监管质量比较低,通过虚假陈述来披露企业优秀内控赢取市场的积极形象并不需要付出高昂的成本;另外,与西方契约经济相比,我国市场交易中,关系资源成为企业角逐对象,内控屈居下风,这必然影响企业内控建设和水平.此时,审计作为资本市场上的"经济警察",是否能为上市公司内控可靠性与真实性提供担保,使内控确实起到信号传递的功能,降低债务融资成本?基于我国市场化发展不平衡,那么在不同的市场化程度下,上述影响是否有一些变化?本文主要分析在以关系经济、市场发展不均衡等为显著特征的中国新兴市场环境下,市场化程度、内控审计在降低资本成本中所起的作用. 相似文献
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一、省级以下审计机关人财物统一管理的意义(一)依法独立行使审计监督权的需要。我国宪法确立了审计监督的法律地位,宪法明确规定审计监督权独立行驶,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。根据《审计法》等法律规定,我国基层审计机关接受本级人民政府和上一级审计机关“双重”领导。但调研发现,地方班子的调整很多没有征求上一级审计机关的意见,本级政府的领导“权力”大于上一级审计机关,双重领导流于形式。目前,我国审计体制是,审计机关是政府的组成部门,隶属于本级人民政府,人事、组织、经费均依赖本级政府,业务上 相似文献
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一、新《证券法》对注册会计师行业的影响(―)对注册会计师审计法律地位的影响新《证券法》规定,证券发行由核准制过渡到注册制,即审核权力让渡给市场。新《证券法》第十二条公司首次公开发行新股的条件中的"最近三年财务会计文件无虚假记载"被改为"最近三年财务会计报告被出具无保留意见审计报告"。 相似文献
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独立审计的产生与发展源自于委托经济责任关系的存在和扩展。独立审计行为异化危害会计诚信,使得现代资本市场的健康运行受到严重影响。本文在分析审计行为异化形成一般机理的基础上,进一步分析了独立审计准则与注册会计师制度的缺陷分析,认为对审计异化行为进行治理,必须从重塑资本市场审计委托关系、完善和协调相关法律法规和健全会计师事务所质量控制机制等方面展开的观点。 相似文献
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审计市场在发展中,逐渐形成一些主要制度安排,如会计师事务所体制形式变迁、上市公司可以同时发行A股、B股和H股等、责权利失衡的上市审批和监管以及设定配股和退市底线。这些安排导致国际所在审计市场的主导地位,并产生股权融资偏好、IPO包装上市、上市公司"保壳"和控股股东"圈钱"等奇怪的现象,同时也决定着审计服务的基本特征。结合这些特有的制度背景,才能深刻把握审计意见购买的内在机理,从而揭示审计意见购买的基本规律和主要特征,并推动审计理论的发展。本文对此进行了探讨。 相似文献
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国家审计在其发展历程中,与审计环境的互动协调下,已经具有明显的阶段性特征。本文从审计内容的角度对国家审计的发展阶段进行总结,认为应分为萌芽阶段、财务审计阶段、财务审计与绩效审计并行阶段和问责审计阶段。这种阶段性划分在受托责任确立的前提下,随着民主政治的进程和公共行政模式的演变而日益彰显,反映了国家审计发展的不同历程,并在新的历史时期可能演绎新的内容。 相似文献
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从促进有效开展研究型审计的目的出发,对研究型审计的内涵、类型划分和运用条件进行理论阐释。从内涵来说,研究型审计是以研究的方式开展审计工作,不但是从审计准则的具体运用、悖论问题的处理和新型审计业务的规律总结这些角度研究审计工作,更是从业务营运、审计发现问题的原因及改进对策这些角度研究审计客体;从类型来说,研究型审计可以区分为保障审计质量的研究型审计和拓展审计价值的研究型审计,不同类型的研究型审计,其研究目的、研究内容和强调的审计职能均存在差异;从运用条件来说,关于审计客体方面的足够专业胜任能力和恰当的激励机制是运用研究型审计的基本条件。 相似文献
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陈耿 《南京审计学院学报》2012,(1):45-50
最近十年,信息系统审计在企业管理中的职能与地位都产生了质的飞跃:企业的生存与发展越来越依赖信息系统,而电子商务对企业经营管理又造成一定的潜在风险,信息系统审计成为外部审计不可或缺的一环,同时它也成为内部控制的主要参与者。现代信息系统审计应当包括真实性审计、安全性审计和绩效审计三种基本类型,它们都有各自的具体目标。 相似文献
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“政府绩效审计”课题组 《审计与经济研究》2012,(3):40-49
无锡市审计局在广泛借鉴国内外先进经验的基础上,立足于地方实际,积极探索实践具有无锡特色的服务型绩效审计模式。该模式强调绩效审计应当为公共管理服务;为建设服务型责任政府服务;为党委、政府、人大、社会公及被审计单位等各个方面的利益相关者服务。绩效审计的重点是对政府部门履行公共服务职能的效率、效果和经济性进行审计,它着重查找问题、发现原因及帮助被审计单位持续地提高绩效水平。无锡市审计局在探索实践服务型绩效审计模式过程当中,在审计理念、审计方法、质量控制、参与主体、项目选择等方面都进行了大胆创新,取得了初步的经济效益、社会效益和政治影响。 相似文献
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Sundi Zhao Liuping Chen Ling Hua 《现代会计与审计》2006,2(6):64-70
In the process of accountancy reforming and internationalizing, our country refers to the accounting standard in the U.S.A to a large degree. However, the audit failure always happens in American accounting firms. This paper analyzes more than 10 cases of audit failure among American accounting firms, obtaining the main reason of failure that is the defect of accounting system, helping our country how to guard against audit failure and avoid audit risk and improve audit quality. 相似文献
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当前加强与改进审计业务管理已成为审计工作的重点.要改进审计业务管理,应当从实施审计计划管理、推广信息化审计技术、加强审计成本与审计质量控制等方面进行. 相似文献