国际纳税服务体系的经验与借鉴

近年来,随着我国社会主义法制建设进程的推进和政府职能的转变,纳税服务越来越受到国家的重视,并在税务部门的工作中占据着重要的地位。然而,由于纳税服务体系在我国起步较晚,在机构设置,法律体系等方面仍存在着许多不足。学习并借鉴发达国家在转变服务理念、创新服务体制,实施法律援助确保纳税人合法权益,重视发挥涉税中介机构作用等方面的先进经验,对于提高我国纳税服务水平具有显著的现实意义。     

试析税收遵从成本对纳税遵从行为的影响

税收遵从指的是纳税者依照法律的要求履行纳税义务的一种行为。在实际运行过程中,税收行为除了受到税制的完善程度影响外,也将会受到纳税人的思想意识、征税人的素质、以及逃税的惩罚措施以及税收遵守成本等因素的影响。税收遵从成本因为长期不需要政府在费用上进行一定的支出,因此经常会被人们忽视,存在的问题较为严重。     

纳税遵从行为的影响因素探讨

本文借鉴纳税遵从理论,对我国纳税遵从行为的影响因素进行探讨分析,并提出提高纳税遵从度的措施.     

浅议我国纳税服务存在的问题及其改善策略

纳税服务是近几年来税收理论界与实际工作部门研究的热点问题,是世界各国现代税收征管发展的新趋势。开展纳税服务工作,为纳税人提供一个公平、公开、公正、高效的税收环境,维护其合法权益,是实践立党为公、执政为民的具体措施,是切实转变政府职能的具体体现,是贯彻落实《税收征收管理法》,推进依法治税的重要内容,是构建现代税收征管新格局的基础环节,是化解征纳矛盾、树立良好形象的有效途径。当前我国的纳税服务还不能与时代发展的要求相适应,不能与纳税人的需求相适应,存在诸多问题与不足。通过剖析现阶段我国纳税服务工作中存在的问题,探讨完善我国纳税服务的策略和措施,提高纳税服务水平。     

优化纳税服务 构建和谐税收

纳税服务是构建和谐税收,促进和谐社会建设的重要内容,贯穿于税收管理的全过程。本文从纳税服务的含义出发,探讨了优化纳税服务的必要性及我国纳税服务现状,对于如何优化纳税服务,提出了一系列具体建议。     

税收征管、纳税遵从与税收优惠——对金税三期工程的政策效应评估

金税三期工程(以下简称“金三”)是提高税收征管能力的重要举措。本文基于全国税收调查数据,采用双重差分和三重差分评估了“金三”的政策效果,结果表明:(1)“金三”显著提高了纳税遵从度,促进了“应收尽收”;(2)“金三”促进了税收优惠政策的落实,提高了企业税收优惠政策的享受比例,促进了“应享尽享”;(3)虽然提高纳税遵从会使一部分税收不遵从企业实际税负上升,但促进税收优惠政策落实能够使更多符合条件的企业减轻税负,在两者的作用下,“金三”没有对企业总体税负产生显著影响。本文的研究论证了“金三”的双重效应,一方面优化信息系统,提高纳税遵从度,另一方面提升纳税服务质量,促进税收优惠政策的落实。     

提升哈尔滨市纳税服务水平问题研究

完善的纳税服务是提升纳税人税收遵从度的重要途径。针对哈尔滨市税务部门在纳税服务工作中服务理念、法律保障、评价机制、信息化、数据应用、国际纳税服务和社会化方面存在的问题,提出了深化服务理念、加快立法保障、完善评价体系、升级硬件平台和发展社会化服务的优化对策,旨在为提升哈尔滨市纳税服务水平提供有益的参考。     

强化税收征管和纳税主体遵从税法程度的关系

通过对纳税主体及税收征管机构的介绍,阐述纳税主体遵从税法程度与税收征管之间的关系,并对税收征管强化的途径进行简单分析。     

税收遵从成本对企业税收遵从的影响分析——基于企业逃税模型

传统的在A-S逃税模型中加入税收遵从成本因素分析其对纳税遵从的影响只适用于个人纳税人。运用企业逃税模型分析税收遵从成本对企业纳税遵从的影响不仅更符合企业实际,而且在我国更有现实意义。本文以Virmani关于竞争性市场中两权合一的企业间接税的逃税模型为基础,加入税收遵从成本因素分析了税收遵从成本对企业税收遵从的影响,得出税收遵从成本对企业纳税遵从具有反向影响这一结论,并从税收征管、税制、税收环境三个方面探讨了企业税收遵从成本降低之策。     

提高纳税遵从度的理论分析

纳税遵从作为一个国家税收征纳关系是否和谐的标志,是反映一国税制和征管体制优劣的重要指标。在税收实践中,纳税人是否选择纳税遵从,涉及到诸多主客观因素。提高我国纳税遵从水平应构建和谐税收征纳关系,培养公民的纳税意识;增强用税透明度,构建效率与公平兼顾的制度平台．     

借鉴行政强制法,推进税收征管法修改

税收征管法修改应当贯彻税收法定的原则,充分吸收借鉴行政强制法的立法理念、基本原则和具体制度,丰富完善税收强制有关规定。     

我国纳税遵从的问题研究

纳税遵从是我国税收征管的重要工作,也是关系到社会稳定和经济发展的大事。分析我国税收纳税遵从方面存在的问题,提高纳税人遵从应提升税收法律层次;加强执法力度;建立纳税人信誉等级制度;提升公共服务水平。     

规范网络主播税收征管促进主播纳税遵从研究——基于税务机关公开披露的稽查案件

2021—2023年间,各地税务机关借助税收大数据分析手段,发现部分TOP网络主播存在严重的偷逃税款行为,导致国家财政收入流失、社会公平与正义受损,不利于实现共同富裕的目标。文章通过分析近三年各地税务稽查部门依法对网络主播逃税案件处理的结果,发现网络直播行业法律关系复杂、所得定性模糊、扣缴义务人不清晰、从业人员纳税遵从度较低、违规进行纳税筹划以及税源广泛但征管监督手段信息化程度低等实际问题。偷逃税案件处理结果警醒网络主播们要学法懂法,依法诚信纳税,纳税筹划应该系统合法,在信息化大数据时代,任何心存侥幸的偷逃税行为都将遭受惩处。国家税务部门治理网络主播偷逃税是一项系统工程,不仅需要短期的重典治乱、猛药去疴,更需要在完善税收法律制度、税收征管手段信息化、案件查处公开曝光化,加强税法宣传教育提升网络主播纳税遵从等措施建立长效机制,加固织牢防范网络主播偷逃税的“天罗地网”。     

优化纳税服务研究——基于浙江国税系统纳税服务的实践

本文在回顾浙江省国税系统近十年来纳税服务实践的基础上,剖析当前优化纳税服务的制约因素及负面效应,并提出从战略高度加大新型纳税服务体系的培育和管理力度.把握纳税服务体系创新中文化塑造、制度创新、手段变革的三个维度,确保税收管理服务核心价值--提高纳税人满意度、提高税法遵从度的实现.     

关于企业纳税筹划与国家增加税收之间的矛盾与解决方案

随着我国现代经济的突飞猛进,企业发展的步伐也逐渐加快,随之而来的企业纳税和国家税收筹划之间的问题日益凸显,面对日趋激烈的市场竞争,企业为了提高自身市场竞争实力,最大限度地提高企业的盈利,在不违反国家税法的前提下,尽可能地降低税务成本,以此来处理企业纳税筹划与国家增加税收之间的矛盾,因此,本文通过对企业纳税筹划及国家增加税收问题进行了论述,从而提出相应的解决方案。     

读懂纳税人——纳税服务的起点

近年来,我国在由管制型政府向服务型政府转变的大背景下,包括纳税人在内的社会公众享有更多的知情权、表达权、参与权和监督权.而作为税务人,也在力求改善自我体系,读懂纳税人.从不同种类的纳税人中读出差别,读出重点,做到优质服务,促进纳税遵从.读懂纳税人,要从纳税人的心开始,从纳税人的角度去想.真正对接他们的需求,体会他们的难处.而要读懂纳税人,则要有服务的本领,要专业、沟通、理性,才能做到优质服务.     

以财政学课程为依托 加强财经类大学生纳税意识的培养——兼论改革开放30年我国公民纳税意识的提升

随着经济发展由高速增长期逐步进入稳定期,我国财政收入的增长受税收征收水平的影响程度越来越大。税收征收水平,一方面取决于税收征管工作的积极性和有效性,另一方面取决于国民纳税意识的强弱程度。在提高税收部门征收管理水平的同时,加强公民的纳税意识,是保证财政收入稳步增长以及充分发挥税收的宏观调控作用的必然前提。针对我国公民纳税意识普遍不高的现状,本文探讨了如何以财政学课程为依托,加强对在校财经类大学生纳税意识的培养。     

税收遵从成本——影响纳税遵从的重要因素探讨

本文通过对纳税遵从概念的引出,探讨其纳税遵从的重要影响因素纳税遵从成本,对税收遵从成本的内涵、形式进行了界定,由此分析了我国税收遵从成本存在的主要问题及原因,指出了降低我国税收遵从成本的建议。     

信息化背景下纳税服务的优化策略研究

纳税服务是我国公共服务体系的重要组成部分,随着社会经济水平的不断提高以及我国纳税体制改革的推进,纳税人对纳税服务体验的期待值越来越高,传统的纳税服务模式在当前的信息化环境中体现出诸多不适应性.本文主要论述了信息化背景下纳税服务的优化策略,希望可以为相关人士提供有力的参考,从而助力纳税服务向信息时代迈进,带给纳税人更加优...     

税收“放管服”改革能否提高企业税收遵从

本文在前景理论框架下构建“价值-权重”函数模型探究税收“放管服”改革的税收遵从效应。借助“优化税收营商环境试点”这一准自然实验,利用中国上市公司的微观数据和多期双重差分方法,研究发现：税收“放管服”改革显著提高了企业税收遵从,这一结论在一系列稳健性检验中依旧成立。机制分析表明,改革通过降低企业纳税成本、提高税收执法能力以及纳税人满意度进而提升企业税收遵从。异质性分析表明,改革对企业税收遵从的提升效应,主要集中于高税率企业、公司治理水平较差的企业、规模较小的企业以及成立时间更长的企业。因此,持续深化税收“放管服”改革,不仅是发挥税收作用、实现新时代税收治理现代化的关键所在,也是激发市场主体活力、促进企业高质量发展的重要保障。