企业在公益性捐赠与慈善捐赠时的所得税政策探析

本文结合我国国情,通过分析目前有关公益捐赠和慈善性捐赠的相关法律法规,结合两种捐赠模式在具体操作过程中遇到的实际问题,就相关政策的具体执行提出建设性意见,对所得税法与最新出台的慈善法的衔接问题提出建议,以期推动公益慈善事业的发展.     

企业公益性捐赠的纳税筹划案例分析

企业进行公益性捐赠是企业承担社会责任的方式之一,一方面可以向市场传递企业发展前景良好和财务实力强的积极信号;另一方面促进企业产品销售,形成独特竞争优势。因此,在企业追求价值最大化的前提下,如何以最小的税务成本完成社会责任的履行,如何对公益性捐赠进行合理的纳税筹划,是所有捐赠企业共同关心的问题。     

我国公益性捐赠的规模及其结构分析

在现代社会,公益性捐赠是一种重要的社会现象,同时也是我国社会保障体系的有利补充。文章对公益性捐赠的理论依据及其功能进行了阐述,并对公益性捐赠的规模及其结构进行了深入分析。     

企业捐赠与企业价值——基于捐赠动机的视角

近年来，随着企业社会责任意识的增强，企业的捐赠行为逐渐得到广泛关注，并对企业的经营管理产生影响。基于信号传递理论与委托代理理论，以 2008-2021 年 A 股上市公司为样本，对企业的捐赠动机进行区分，分析不同的捐赠方式对企业价值产生的影响是否存在差异。同时考察了股东性质和产权性质在企业捐赠与企业价值关系之间的作用。最后，进一步研究了媒体关注度和投资者关注度的作用机制。研究结论表明：企业公益性捐赠会显著促进企业价值的提高。从长期来看，企业救济性捐赠可以通过提高媒体关注度与投资者关注度对企业价值产生积极影响。研究结论揭示了在不同捐赠动机下，企业捐赠对于提高企业价值所产生的作用，不仅证实了企业履行社会责任在促进企业可持续发展中的重要作用，而且有助于企业积极进行慈善捐赠，对助力社会实现共同富裕目标具有实践意义。     

非典凸显企业捐赠缺陷

"非典"爆发后,来自企业方面的捐款捐物日益增加.但在这次财政部和税务总局出台的"非典"捐赠优惠政策之前,企业捐赠款物的金额如果超过企业当年税前利润的3%,超额部分仍需缴纳企业所得税,这样就形成企业捐赠越多,纳税就越多的矛盾,自然抑制企业捐赠的积极性.     

企业捐赠行为的所得税会计处理

《天津财税》2003年12期发表了一篇题为《对企业捐赠行为怎样进行所得税会计处理》的文章，对捐赠行为如何进行所得税会计处理提出了自己的观点，我们认为，其理解是不全面的。并且作为对企业捐赠行为的所得税会计处理的规范的探讨，其观点对纳税人纳     

我国公益性捐赠所得税的激励政策问题剖析

文章对公益性捐赠所得税激励政策如何影响捐赠者的公益性捐赠行为进行了阐述,对我国现行公益性捐赠的所得税激励政策存在的问题进行了剖析.     

利用公益性捐赠进行税收筹划对税务管理的影响

当今,公益型捐赠正与一些新的税收现象一起参与到税收筹划活动中,这对我国现行的税务管理系统提出了严峻的挑战。本文以此为例来说明利用公益性捐赠进行纳税筹划对税务管理产生的影响,并对现行税务管理方案提出有针对性改善建议。     

浅析企业所得税的财务筹划

在经营能力和外界环境既定的情况下,税收与企业可支配利益是一个相互消长的关系,从而越来越多的企业开始关心并希望通过合法的手段降低企业的纳税成本.但在实践中,由于存在认识上的偏差,导致企业将偷、逃税收与税务筹划混淆的现象.原因在于目前我国对税务筹划的理论研究、实践推广还刚刚起步,远远不能满足广大企业的需求.     

《企业所得税法》关于公益性捐赠税前扣除规定研究——从落实公司社会责任的角度谈起

《公司法》对公司承担社会责任的规定，是我国有关公司社会责任的重要法律条款，也是今后寻求落实公司社会责任的有效途径。不可否认．公司管理者、股东和非股东利益相关者以及社会公众的公司社会责任意识对落实公司社会责任至关重要，但要真正将公司社会责任落到实处，还需要通过具体的法律规定。我国新近颁布的《企业所得税法》关于公益性捐赠支出税前扣除的规定，无疑是落实公司社会责任的重要法律规定。     

关于完善公益性捐赠与非营利(基金会)组织税收减免的政策建议

本文分析了我国公益性捐赠与非营利(基金会)组织税收减免政策的沿革及优惠政策的不足之处,论证了税收对捐赠以及我国慈善事业的相关性。并从鼓励慈善捐赠的角度,提出了应进一步提高企业所得税和个人所得税税前扣除比例,保留向部分非营利性社会团体捐赠税前全额扣除的规定等改进建议。     

企业对外捐赠税前扣除的变化及思考

文章分析了企业对外捐赠在税前扣除各方面规定发生的变化,涉及对外捐赠的称谓、捐赠的范围、扣除的计算基数、扣除的比例、接受捐赠的主体资格等。分析了这些变化即将产生的影响,同时,对税法规定的不足提出了建议。     

企业捐赠受赠财税政策创新研究

通过对我国企业捐赠受赠财税政策的现状和历史沿革的分析研究，发现其存在的主要问题，特别是企业捐赠支出的财税政策与捐赠法相悖、企业捐出资产视同销售缴纳增值税与理不通、企业接受慈善捐助所得要缴纳企业所得税与情不符。针对这些问题提出政策创新的思路，建议将“捐赠”分解为“捐助”和“赠与”区别对待，并建立健全与之配套的法规政策，充分发挥财税政策促进企业积极参与公益性、慈善捐助活动的重要作用。     

房地产企业关联方借款利息支出的财税处理

本文结合新会计准则、新企业所得税法及土地增值税的有关规定,对房地产企业关联方借款利息支出的会计核算及企业所得税、土地增值税处理进行比较分析。     

浅析企业接受捐赠资产的会计处理及纳税调整

企业接受捐赠资产的会计处理和纳税调整又有了最新的规定。根据财会〔2003〕29号文件的规定,企业接受捐赠取得的资产,应按会计制度及相关准则的规定确定其入账价值,企业按税法规定确定的接受捐赠资产的入账价值,通过“待转资产价值”科目核算,在期末进行纳税调整时,扣除应交纳的所得税后,计入“资本公积”,即对接受捐赠资产,不确认收入,不计入企业接受捐赠当期的利润总额。根据国税发〔2003〕45号文件规定,企业接受捐赠取得的资产,须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入,并入当期的应纳税所得,依法计算缴纳企业所得税。     

企业流转税、所得税减免的会计处理

国家为了鼓励扶持不同产业的发展，对企业采取了减免流转税和企业所得税的优惠政策。按国务院、财政部、国家税务总局的规定，有专项用途的减免企业流转税不计入企业会计利润，不计算缴纳企业所得税，应直接计入盈余公积—扶持企业发展基金科目。除此之外，其他减免企业流转税一律记入补贴收入，转入企业会计利润，计算缴纳企业所得税。涉及到在规定期限内弥补亏损的应先弥补亏损，剩余利润计算缴纳企业所得税；按规定减免企业所得税的应将减免企业所得税转入盈余公积—扶持企业发展基金科目。同时将减免企业流转税剔除应缴纳或减免企业所得税后的余额转入盈余公积—扶持企业发展基金科目，     

浅谈事业单位接受捐赠会计处理的问题及改进建议

事业单位主要是以精神产品和各种劳务形式，向社会提供生产性或生活性服务的单位。事业单位是为了社会公。益目的而设立的，其财务活动实行的是单位预算管理。由于事业单位的公益性质，以及近年来社会各界社会责任意识的增加，使得有些单位的捐赠收入日益增多，然而现行的事业单位会计处理方法对此规定并不明确。     

公益救济性捐赠的企业所得税减免

企业所得税中所指的公益救济性捐赠，是指纳税人通过我国境内非营利的社会团体、国家机关，向教育、民政、红十字事业、公益性青少年活动场所和规定的宣传文化事业、老年服务机构等公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。为鼓励企业积极参与公益事业，现行企业所得税对纳税人进行公益救济性捐赠作了减免规定，即企业在计算缴纳所得税时，公益救济性捐赠可以按照规定的比例从税前的所得额中扣除。     

试论公共图书馆的直接公益性和间接公益性

公共图书馆的公益性近年来在学术界得到了广泛的关注,取得了相当的理论成果,而公共图书馆的公益性是一个不证自明的问题.本文提出了公共图书馆的直接公益性和间接公益性新概念并对它们进行了探讨.     

我国公益性文化事业单位管理会计应用研究

管理会计萌芽于20世纪初,发展至今已近百年。我国引入管理会计理论相对较晚,在管理会计的理论研究和实践应用方面与发达国家相比较为滞后。作为主要服务于单位内部管理需要的管理会计,在单位规划、决策、控制和评价等方面发挥着极为重要的作用。2014年,财政部出台了《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》并对其发布了一系列解读文件,表明在企业和行政事业单位全面推进管理会计工作已势在必行。我国公益性文化事业单位主要由国家兴办,其资源主要由国家财政投入和部分社会捐赠,其设立的主旨是为社会公众提供高质产品和优质服务。应用管理会计对公益性文化事业单位进行科学管理,将有助于其切实履行自身公益性职责,对推动社会主义文化大发展起到积极的促进作用。文章在分析我国公益性文化事业单位管理会计应用的重要性和迫切性基础上,探讨了当前我国公益性文化事业单位管理会计的应用现状和存在问题,并针对性的提出了加强我国公益性文化事业单位管理会计应用的有效措施。