提高纳税意识 制止税款流失

纳税意识是指纳税人对履行纳税义务的态度及对税收的了解程度、对税法的熟悉程度。反映的是人们在生产或消费过程中对依法纳税的态度。纳税意识强与弱直接关系到财政收入和税收的宏观调控作用的发挥。如果纳税人有较高的纳税意识，依法纳税，不     

企业税务筹划探讨

在经济发达国家流行这样一句富有哲理的名言“世界上只有两件事是不可避免的,那就是死亡和税收”,这句话从一侧面说明了税收的必然性。因为税收是国家财政收入的主要来源,其主要用于公共事业的支出,作为企业来说,必然要享受社会提供的公共物品,故企业依法纳税是天经地义的。另一方面,企业是以营利为目的的经济组织,有尽可能地降低纳税成本的愿望和要求,这便是税务筹划的经济基础和客观条件。税务筹划是指纳税人在法律规定许可的范围内,根据政府的税收政策导向,通过对生产经营等活动的事先筹划与安排,进行纳税方案的优化选择尽可能减轻税收负…     

从税收契约角度论纳税人遵从

税收契约论认为,税收实质上是纳税人与国家达成的一种契约,即公众按照税收契约履行纳税义务,政府则按照纳税人要求提供公共产品。从理论上讲,纳税人会完全遵照在平等基础上达成的税收契约,严格履行纳税义务但是,我国纳税人的纳税遵从度目前仍处于较低水平。主要是因为税收契约忽视了纳税人的权利保护;政府履行契约度不够;纳税人的契约精神相对欠缺。为此,应通过明确界定纳税人的权利和义务,弘扬契约精神,公平执法,提高政府和纳税人的违约成本等提高纳税人的契约遵从度。     

试析企业常用的避税方法和手段

税收是国家财政收入的重要来源。依法纳税是每个企业和公民应尽的义务。在我国现阶段,纳税人的纳税意识还很不强,他们为了追逐自身经济利益,在不违犯税法的前提下,利用税法意义不明确之处．通过对经营活动和财务活动的安排．尽量减轻税收负担．保护自身既得利益进行避税。由于避税是对税法不完善及固有缺陷的发现和利用，因此．笔者认为，通过认真剖析纳税人避税手段，才能对症下药．     

浅析企业投资中的纳税筹划

纳税筹划是纳税人的一项基本权利，它是指纳税人及其顾问在税收法律许可的范围内，当存在多种纳税方案可供选择时，以税收政策为导向，通过对经营、投资、理财等活动事先进行筹划和安排，从而达到企业税负最小化或经济效益最大化的一种方法和手段。首先，企业税收筹划有利于提高企业竞争能力。其次，企业发展需要加深对税收筹划的认识，并提升它的重要性。     

纳税人的权利和义务

税收是一种财政收入形式。在税收关系中,权利义务相伴相随。税收的主体分为课征主体和缴纳主体。税收是国家提供公共产品的成本费用,因此,征税主体只能是国家,而不是其它主体。缴纳主体即纳税人,是税法中规定的享有权利和承担义务的当事人。国家的征税权利应伴有相应义务,纳税人的纳税义务应伴有相应权利。税收应体现国家与纳税人权利与义务的统一,特别是纳税人的权利与义务应当对等。     

关亏纳税人权利保护的几点思考

一、纳税人内涵延伸 我国《税法》规定：纳税人是指税法中规定对国家直接负有纳税义务的单位或个人，又称纳税义务人，或纳税主体，纳税人包括自然人和法人。这个概念造成一种错觉，即：只有企业才纳税，只有收入达到个税起征点的个人（个体户）才纳税。然而，在我国双主体的税制结构之中，与所有民众有绝大关系的税种并不仅是所得税，联系更为深广的是流转税。流转税指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。     

个人所得税缴纳过程中的筹划

随着中国社会经济的发展，个人收入的来源和形式日趋多样化，越来越多的人成为个人所得税的纳税人。与之相适应，财政收入中来源于个人所得税的比重也呈逐年上升的趋势，从减轻税收负担的角度和维护切身利益出发，个人所得税的纳税筹划越来越受到纳税人的高度重视。通过合理的筹划，尽可能地减轻税负、获得最大收益就成了一个重要的研究内容，有关个人所得税的纳税筹划也显得越来越重要。     

略谈企业纳税筹划的几个问题

税收是国家财政收入的主要来源。企业遵照国家的税收法规。按时、足额交纳各项税款。是企业的一项义务。然而．企业是以营利为目的的经济实体，客观上要求企业尽可能降低纳税成本，实现企业利润最大化。企业要兼顾两方面的问题，就要进行纳税筹划。     

新公共管理理论视角下纳税服务体系的重构

新公共管理理论对纳税服务理念和实现方式具有重要启示;我国纳税服务存在服务意识不强、服务层次不高、办税程序繁琐、纳税人负担偏重等诸多不足;在新公共管理理念下重构纳税服务体系应从构建强大的税法宣传服务体系、专业的纳税咨询辅导体系、高效的日常办税服务体系、健全的纳税人权益保障体系、畅通的绩效评价与社会监督体系、健康的中介服务体系六个方面入手。     

企业纳税筹划及应注意的问题

随着新世纪到来、社会经济的不断发展和我国顺利加入WTO，我国的税收制度进一步得到规范并逐步与世界各国税收制度接轨。税收法制化进程的加快，企业被推向了在全面税收约束下的市场竞争环境中，越来越多的企业寻求通过合法的途径增加自身利益。于是，依法纳税并能动地利用税收杠杆，已成为企业经营理财的行为规范和出发点。纳税筹划并不是逃税漏税，它是正常合法的活动，目的是在受纳税义务约束的市场环境下使企业的合法权利得到充分的享受和行使，以通过节税来达到减轻纳税人的纳税义务。     

我国纳税服务存在的问题及优化对策研究

纳税服务是税收征管体系的重要组成部分。新的《税收征管法》及其实施细则的颁布实施，在保护纳税人权益和规范税务机关行为方面做了大量的规定，并将纳税服务由职业道德范畴提升到行政行为规范。与此同时，经济社会的发展对纳税服务工作提出了更高要求，各地税务机关都已将纳税服务工作摆上重要议事日程，在优化纳税服务，促进纳税人依法、自觉、主动纳税，切实保护纳税人的合法权益方面作了大量卓有成效的尝试。本文就当前税收工作的实际，针对优化纳税服务工作提出了浅显的建议。     

如何提高纳税人纳税申报的自觉性

纳税申报是指纳税人按税法的规定向税务机关定期申报应纳税款的一项制度。它是广大纳税人与税务机关直接交流的一条重要渠道，是纳税人履行纳税义务的前提，是税务机关审核征税的一道法定手续。所以，纳税申报是税收征管的基础，也是纳税人纳税行为规范与否的一个标志。它既能体现税务机关管理机制的完善程度，又能体现纳税人纳税意识的高低程度，纳税申报的自觉与否也反映着一个地区乃至一个国家的经济发达程度和人民素质。     

浅析纳税成本问题

纳税成本是纳税人（包括企业和个人）为履行纳义务所承受的负担或代价,它与征管成本和税收社会成本,都是一定时期税收成本的重要组成内容。纳税成本一般包括直接纳税成本和间接纳税成本。直接纳税成本是指纳税人为履行纳税义务而付出的人力、财力和物力,如设专人填写纳税申报表,按规定时间到国库缴税,学习税法,了解有关纳税规定,配合税务专员开展纳税检查等。直接纳税成本通常可以通过估算纳税人履行纳税义务平均报酬率来确定。如果采用专家供理纳税事务的,则可按其实际支付的费用额作为纳税的直接成本。间接的纳税成本是指纳人在履行纳税义务过程中所随的精神负担、心理压力等。由于间接纳税成本反映为纳税人精神上、心理上的负担,因此它与税制的公平性、心理上的负担,因此它与税制的公平性,税负的适度性和税收政策的普及性有很紧密的关系。税制越公平,纳税人的心理便越容易平衡。税收负担若在纳税人的随能力之内,其心理压力偏低;而税收政策普及程度越高,纳税人对税收的恐惧性便越少。     

中小企业纳税筹划应注意的几个问题

纳税筹划是纳税人在法律法规许可的范围内，在对税收制度和税收政策充分理解的基础上，对企业的组织形式、投资、筹资及经营管理等涉税事项进行的事先的筹划和安排。通过纳税筹划和安排，达到尽可能的减轻纳税人的纳税负担，实现纳税人税后利益最大化的目标。在税收法制不断加强和完善的今天，纳税人若仍用偷、漏税等非法手段来减轻自己的纳税负担，风险会越来越大，可能性也越来越小。因此，积极开展纳税筹划，是企业减轻税务负担，实现经济利益最大化的一条合法途径和最佳选择。     

新办企业纳税方式的选择

随着经济运行的规范化、法制化以及纳税人纳税意识的提高，企业从维护国家利益与自身利益出发，可采取合法合理的节税方式，对税收政策差异带来的税收负担不同，进行事先筹划和安排，尽可能减轻企业税收负担，以获取较大的经济效益。下面本人就新办企业如何认定为增值税一般纳税人或小规模纳税人进行一番比较。新税制将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。划分的根据，一是经营规模，凡从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在100万元以上的为一般纳税人，100万元以下的为小规模纳税人，从事货物批发或零售的，年应税销售额在…     

浅论纳税筹划

纳税筹划是纳税人依照税法的具体要求和生产经营活动的特点,利用会计特有的方法,规划企业的有关纳税活动,使之既依法纳税,又可享受税收优惠的一种会计工作.本文仅就纳税筹划的必要性、可能性和主要内容等方面讲讲我们的认识:一、纳税筹划的必要性随着改革开放的不断深入,企业经营自主权日益扩大,企业经营机制逐渐转换,尤其是社会主义市场经济运行机制的确立和发展,企业逐渐成为独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实体,增强了主体经济利益的观念,经营管理者将目光紧紧地盯在自身的经济效益上,尽力采取各种措施增加收入,减少成本费用.但是,对于纳税人来说,无论纳税怎样公平、正当、合理,都与纳税人经济利益密切相关.当收入、费用一定的情况下;税后利润与纳税金额互为消长,税款缴纳多,税后利润少.这种经济利益的刺激.使企业自觉不自觉地注视到了应纳税款上,并希望能寻找到一种办法,即在不违反税法的前提下,尽量降低税负.这就是纳税筹划.可见纳税筹划是适应纳税人的需要而产生的.“纳税筹划”的结果使纳税人享有税收优惠;而“避税”的结果则使纳税人减少本应承担的税款,二者存在着本质的区别,主要表现为:①在执行税收法规方面.税法是国家制定     

市场效率原则下纳税博弈的精炼贝叶斯均衡分析

在一个社会的框架中，在“个体行为理性”的前提下，纳税人与征税主体、纳税人与纳税人之间，围绕纳税与征税，纳税与漏税所展开的一系列较量，构成了一个完整的博弈。本文试图用博弈论的方法，通过对两 纳税人纳税博弈的分析，论证了为实现良好“市场类型”、税收体系所必须做出的策略选择。     

关于企业纳税奖励的理性思考

我国的税收制度在促进经济发展,保障国家财政收入等方面发挥了积极有效的作用。随着国民经济的快速发展,财政分配职能的重要性越来越引起各级领导的重视,对财政收入的主要形式——税收的增长提出了更高的要求。审计了解到,某些交给销售商品或提供劳务的企业,让企业转缴国家的。企业在这方面的义务和责任是将消费者交纳的税金集中起来,及时、足额交给税务机关。可以说,一切税金最终都是由消费者承担的,作为消费者的纳税人,才是税收乃至财政收入的基础。由此可见全体国民才是税收的整体返还对象。每一个公民都有权享受国家税收所带来的公共利…     

企业重要纳税筹划分析

本文从纳税人的角度,结合有关企业纳税的理论和实践经验,具体分析并深入探讨了企业的纳税筹划主要理论,以及企业固定资产、所得税和增值税等纳税筹划的实际应用,为企业系统、全面地开展税收筹划提供了工作思路。