基于舞弊风险因子理论的上市公司财务造假分析——以A公司为例

我国正全面实行股票发行注册制,坚持以“零容忍”态度严厉打击财务造假、欺诈发行等证券违法活动。A公司因财务造假虚增营收512.25亿元,成为2023年退市第一股。结合舞弊风险因子理论解析A公司财务造假的手段和动因,阐述企业财务造假的危害和内外部监管的重要性,并有针对性地提出对于财务造假防范的看法和建议。     

上市公司财务舞弊动因及对策研究——基于风险因子理论

一直以来,上市公司通过各种手段进行财务舞弊的案例时有发生,虽然国家对此加大管理力度,但仍屡禁不止,使投资者造成损失,甚至破坏市场经济的良性发展。为了降低上市公司财务舞弊,结合当前我国市场经济情况,基于舞弊风险因子理论对我国上市公司的财务舞弊行为的动因进行深入分析,并对上市公司惯用的舞弊手段进行研究,从而对防止和识别上市公司财务舞弊提出应对策略。     

对中小会计师事务所应对财务舞弊审计风险的思考

随着改革开放进程的不断深入,我国的经济不断得到发展,各种经济主体不断出现,经济活动也随之越来越多.在经济活动越来越多的情况下,审计工作的难度和风险也随之加大.加上各种经济主体的财务舞弊行为也越来越多,对审计工作来说挑战也更大.审计工作不仅要对经济主体的财务进行审计,还要谨防和发现经济主体的财务舞弊行为,防止更加严重事故的发生.     

舞弊治理：基于上市公司财务舞弊特征的分析

选取2003～2007年度5645家沪深两地上市公司为样本,首先对其中209家舞弊公司财务舞弊的影响因素做统计分析,明晰上市公司财务舞弊的特征;然后,根据舞弊公司不同特征进一步实证检验,得出大规模事务所的选择、股权集中度、公司规模与财务舞弊负相关,独立董事比例与财务舞弊成"U"型关系,但没有发现代表财务状况指标净资产收益率的显著性影响,究其原因,发现舞弊公司存在虚增利润以外的其他更多隐性盈余操纵手段.     

关于中小会计师事务所应对财务舞弊审计风险的研究

随着我国会计服务业市场的逐渐完善,会计事务所的发展也面临更多的挑战,同时也逐渐受到社会关注.会计师事务所在发展当中必定会面临财务舞弊的审计风险,这也是致使审计项目最终失败的重要问题,会直接给会计事务所带来经济以及名誉上的损失.因此本文针对会计师事务所的财务舞弊与审计风险两者的关系进行深入探讨,结合工作经验,对中小会计师事务所应对财务舞弊审计风险提出对策建议.     

从欣泰电器舞弊探究风险导向审计策略——基于舞弊三角理论视角

为何欣泰电气舞弊手法一般,审计师却没能够发现其舞弊行为？基于舞弊三角理论视角探究欣泰电气舞弊动因,最后从现代风险导向审计角度对审计师降低审计风险提出相应的审计策略.     

关于中小会计师事务所应对财务舞弊审计风险的思考

在经济全球化和知识经济时代的影响下,经济活动的参与主体越来越多样化,经济活动的形式也越来越复杂.因此,审计工作中存在的风险逐渐增加.随着财务舞弊事件的不断曝光,如何有效控制审计风险成为会计师事务所审计人员工作的重点.本文基于财务舞弊与审计风险的关系,通过对财务舞弊手段的分析,提出了会计师事务所在应对财务舞弊审计风险方面的建议,以期能促进会计师事务所有效识别和规避被审计单位的财务舞弊行为.     

农业上市公司内部控制信息披露现状研究——基于獐子岛的案例分析

社会公众对农业上市公司内部信息披露质量的提升有着更高的要求。本文通过对2014年"獐子岛事件"案例的研究,分析了我国农业上市公司内控信息披露的现状,发现内控自我评价报告缺乏统一的评价审核依据,企业管理层缺乏自愿披露内控信息的动机以及监管部门的监管和惩罚力度不足。本文针对农业上市公司内控信息披露的问题提出了相关的对策和建议。     

生物性资产审计问题的研究——以獐子岛扇贝为例

农业类公司因其生物资产的特殊性,在审计方面存在问题,从而成为财务造假的高风险区域.以獐子岛公司为例,研究生物资产的特殊性,分析獐子岛公司的财务造假手段和事务所的过失,并从审计的角度提出解决方案.     

我国上市公司财务舞弊案例分析

本文试图通过使用财务舞弊理论对国内外财务舞弊案例进行分析,对其舞弊因素(包括舞弊手法、舞弊机理等)进行分析。我们归类出上市公司财务舞弊案例类型,寻找各类案例的成因,提出抑制财务舞弊行为的对策。     

财务报表财务舞弊

上市公司财务舞弊饱受诟病,虚假的财务信息不仅误导投资者和债权人做出错误决策造成损失,而且导致监管部门不能及时发现、防范和化解企业的财务风险,因此,有效识别财务舞弊具有重要意义。本文将以三张报表为主线,发现财务舞弊的高危区,识别企业财务舞弊,提高财务信息的公信力和透明度,发挥财务信息在资源配置中的作用。     

基于注册会计师视角的财务舞弊识别及应对策略

本文从注册会计师角度分析了企业财务舞弊违规行为的识别方法,并提出注册会计师对财务舞弊违规行为的应对策略。     

基于GONE理论的广州浪奇财务舞弊分析

企业财务舞弊历来是资本市场关注的重点问题之一。广州市浪奇实业股份有限公司（以下称“广州浪奇”）由于存在虚增收入和虚增存货等财务舞弊行为而受到证券监管部门的处罚,该财务舞弊案呈现出金额大、手段隐蔽、影响大的特点,有较强的代表性。文章基于GONE理论,从“贪婪”“机会”“需要”“暴露”四个维度剖析了广州浪奇财务舞弊的动因及其影响。并提出,为防范企业财务舞弊,需要加强企业文化建设、完善企业的治理结构、建立企业集成式管控体系,以及加强外部监督等。     

基于博弈论视角的上市公司财务舞弊行为研究

上市公司财务舞弊现象在很大程度上影响我国经济市场合理配置资源的功能,破坏了经济的正常发展.通过博弈论模型研究上市公司财务舞弊行为是一种新的探索方向,本文从防范财务舞弊视角出发,以财务治理理论和博弈论为基础,构建有关上市公司财务报表发布者与审计师的信息不对称动态博弈模型.通过分析影响管理层和审计机构选择最佳决策的因素,并对财务舞弊的外部预防和内部治理提出了方案.     

基于博弈论视角的上市公司财务舞弊行为研究

上市公司财务舞弊现象在很大程度上影响我国经济市场合理配置资源的功能,破坏了经济的正常发展.通过博弈论模型研究上市公司财务舞弊行为是一种新的探索方向,本文从防范财务舞弊视角出发,以财务治理理论和博弈论为基础,构建有关上市公司财务报表发布者与审计师的信息不对称动态博弈模型.通过分析影响管理层和审计机构选择最佳决策的因素,并对财务舞弊的外部预防和内部治理提出了方案.     

对加强上市公司财务舞弊监管研究

随着我国社会经济的快速发展,现如今我国诸多上市公司也繁荣发展起来,在上市公司快速发展的过程中,财务舞弊现象频繁出现,这在一定程度上会严重影响上市公司投资以及融资的工作无法平稳的运行.说起造成我国上市公司财务舞弊的原因,其中包括上市公司内部会计制度不够合理,同时内部约束机制也不够完善和健全,企业内部没有足够完善的发展规定.本文笔者以上市公司和财务舞弊为切入点,积极对加强上市公司财务舞弊监管进行研究.     

基于博弈论视角的上市公司财务舞弊行为研究

上市公司财务舞弊现象在很大程度上影响我国经济市场合理配置资源的功能,破坏了经济的正常发展.通过博弈论模型研究上市公司财务舞弊行为是一种新的探索方向,本文从防范财务舞弊视角出发,以财务治理理论和博弈论为基础,构建有关上市公司财务报表发布者与审计师的信息不对称动态博弈模型.通过分析影响管理层和审计机构选择最佳决策的因素,并对财务舞弊的外部预防和内部治理提出了方案.     

基于因子分析法的城市商业银行财务风险预警体系研究

城市商业银行作为我国金融体系中重要的组成部分,它的稳定和发展对整个国家的金融和经济运行都有非常重要的意义。在借鉴国内外关于城市商业银行财务风险预警研究的基础上,以多家城市商业银行的年报数据为基础,运用科学方法遴选出一套有效的银行财务风险预警指标体系,采用因子分析赋权法确定了各指标的权重,构建了城市商业银行财务风险预警体系的综合度量模型,并对某城市商业银行的财务风险指标进行实证检验和分析。     

独立董事能识别公司财务舞弊风险吗——基于机器学习预测财务舞弊的研究

本文利用机器学习方法预测公司的财务舞弊风险,同时结合中国特有的董事会投票的数据,考察独立董事是否能够识别公司的财务舞弊风险。研究发现,当公司财务舞弊风险较大时,独立董事更有可能对董事会的财务相关议案发表异议意见;并且,当独立董事具有更多财务背景或声誉更高时,这一关系更加显著。进一步研究发现,控制当年财务舞弊风险后,存在异议独董的公司未来财务舞弊风险更低。本文的研究结果表明,独立董事能够识别公司的财务舞弊风险并发挥监督作用,进而降低公司未来发生财务舞弊的概率。本文的研究结论为独立董事制度的有效性提供了直接的经验证据,拓展了相关领域的文献,也增进了我们对独立董事实际投票行为的认识。