税务争议中纳税人应负主要举证责任

在税务争议中由纳税人负主要举证责任，是近些年来许多国家采用的做法，并且往往以税收立法的形式加以确立。像美国、德国、澳大利亚、新西兰、荷兰等国家都是如此。之所以规定纳税人在税务争议中负主要举证责任，是为了适应国内、国际经济发展形势的需要，使税务部门在国内或国际反逃税、避税工作中取得主动权。由于该规定有利于强化税收征管，因而被许多国家认可和仿效。     

纳税人：个人所得税，我们一起走过

“1981年,参加工作第1年：月工资20元出头。虽然从事财务工作,但当时,由于大多数人的收入水平较低,个人所得税（下文简称“个税”）的主要纳税人是在华外籍人士,因此很长一段时间里,对于个税只闻其名却不知其详。     

关于我国个人所得税的思考

我国个人所得税自1980年开征以来,历经20余年,在提供公共产品和调节社会成员收入分配方面起了很大作用.但是近年来随着改革的不断深入,一些新情况、新问题不断出现,个人所得税就实施的现状来看,存在一些问题,与我国现行经济发展不相适应,需进一步加以改进和完善.     

国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复

经研究，批复如下：一、根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]089号）第十四条的规定，不含税全年一次性奖金换算为含税奖金计征个人所得税的具体方法为：     

论行政诉讼中举证责任的承担

行政诉讼举证责任的概念理论上源于民事举证责任制度,明确其概念是研究举证责任分配规则所要解决的问题和出发点.明确我国行政诉讼举证责任分配的法律规定,从我国今年司法实践的情况来认识我国行政诉讼法规定的举证责任分配方法所面临的挑战,对行政诉讼的证明责任分配原则进行反思.     

税收调节个人收入分配的理论分析与现实思考

税收是调节个人收入分配的重要手段，从理论上分析，有其存在的必然性及实施的可行性。目前，我国税收调节个人收入分配的作用很微弱。我们应从完善收入分配税收调控体系和税收发挥作用的条件入手，充分发挥税收调节个人收入分配的作用。     

个人所得税的限制因素

市场化改革需要个人所得税，但个人所得税在目标现实经济社会中受到诸多因素限制，经济发展水平和市场化程度低决定了个人所得税成为主体税种尚等时日，税政能力不适应，不到位是限制个人所得税的关键因素，分配秩序混乱，制度环境导致的居民纳税意识淡薄也给税收征管带来了困难，在现有条件下完善个人所得税制度关键是提高税政能力。     

个人所得税偷漏现象的博弈分析

政府在对个人所得税制度的设计和实际征管中要考虑政府的政策选择和纳税人对此的反应和行为选择。纳税人在实行偷漏税行为时会权衡自己所能得到的利益和可能受到的惩罚，双方博弈的结果最终会达到一种均衡，使得征纳双方都能接受。     

个人所得税的税收筹划

个人所得税税收筹划应遵循整体性、合法性、时效性原则，恰当选择个人工资薪金及个人劳务报酬的发放时间和发放方法；对个体工商户的生产经营所得，则应从降低计税依据入手，使其适用的税率档次下降，以达到降低税负的目的。     

国家税务总局发布《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》的通知

国家税务总局于2006年11月6日发布《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》的通知(国税发[2006]162号),明确年所得12万元以上的纳税人须向税务机关进行自行申报的5种情形,以及申报内容等相关操作办法。纳税人须向税务机关进行自行申报的5种情形包括:1年所得12万元以上的:2从中国境内两处或两处     

转让定价税务管理中纳税人文档准备和举证责任规定的国际比较

世界各国和地区在转让定价文档准备和举证责任方面的法律规定基本上是依据OECD指南有关原则制定,并有各自特点。本文就这些内容进行了详细地理论探讨和国际比较,并将落脚点放在为我国转让定价税收立法工作提供有益的借鉴作用上。     

个人所得税为什么在我国难以起到调节作用

近年来,我国个人收入差距已进入国际警戒线区(据资料显示我国的基尼系数在1998年已达到0.456),人们对此问题的关注也日益加强,对与此相关的个人所得税未能有效地起到调节作用的指责和批评也日益增多,甚至认为我国的个人所得税现在只管住了工薪阶层,却管不住新生贵族.     

反证个人所得税在我国的发展空间

我国个人所得税在诸方面，诸领域有较大的发展空间，具有强大的发展后劲。因此，我们必须在理论上认清个人所得税是我国财政收入的一个新的增长点，是公平收入分配的重要手段，是稳定经济、调控经济的重要工具，在实践及早进行深化改革是十分必要的。     

加强外籍人员个人所得税征管

本文介绍了抓登记促征管、建立税务约谈机制、积极开展情报交换工作、把好离境清税关等加强外籍人员个人所得税征管的具体做法,并就如何加强外籍人员个人所得税征收管理提出了建议。     

个人所得税的指数化调整研究

采用自动调整或非自动调整的指数化措施一方面可以削弱通货膨胀对个人所得税的扭曲性影响,另一方面又使税制变得更为复杂,减少税收收入,削弱了个人所得税自动稳定经济的作用。我国的个人所得税在制度设计上应把公平收入分配作为首要目标,将指数化措施引入个人所得税将有助于这一政策目标的实现。