对无真实贸易背景的银行承兑汇票的检查方法

最近我们在对人民银行武汉分行再贴现业务延伸审计过程中发现一些不容忽视的问题.现将这项业务检查的主要方法介绍如下:     

对企业和平成本的检查不容忽视

我们在对纳税人进行增值税纳税检查时，对企业的往来帐和库存情况十分重视。但对纳税人生产成本核算中隐藏的深层次的问题往往不容易发现。例如在对某铝型材制造厂检查时发现，该企业生产成本中“熔铸车间”列支一项其他直接费，经检查传票发现，是红字冲票，把废型材从产成品帐中冲回“熔铸车间”。财务人员称该企业将废型材退回熔铸车间进行再生产，从表面上看理由十分充分。     

检查“收支两条线”违规问题的六条线索

在进驻单位检查时，一般先要听取对方介绍本单位的基本情况。这时候，检查组成员就要认真听、认真记。然后，拿记录的情况与账目中反映的情况进行核对，有不一致的地方，就要立即追查下去。如果在账目中没有反映，就可初步确定有问题。特别是新开展业务背后的收入，往往不入账。     

从对银行对账单的检查看查账方法及技巧

新《企业会计准则》附录《会计科目和主要账务处理》规定,银行存款科目用来核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置银行存款日记账,并根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记,每日终了,应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对,至少每月核对一次,如果与银行对账单余额之间出现差额,不仅应编制银行存款余额调     

对银行监事会监督检查工作法的探索性研究

中国董事监事培训网在其《全国监事会制度与工作实务培训教材》中认为,业界近年来总结出了十八种监督检查工作方法。这十八种监督检查工作方法有利于提高银行监事会监督检查的效率和质量,但本文认为这些监督检查工作方法还不够完善。     

银行本票为何推广难——对湖南益阳市银行本票业务开展情况的调查

银行本票是<中国人民共和国票据法>规定的三大票据之一,是由银行签发,承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据.相对于银行转账、信用卡支票相比,银行本票信誉更高、更方便安全、付款保证性更强,而收款人也能保证及时收到票款.推广使用银行本票,将有效减少现金流通,加速资金周转,极大地改善城乡商品流通环境,方便企事业单位和个人资金结算,促进社会经济的快速发展.但是,这一安全、快捷、高效的支付工具自2008年5月8日在益阳市推广运行以来,却遭到了银行和客户的冷落,社会方面不尽如人意.     

从对银行对账单检查发现的问题

《企业会计准则（2006）》附录《会计科目和主要账务处理》规定,“银行存款”科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”,并根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记,每日终了,应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次,如与银行对账单余额之间出现差额,     

对异地银行贷款的调查与管理建议

异地金融机构贷款是指贷款银行机构与贷款企业在不同的行政区域内，反映银行与异地企业的借贷关系。近几年来，随着股份制银行的不断发展，异地贷款业务蓬勃兴起，对经济金融带来了深刻影响。为了全面了解异地贷款情况，最近我们对湖州的异地贷款情况进行了调查。     

银行承兑汇票业务的风险及防范

票据业务作为在商业银行结算业务基础上发展起来的一项传统业务，对于满足企业资金需求，改善银行服务功能，提高资金流动性，降低经营风险及融资成本，提高资产质量和效益起到了独到的作用。银行承兑汇票作为一种票据业务对加速资金周转和商品流通，促进社会经济健康发展起到了积极的推动作用，受到银企双方共同的青睐。但是，随着银行承兑汇票的广泛应用，利用银行承兑汇票做案的案件越来越多，使有关各方蒙受了巨大的经济损失，影响了银行汇票业务的健康发展，成为商业银行新的风险表现形式。     

对企业办理抵押贷款和银行不良资产处置收费情况的后续调查

通过对凉山州企业办理抵押贷款和银行不良资产处置收费情况进行调查，反映了现状和问题，对相关部门收费混乱成因作了分析，提出了建议。     

从社会公共利益角度看银行监管的必要性

在市场经济中，一切经济活动都逐渐以货币的名义和货币的形式进行。银行是经营货币信用业务的特殊企业。随着社会主义市场经济的不断发展，商业银行的功能在不断的扩大，银行现已成为现代社会经济高速发展的巨大支撑力量，但银行业的稳定与效率也会影响社会的稳定。因此，世界各国普遍重视对银行业的监管。正如弗朗茨（1993）所说，“市场是脆弱的，如果放任自流就会趋向不公正和低效率，而公共管制正是对社会的公正和需求所做的无代价、有效的和仁慈的反应。”     

人口老龄化对银行零售业务的影响及对策

中国正以人类历史上前所未有的速度、不可逆转地步入老龄化,老龄化不仅会给中国的经济社会发展带来许多挑战和机遇,也给商业银行业务特别是其零售业务带来深刻影响,居民储蓄率的下降,     

警惕企业“三角债”对银行信贷资金的侵蚀

当一名客户经理前往申报贷款的企业调查或贷后进行跟踪检查时，主要看重的或重点分析的是企业的生产能力及销售情况，面对企业之间的往来欠款只是建议清收，而不重视。但目前这种现象已到应该引起银行业十分重视的时候了。据最新的中国国营经济协会进行的最新研究表明，中国大陆20世纪90年代最严重问题之一——“清理企业之间相互拖欠的‘三角债’的努力已经彻底失败了”。     

谈谈银行监管综合效能提高的途径

一、监管当局的执法水平和力度 是有效监管的基础 随着世界经济全球化步伐的加 快，金融创新的步伐也越来越快，而金 融风险聚集的速度也越来越快，稍有 不慎就有可能引发金融危机。近几年 我国一直将加强金融监管作为金融工 作的重中之重，加大了现场检查和非 现场检查的力度，并取得了一定的成 效。但从监管的目标要求来看，仍有较 大差距，商业银行分支机构违规经营     

对银行承兑汇票业务具有真实贸易背景问题的几点看法

近年来，银行承兑汇票业务发展很快，成为企业融资的一项重要手段。但随着这项业务广度和深度的扩展，一些商业银行放宽承兑条件，放松对票据真实贸易背景的审查，票据业务呈现出过度、无序竞争的状态，部分银行承兑汇票业务逐渐偏离了正常轨道，出现了大量没有真实贸易背景的银行承兑汇票业务。     

对县域银行理财业务发展与风险防范的思考和建议

<正>随着经济的发展,金融业服务面的拓宽,银行理财产品也随之发展起来。近年来,有多家银行都推出了各自的理财产品,有的理财产品销售还十分火暴。县域银行业机构也纷纷加入到银行理财产品的销售大军之中。发展情况怎么样?风险情况如何?带着这些问题,带着维护县域金融稳定的责任,嵩明支行在切实加强对辖内金融机构风险监测的同时,积极开展金融稳定方面的调查研究。近期我们组织了专门人员对农业银行嵩明县支行和建设银行嵩明县支行银行理财产品发展及风险管控情况进行了调研,并就调研中发现的问题进行分析探讨,提出思考和建议。     

对塔城地区商业银行保函信用证业务发展情况的调查与研究

近年来,贸易融资、保函、信用证等表外业务随着经济一体化程度的提高、国际经济贸易的发展而不断发展。它既是企业融资的又一高效途经,同时也成为商业银行业务经营的一     

对昌吉辖区银行国际业务发展情况的调查与思考

纵观当今银行业的发展,国际业务占整个银行业务的比重逐年上升,国际结算业务以其低风险高收益成为各商业银行中优势凸现,随着国际经济与国际贸易的发展,也必将成为各家银行新的效益增长点。同样在经济欠发达地区的国有商业银行基层行,国际业务的发展应是一个未来银行业务发展的重要导向,对改善整体经营状况、增强盈利能力,促进辖区向外向型经济发展的长远战略具有重要的现实意义。