基于信号识别的财务舞弊研究

如何有效识别财务舞弊,是会计信息使用者一直关心的问题。文章通过研究发现,财务结构、盈利质量和关联交易度相关指标对识别公司财务舞弊有着显著的效果。因此,会计信息使用者在判断公司舞弊与否时,要密切关注这些指标。     

我国上市公司财务报表舞弊问题探讨

中国资本市场在短短二十来年的时间里,取得的成就是有目共睹的,然而伴随着发展产生的诸多问题也备受关注,其中较为普遍而又严重的是上市公司会计信息失真。而会计信息失真其本质主要是由于这些公司的财务报告舞弊行为造成。根治财务报表舞弊行为是保证上市公司会计信息真实的重要手段,通过深入认识财务报表舞弊行为产生的原因、主要手段,运用经验分析法对财务舞弊的识别,是防范财务报表舞弊的有力武器。     

试析上市公司舞弊性财务报告形成的内在因素

舞弊性财务报告是指会计主体为实现其主观目的,违背会计制度、会计准则及相关财务会计法律法规而故意编制虚假财务报告的行为,亦即会计信息的虚假陈述。近年来,上市公司舞弊性财务报告引发了我国证券市场前所未有的信用危机,极大地影响了证券市场优化资源配置这一基本功能的发挥。上市公司舞弊性财务报告的泛滥,不仅影响宏观经济的调控,扰乱了资本市场秩序,损害了投资者的利益,而且极大地挫伤了股民的投资积极性。笔者拟对上市公司舞弊性财务报告产生的内在因素进行分析探讨。     

凯撒的归凯撒 人民的归人民——上市公司五大现金舞弊手法揭秘

上市公司控股股东和管理层利用自己的有利位置,利用种种手法转移上市公司资产和利润,长期为自己牟利,严重影响了上市公司的质量和证券市场的平稳发展。对此,监管部门一直是严肃查处和严厉打击的。作为媒体,提醒市场参与者防范此类财务风险,是舆论监督职责之所在。从本期开始,《新财经》将邀请上海国家会计学院财务舞弊研究中心的财务专家,开设“财务舞弊”专栏,探讨如何有效识别各种类型的财务报告舞弊行为,以帮助投资者避开那些不诚信的公司和它们挖掘的财务陷阱,为完善我国证券市场起到自己应有的作用。下面是专业人士揭示的上市公司财务舞弊的五种方式以及10个涉嫌案例。     

基于数据挖掘的上市公司财务舞弊识别研究

国内上市公司财务舞弊呈恶性发展之势,要推进证券市场的预警与监管,对上市公司财务舞弊行为的识别就变得意义重大。以148个财务舞弊上市公司和配对的非舞弊上市公司为样本,运用神经网络建立了上市公司财务舞弊识别模型。此模型对训练样本和测试样本的识别正确率分别达到74.58%和70%,能有效的识别出上市公司财务舞弊与否。结果表明,该模型可以用于上市公司财务舞弊行为识别,对有舞弊动机的上市公司起到威慑作用。     

浅析收入舞弊的手法与审计策略

随着社会经济的发展,我国上市公司的数量越来越多,而上市公司财务业绩的一个十分重要的指标就是企业的营业收入,其直接反映企业的核心盈利能力。上市公司为了提升企业形象、吸引投资者、套取利润,往往会出现收入舞弊的行为。这不但破坏了资本市场的正常秩序,也欺骗了财务信息的使用者,给其带来了损失。鉴于这种情况,加强对上市公司收入舞弊的识别与审计至关重要。本文对对分析了收入的概念,阐述了收入审计的意义,对收入舞弊的识别进行了论述,在此基础上提出了上市公司收入舞弊的审计策略,希望能够改善上市公司收入舞弊的状况。     

浅析我国股指期货的市场影响

我国上市公司的财务风险自我国股市创立之初延至今日长期存在，上市公司的财务报告舞弊一直是证券市场的“毒瘤”，危害着广大股市参与者的合法利益和我国证券市场的健康发展。本文将着力较为系统地分析上市公司制造财务风险的动机和财务风险形成的原因，以及     

上市公司财务虚假问题及其治理

上市公司会计信息的公正、及时、准确和完整，是保护投资者利益和促进证券市场健康发展的必要条件，然而目前我国的上市公司普遍存在财务虚假问题的现象，对我国证券市场的发展壮大极为不利，治理财务舞弊迫在眉睫。本文拟在深入分析上市公司财务舞弊的主观动机、外部条件、造假手段的基础上，探讨遏制财务虚假问题的有效措施和治理手段。     

上市公司财务造假对商业银行风险管理的启示——基于2011-2020年财务舞弊案件的分析

近年来,上市公司因财务舞弊引发“爆雷”事件频发,各类风险显著上升,部分恶意财务造假和违规信息披露事件不仅使投资者和金融机构蒙受巨大损失,也严重影响金融市场的健康稳定发展。根据中国证监会官网通报显示,2020年新增84件信息披露立案案件,其中财务造假违规处罚高达39件,系统化、规模化、复合化特征愈发明显。本文梳理了近十年来上市公司涉及财务造假的177个典型案例,总结归纳了财务舞弊手段和特征,并对识别上市公司财务舞弊的相关指标进行简要分析,最后从商业银行强化风险管理、探索智能风控模型方面提出对策。     

基于功效系数法的农业上市公司财务质量综合评价

上市公司财务质量越来越被证券市场所关注,提高上市公司财务质量不仅是投资者的愿望,也是证券市场发展的基本要求,上市公司财务质量既是公司质量的体现,也是投资者进行投资决策的依据。本文选取农业上市公司财务报告中有代表性的重要财务数据用功效系数模型求得各公司财务质量综合值,既可以概括地把握公司财务质量,又可以将上市公司进行横向比较,给投资者提供可靠的综合质量信息。     

上市公司财务报告舞弊及相关责任分析

对于近年来发生的上市公司财务报告舞弊现象,刑事追责效率有所降低,查处不严惩罚程度不高并未达到不法管理者及高管难以承受的程度,造成无法抑制舞弊案件的再次发生。在没有及时的查处上市公司财务报告的舞弊的情况下,势必会导致财务报告信息的使用者做出错误或不恰当的经济决策,造成财产和精神上的双重损失。因此严格规范出具舞弊财务报告的管理层,治理层及注册会计师的责任,承担法律责任至关重要。文章结合案例对财务报告常见的舞弊现象进行分析,阐述各方面人员相关责任。     

上市公司会计信息披露失实现状与识别方法

在我国证券市场健康规范发展中,上市公司会计信息披露质量具有举足轻重的作用。当前,我国上市公司披露会计信息的行为与内容等方面都存在许多问题,使得我国证券市场上市公司会计信息披露的形势日益严峻。上市公司会计信息是否确实存在虚假问题,应着重分析公司的产业政策、关联交易和经营活动现金流量三个方面的财务信息,从而加以识别,并采取相应的对策。     

提高会计信息质量，加强内部会计控制

会计信息是决策者进行决策的重要依据之一，其质量是保证会计信息使用者正确决策的基本前提和条件。然而在现实经济中，很多上市公司发生的财务舞弊事件不仅削弱了会计信息的财务管理职能，而且也误导了信息的使用者，严重扰乱市场经济的秩序。而我国目前由于各种原因，会计信息失真问题仍比较严重，但我觉得这主要是与我国一些企业的内部会计控制乏力有关。为了提高会计信息质量，减少会计信息失真，应当改善内部会计控制环境，建立健全行之有效的内部会计控制制度。     

上市公司财务报表舞弊及审计策略浅析

近年来，证券市场的舞弊行为不断出现，对证券市场及审计人员都产生了很大的影响。证券市场中的这种状况使上市公司有条件不真实披露自己的信息，从而方便他们从事欺诈、内部交易或幕后操纵等舞弊行为，这也就导致上市公司财务报表舞弊行为不断出现。企业财务报表舞弊现象的存在在很大程度上增加了审计失败的可能性。     

上市公司财务报告舞弊手段、成因及对策研究

近几年,上市公司财务报告舞弊行为愈演愈烈。这些舞弊行为的发生严重干扰了证券市场的经济秩序,侵害了广大投资者的利益,歪曲了企业的发展理念,阻碍了资本市场的健康良性发展。文章通过对舞弊手段和成因进行总结分析,以提高财务报告舞弊的识别率,进而提出了财务报告舞弊行为的治理对策。     

论虚假财务报告的防范

随着行业竞争风险的加剧以及高科技的发展，人们对会计信息的期望与要求不断提高，会计信息质量问题正日益为社会昕关注。根据决策有用理论，会计系统的基本目的就是向信息使用者提供符合质量特征要求的会计信息，而“财务报告的目的是提供经济决策中有助于一系列使用者的关于企业财务状况、经营业绩和财务变动的资料”。本文主要对现行财务报告存在的问题、虚假财务报告的成因、改进的对策及未来发展趋势进行了讨论。     

上市公司财务舞弊的识别研究——对重庆实业财务舞弊的案例剖析

"公允、真实"高于一切是上市公司在信息披露中首先要达到的目标,但在我国的证券市场上,为数不少的上市公司离这一目标越来越远,使越来越多的经过财务舞弊加工的信息充斥着人们的视野。上市公司的财务舞弊行为,不仅直接损害了投资者的     

我国上市公司会计信息披露存在的问题及对策

会计信息披露是上市公司信息披露的核心内容,是证券市场发展的基石。规范上市公司会计信息披露有助于维护证券市场的正常秩序,防止和打击欺诈和垄断行为,保障信息使用者的合法权益,对推动我国证券市场持续稳定发展具有重要的现实意义。本文在分析目前会计信息披露存在的问题的基础上,从最能影响会计信息披露的几个关键环节着手,提出了完善会计信息披露的对策。     

对上市公司会计信息披露问题的研究

上市公司会计信息披露是证券市场发展的基石。其质量直接影响到投资者等备相关者的利益、证券市场的运作和资源的有效配置。规范上市公司会计信息披露有助于堆护证券市场的正常秩序,防止和打击欺诈和垄断行为,保障信息使用者的合法权益。但现实中上市公司会计信息披露具有一系列问题,这严重打击了投资者的信心．导致股票价格重大波动,危及了证券市场的进一步发展。因此,本文着重对产生这些行为的原因进行深入地探讨与分析。     

规范我国上市公司财务报告的若干构想

上市公司财务报告是社会当前持续关注的问题。随着我国社会环境的不断变化与会计信息使用者的需求转变,我国上市公司财务报告依然存在着一些问题。文章对当前上市公司财务报告出现的问题及其具体原因进行了分析,提出了建立健全公司治理结构和内部控制机制、强化公司外部治理机制的监督约束作用、规范财务报告体系和内容等改进措施。