内部控制中的风险评估

我国《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）提出我国内部控制的基本要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等五项,并在《基本规范》中单辟一章,就风险评估的有关内容进行了规定。     

企业贯彻实施内部控制规范体系的思考

《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的发布标志着我国企业内部控制规范体系的基本建立。但对于绝大部分企业（包括大量的国有企业）来说,其内部控制建设还处于刚刚起步或探索阶段,笔者认为,企业要想顺利贯彻实施内部控制规范体系,目前必须解决好以下几个关键问题：     

企业内部控制体系的建设与发展

2008年,国家五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》标志着我国企业内部控制规范体系建设取得了重大发展,其合理借鉴了美国COSO报告等国外内部控制框架体系,对我国企业的内部控制体系的建立制定了明确标准,整体架构主要分为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督五项要素构成。本文将从企业内部控制的概念、作用入手分析内部控制的内涵,进而对下一步企业完善内部控制体系提出相关建议。     

浅谈我国企业内部控制规范体系建设

2010年4月,财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等六部委联合发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称《配套指引》）。该《配套指引》连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）,共同构成了中国企业内部控制规范体系,     

企业内部控制规范体系需要修改完善

财政部牵头、五部委联合于2008年发布《企业内部控制基本规范》（简称《基本规范》）,2010年发布20项《配套指引》,在国内外内控发展史上是具有里程碑意义的举措,有力地推动了国内上市公司和国有企业内部控制制度建设,其贡献有目共睹。但从笔者主持设计40家左右的企业单位内部控制体系的经验来看,笔者认为,《基本规范》和《配套指引》仍有一些不足,还需要进一步修改完善。     

关于实施企业内部控制规范体系的思考

随着《企业内部控制基本规范》及其配套指引的发布,具有中国特色的企业内部控制规范体系已经建立．内控指引解读为企业实施内控规范体系提供了有益帮助。我国上市公司和大型国有企业正着手开展内控规范体系的实施工作。虽然我国海外上市公司拥有实施萨班斯法案的经验,     

简谈企业构建内部控制体系“五步走”

2010年4月26日,财政部、证监会、审计署、国资委、银监会、保监会共同发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称《配套指引》）,《配套指引》与2008年5月五部委共同发布的《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）共同构成了我国企业内部控制体系．标志着我国企业内部控制建设又步入了一个新的时期。现结合我国企业内部控制现状,简单谈一下企业建立内部控制体系的五个步骤。     

浅谈企业内部控制体系的持续优化

2012年,中央企业全面开展"管理提升活动",集中力量推进企业整体管理水平的提升。作为企业提升管理水平、增强风险防范能力的重要保障——内部控制,再次走到台前。同年5月,国务院国资委下发《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》     

建立健全企业内控体系 提升企业管理水平

2008年6月,财政部、国资委、证监会、审计署、银监会等五部委联合发布了我国第一部《企业内部控制基本规范》,是我国在会计、审计领域推出的又一与国际接轨的重大改革,也使我国企业内部控制规范工作跨入新的发展阶段。准确理解掌握《企业内部控制基本规范》,结合应用指引,设计和建立一套适合企业实际情况的内部控制体系,成为提升企业管理水平的一项重要任务和有效抓手。     

企业内部控制规范体系解析与实施意见

内部控制是现代企业进行有效管理、实现经营目标的重要手段,但多年来我国多数企业在内部控制方面却不尽如人意,有的企业根本没有内部控制制度建设,有的企业的内部控制制度犹如一纸空文,所以类似中航油、蓝田股份、伊利等内部控制失败案才会一再上演。虽然2008年财政部等五部委已经联合发布了《企业内部控制基本规范》,但仅提供了一个基础框架,很多企业在执行时还是存在一些困惑。所幸的是,今年《企业内部控制配套指引》终于破茧而出,连同《企业内部控制基本规范》为我国企业提供了一套适合企业实际情况、整合了国际先进经验的内部控制规范体系,企业在内控建设方面从此变得有规可依、有章可循了。有鉴于此,我刊将为读者提供一组内部控制文章,一方面让企业认清目前上市公司、中型民营企业在内部控制方面存在的问题,以及成功企业是如何完善内控的;另一方面对目前的内部控制规范体系进行解析,以帮助企业更好地理解和实施。     

优化财务工程体系 全面推动内部控制的实施

自2009年7月1日起在上市公司范围内施行的《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》),构建了一套内部环境优化、风险评估科学、控制措施得当、信息沟通迅捷、     

《企业内部控制基本规范》解读

2008年6月28日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会在北京联合发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称“基本规范”）,自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行,鼓励非上市的其他大中型企业执行。基本规范共七章57条,各章分别是：总则、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督和附则。基本规范坚持立足我国国情、借鉴国际惯例,确立了我国企业建立和实施内部控制的基础框架,并取得了重大突破。完善的内部控制规范有助于约束并统一市场主体的行为选择,减少舞弊和欺诈、     

如何应对《企业内部控制基本规范》(二)——之企业内部控制体系建设

五部委<企业内部控制基本规范>对上市公司所要求的执行时间2009年7月1日即将到来,然而如何建设内部控制体系对绝大多数的公司而言,还是个全新的课题.基于五部委的要求利国际上先进经验,我们给出了上市公司内部控制体系建设流程,以辅助上市公司内部控制体系建设,具体流程如下:     

大型国有企业实施内部控制规范存在的问题与对策

《企业内部控制基本规范》及其配套指引于2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行。各大型国有企业已经或准备实施。文章就大型国有企业内控基本规范实施过程中出现的问题进行论述,并提出改进措施和建议,以期推动企业内部控制更好地进行。     

推进内控建设 防控经营风险——安阳钢铁集团公司内部控制体系构建纪实

一、安钢内部控制的现状 安阳钢铁集团有限责任公司（以下简称”安钢”或“公司”）于2009年开始在全集团范围内正式执行了《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）。     

我国企业内部控制规范体系实施情况的调查报告

2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引连同此前发布的《企业内部控制基本规范》(下称《基本规范》),标志着中国企业内部控制规范体系基本建成。为确保企业内控规范体系顺利实施,财政部等五部委要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司率先执行企业内控规范体系。为及时全面了解我国企业内控建设的现状,分析内控规范体系在实施过程中存在的问题,财政部"企业内部控制规范体系实施与监管"课题组通过问卷调查的方式,对我国企业内控规范体系实施现状进行了调查研究。通过问卷调查,对我国企业内控规范体系建设的现状、存在的问题有了比较充分的了解,为下一步推动内控规范体系在我国的全面实施奠定了坚实的基础。     

企业建立内部控制体系的实战策略——认证企业建运行内部控制体系的实践经验

管理和控制是企业发展的永恒主题。为规范上市公司及中小企业内部控制,2008年5月22日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制基本规范》,共计七章五十条,描绘了企业建立与实施内部控制体系必须建立的框架结构,规定了内部控制的定义、目标、原则、要素等基本要求。     

我国企业内部控制规范体系实施情况分析——基于财政部“企业内部控制规范体系实施与监管”课题组的问卷调查

自2008年财政部等五部委联合制定下发《企业内部控制基本规范》以来．到2010年五部委又联合下发《企业内部控制配套指引》．至今企业内部控制的建设和实施已历时4年,近日．财政部通过问卷调查的方式．对于企业内控建设和实施情况进行了详细的调查．本文对该调查报告的分析结论做了节选解读,对相关企业内部控制的工作应该会有指导意义。     

央企控股上市公司内部控制现存问题与改进建议

2008年,财政部等五部委共同制定了《企业内部控制基本规范》（简称《基本规范》）,并率先在上市公司范围内施行,同时鼓励非上市的大中型企业执行。两年时间过去了,中央企业是否按照《基本规范》的要求,采取实质性措施健全完善了内部控制体系？现有的内部控制制度是否得到了有效运行？