营利性行为分类与民间非营利组织税收优惠制度设计北大核心CSSCI

促进民间非营利组织遵守非营利宗旨是税收优惠的根本目的,而存在营利性行为并不等于民间非营利组织以营利为主要目的,只有当营利性行为"过度"或营利方式"不当",民间非营利组织的本质才会走向非营利宗旨的反面。因此,政府应按照"实质重于形式"原则,在民间非营利组织营利所得遵守"一个原则和两个标准"的前提下,根据营利性行为的营利方式和营利"度"的分类分别确定不同的免税、减税标准,形成科学的税收优惠制度,更好地促进民间非营利组织履行社会公益使命。     

我国非营利组织营利活动的税收优惠问题

我国现行针对非营利组织的税收优惠法律制度规定较为笼统,对非营利组织营利性和非营利性的标准没有明确。因此,主张不论非营利组织从事营利性还是非营利性活动都给与税收优惠可能违背税收优惠政策制定的初衷。本文提出应从静态的资格优惠转向动态的行为优惠,以营利活动是否体现组织的非营利目的为标准来确定税收优惠政策在非营利组织营利性活动方面的适用。     

民间非营利组织财务管理存在问题及对策分析

根据社会结构理论,现代社会的社会组织分为政府组织、营利组织和非营利组织三大类型,它们分别是政治领域、经济领域和社会领域的主要组织形式。非营利组织的发展已经成为现代社会经济发展的必然趋势,财务管理是非营利组织可持续发展的必要条件。本文中,笔者将对非营利组织财务管理存在的几个问题作些探讨。     

互联网时代民间非营利组织会计假设的思考

不以营利为宗旨和目的非营利组织具有与企业等营利性组织不同的特点,在互联网时代,民间非营利组织会计的主体、持续经营的假设、会计分期与货币计量的前提都在不同程度上受到冲击。我们对民间非营利组织会计假设进行重新建构,对增强民间非营利组织的公信力,促进民间非营利组织健康发展具有重要的现实意义。     

非营利组织筹资困难的成因剖析

非营利组织(NPO:Non-profit Organizations),又称非政府组织,是指政府与企业之外的不以营利为目的的、以从事公益活动为主的社会组织.一般具有组织性、非政府性、非营利性、自治性和志愿性等特点.     

试论建立非营利组织会计制度的构想

非营利组织是指对外提供产品或服务,不以营利为主要目的,资源提供者投入资源不取得经济利益上的回报,也不享有非营利组织所有权益的各类组织机构。建立非营利组织会计制度,对于促进非营利组织与国际接轨、完善会计制度体系、加强内部管理和外部监督,很有必要。本文归纳了非营利组织定义,提出非营利组织会计制度的制定原则,并对其会计制度的内容,包括准则规范和会计科目及报表等各方面的构建作了深入探讨。一、非营利组织的定义非营利组织是一个外来术语。近几年,人们开始对其特别关注。何谓非营利组织?目前,会计理论界认识还不一致。归纳起…     

关于中国非营利组织税收制度的认识

按照社会结构理论,一现代社会的社、会组织分为政府组织、营利组织和非营利组织三大类型,它们分别是政治领域、经济领域和社会领域的主要组织形式。非营利组织与税收的关系随着市场机制在资源配置中的地位哥益重要而越发密切。一方面。它日益成为社会的一个重要经济部门,     

浅析非营利组织——从中美两国对比分析的角度

美国的社会保障管理是一个多层次、多渠道的分散型管理体制,政府、营利组织、非营利组织各自发挥它们的作用,实现了社会保障的市场化、社会化运行。通过分析美国非营利组织在社会保障方面的作用,可以为我国社会保障制度的发展提供一些参考价值。     

简论非营利组织招募员工的标准

非营利组织是指在政府部门和以营利为目的的企业之外的一切志愿团体、社会组织或民间协会。它具有民间性、非营利性、志愿性等区别于政府部门和市场部门的本质特征,可以满足人们社会交往以及对公共物品和私人物品等多元化的需求,但是由于非营利组织在我国发展的不完善性和滞后性,决定了现阶段非营利组织员工必然会存在诸多问题。有鉴于此,笔者认为,非营利组织招聘员_Y-时,必须要秉持德才兼备,具有较强的团队合作和创新意识等用工标准招贤纳才,为非营利组织补充新鲜血液。     

浅谈加强事业单位内部财务会计管理

事业单位是指为了社会公益目的,由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的,以精神产品和各种劳务形式,担负着国家某一方面事业任务,向社会提供生产性或生活服务,不以营利为目的的非物质生产单位,也称为非营利组织.     

Financial reporting by charities: a matched case study analysis from four countries

This paper analyses financial reporting requirements applicable to charities in four jurisdictions—Australia; England; Ireland; New Zealand—using case study analysis which compares the actual financial statements of four charities operating in the same field and with similar levels of total income. The authors highlight common issues and implications in terms of the concepts underpinning not-for-profit organization (NPO) financial reporting and argue the case for harmonized international NPO accounting standards.     

中国、德国和美国商业银行效率差异及其比较优势分析

本文基于经济学不完全竞争条件下利润最大化概念修正了利润效率模型,基于成本最小化概念从营业费用的角度修正了成本效率模型,结合财务指标分析了中国、德国和美国商业银行效率的比较优势。研究发现,德国商业银行以资源利用效率见长;美国商业银行结合混业经营和发达的金融市场创新能力强,不仅非利息业务收入水平高,而且资产流动性强、净息差水平高;中国金融市场不发达,商业银行分业经营创新能力不足,盈利能力得益于政策性利差及低风险的中间业务收入增长,大型商业银行资源利用效率低。银行创新类业务在世界金融危机中损失惨重而传统信贷业务和中间业务成为保持盈利水平的主要力量。     

中国已进入投资平民化的时代

要实现广大民众财产性收入的增长,最关键的是民众要有财产,民众的财产能够得到清楚的界定与保护。     

非营利组织税式支出政策的国际借鉴

近年来,我国非营利组织发展迅速,在消除贫困、发展教育、保护环境、抗灾救灾等方面发挥了日益重要的作用,已成为建设社会主义和谐社会不可或缺的一支重要力量.但是,我国非营利组织的税收制度却远远滞后于其发展.本文旨在通过分析和比较各国非营利组织税式支出政策,提出优化我国非营利组织税式支出政策的具体建议,以期促进我国慈善公益事业的发展.     

Accountability and not‐for‐profit organisations: Implications for developing international financial reporting standards

This paper provides empirical evidence which informs contemporary debates on developing international financial reporting standards for not‐for‐profit organisations (NPOs). Drawing on a global survey with respondents showing experience of NPO reporting in 179 countries, we explore: practice and beliefs about NPO financial reporting internationally; perceptions of accountability between NPOs and stakeholders; and implications for developing international financial reporting standards. Interpreting our research in the context of accountability, we find considerable support for developing international financial reporting standards for NPOs, recognising broad stewardship accountability to all stakeholders as important, but prioritising accountability upwards to external funders and regulators.     

Management Control Systems in NPOs: An Italian Survey

This paper tries to point out the role and the characteristics of management control systems (MCS) in organisations whose main goal is not for profit (NPO). Are MCS a necessary or (at least) a useful tool to manage these organisations? How have they to fit the typical nature of NPOs? Are the traditional control processes (planning, programming, budgeting, reporting) effective in NPOs? What kind of information do they use? What is the 'state of the art' and the degree of sophistication of MCS in NPOs? To address these issues, a survey has been conducted among 76 Italian NPO top managers, and the results are reported in this paper.     

表外业务风险管理研究

最近十多年来,一个突出现象就是表外业务迅速发展,包括表外业务涉及的范围、规模、数量、服务、利润。表外业务收入在总收入中占比突飞猛进,表外业务已成为国内许多商业银行利润来源的重中之重。但由于我国商业银行表外业务起步较晚,在表外业务风险管理方面与西方相比有较大差距,这影响了我国商业银行的国际竞争力。本文以中国建设银行的为例,主要研究表外业务风险管理的现状,问题,并针对现状提出一些建议。     

商业银行二级分行中间业务创新研究——来自中国工商银行湖北十堰分行的实践

加快推进信贷业务主导的传统经营模式和利差收入主导的传统盈利模式转变,是商业银行中间业务肩负的时代重任。在全球金融一体化的背景下,若零星地从商业银行的单一产品中看待中间业务创新,则难以适应商业银行经营转型的需要,笔者认为拓展中间业务市场应从客户、产品、机制三个维度进行。中间业务的快速发展,必然会引起商业银行业务和风险结构的深刻变化,建立相对独立的组织管理体系、实施贷款转化与存款分化策略、重视区域客户需求、推广综合营销模式、强化风险管理机制,将成为商业银行二级分行深化中间业务创新的必由之路。     

互联网金融对中国商业银行系统性风险的影响——基于SVAR模型的实证研究

首先运用主成分分析法测算我国商业银行的系统性风险,接着运用突变分析和 SVAR 模型等计量方法实证互联网金融对我国商业银行系统性风险的影响。结果表明：互联网金融发展影响商业银行系统性风险的路径为：“互联网金融—商业银行的资产负债结构—商业银行的成本收入比—商业银行的系统性风险”,且它对银行系统性风险的影响存在“期限结构效应”,即互联网金融在短期内会增加我国银行系统性风险,但从中长期来看,对我国银行系统性风险的影响并不大,两者可作为互利共生的事物共同发展。互联网金融的存在对我国金融改革有很好的倒逼作用,能在一定程度上促进金融监管的创新。     

The impact of non-traditional activities on the estimation of bank efficiency: International evidence

This paper investigates the relevance of non-traditional activities in the estimation of bank efficiency levels using a sample of 752 publicly quoted commercial banks from 87 countries around the world, allowing comparison of the impact of such activities under different levels of economic development, geographical regions and other country characteristics. We estimate both cost and profit efficiency of banks using a traditional function that considers loans and other earnings assets as the only outputs, and two additional functions to account for non-traditional activities, one with off-balance sheet (OBS) items and the other with non-interest income as an additional output. Controlling for cross-country differences in regulatory and environmental conditions, we find that, on average, cost efficiency increases irrespective of whether we use OBS or non-interest income, although the results for profit efficiency are mixed. Our results also reveal that while the inclusion of non-traditional outputs does not alter the directional impact of environmental variables on bank inefficiency, regulations that restrict bank activities and enhance monitoring and supervision provisions improve both cost and profit efficiency.