关于审计抽样测试模型的解读

现代审计的一个重要特征就是在测试和评价被审计单位的内部控制的基础上实行抽样审计。统计抽样审计的特点就是能通过样本量的确定，精确地控制风险。本文从统计模型角度说明了样本量的确定、抽样风险的产生及相互之间的关系。     

单位均值估计法的探索与应用

统计抽样方法是概率论和数理统计方法与审计相结合的产物。这种方法在审计实践中已得到广泛应用。而单位均值估计法是这种方法在实质性测试中的一种具体应用。在使用这种方法时,审计人员必须首先确定一个总体(N)及这个总体中某一待审核的特征量(X),然后通常按以下步骤开展工作:(1)在正式抽样之前预先抽取一个小规模(30～50)样本,计算出待审核特征量的平均值(X)和标准偏差(S1)。并以s1     

抽样技术在县级审计机关运用的难点及对策

本文分析了当前县级审计机关运用审计抽样技术的必要性和存在的问题。针对存在的问题．提出了县级审计机关要委派能胜任工作的审计人员大胆实践、通过自学与培训相结合来提高审计抽样技术的运用水平、确定并公布适合我国国情的审计抽样参数、注意同计算机辅助审计技术的结合以及加快推进基础性准则五点对策。     

一种非概率审计抽样方法：时间抽样法

审计抽样方法分为非概率抽样方法和概率抽样方法。在现代审计环境下，大多数审计人员倾向于选择非概率抽样方法。本文对时间抽样法这种非概率抽样方法进行了介绍，具体分析了样本选择和样本量确定这两个基本内容，以期为有关方面提供参考。     

一种非概率审计抽样方法:时间抽样法

审计抽样方法分为非概率抽样方法和概率抽样方法。在现代审计环境下,大多数审计人员倾向于选择非概率抽样方法。本文对时间抽样法这种非概率抽样方法进行了介绍,具体分析了样本选择和样本量确定这两个基本内容,以期为有关方面提供参考。     

审计抽样中的分层及其样本容量的确定

分层抽样是统计调查中较为成熟的技术。在审计抽样中如何应用这一技术以提高审计抽样估计的精确度是一个值得探讨的问题。本文探讨在审计抽样时如何进行分层 ,各层中如何确定样本容量 ,使得分层抽样技术在审计中具有可操作性     

统计抽样在信贷资产审计中的运用

统计抽样可以进一步分为属性抽样和变量抽样 ,在具体审计过程中属性抽样可用于信贷资产的合规性审计 ,变量抽样可用于信贷资产的真实性审计。一、运用属性抽样进行信贷资产的合规性审计商业银行信贷资产管理中违反有关法律法规的操作行为是造成信贷资产风险损失的一个重要原因。运用属性抽样的方法进行审计可以在精确度和可靠程度一定的条件下 ,发现被审计行信贷资产管理中存在的违反有关法律法规的事项 ,推断其发生的概率 ,确定是否进行详细审计及审计重点。１ 准备有关资料。包括样本量表和随机数表 ,样本量表列出在不同可信赖程度、不同…     

科学掌握审计抽样内涵合理运用审计抽样方法

《审计署2003至2007年审计工作发展规划》明确提出要“大力推广和完善审计抽样、内控测评、风险评估等审计方法”。推广运用审计抽样方法是我国现代审计与国际惯例接轨的重要内容。《审计机关审计抽样准则》(审计署第5号令)的颁布实施,标志着我国国家审计技术方法迈上新的台阶,进入了一个现代审计的新阶段,必将推进我国审计工作的规范化和科学化。如何科学掌握审计抽样的内涵,合理运用审计抽样方法,既有助于提高审计工作效率,又有效地防范审计风险,保证审计工作质量,是审计机关和审计人员关注的问题。本文旨在抛砖引玉。一、充分认识运用审…     

PPS计算机审计抽样在企业库存商品审计中的应用

ＰＰＳ计算机审计抽样在企业库存商品审计中的应用赵彦明在对某大型国有商业零售企业进行财务审计中，我们将ＰＰＳ计算机审计抽样（Ｐｒｏｂａｂｉｌｉｔｙｎｒｏ．ｐｏｒｔｉｏｎａｔｅｓｉｚｅｓａｍｐｌｅ即和容量成比例的概率（抽样）应用在通过内控制度评价确定的审...     

内部控制与CPA审计风险

内部控制是管理现代化的必然产物和结果。内部控制的产生和发展，促使审计工作从详细审计发展成为以测试内部控制为基础的抽样审计。审计抽样是现代审计的基石，而审计抽样显然离不开对被审计单位内部控制的研究和评价，更离不开对审计风险的评估。在会计报表审计中，对被审计单位内部控制的研究与评价，对审计风险的评估，不仅直接关系到审计抽样的范围，而且关系到CPA如何确定实质性测试的性质、时间和范围以获取适当、充分的审计证据。它既是CPA科学、合理地制定审计计划的客观要求，也是CPA评估审计风险，制订和实施相应审计程序的内在需要。     

贝叶斯决策论在审计中的应用研究

(一) 现代审计广泛采用统计抽样方法.统计抽样的一般过程是根据事先给定的可容忍误差、可信赖程度参数、调查对象总体个数和总体标准离差估计值确定样本容量,然后选取样本进行分析,最后得出评价抽样结果.但是,在对调查对象进行推断时,除了样本信息之外,还有两类相关的信息特别重要.     

论抽样审计的缺陷与分析审计的应用

为满足日益增长的财务报表审计的需求，审计方式从传统的账目基础审计发展到了制度基础审计，进而形成现代的风险基础审计，与此相适应的审计技术也从判断抽样发展到了统计抽样，抽样审计在审计发展史上扮演着极其重要的角色。然而，由于经济环境的变化和抽样审计本身具有的缺陷，使得抽样审计的应用受到了限制。为适应变化的环境，分析审计日益受到人们的重视。一、抽样审计的缺陷审计，自从详细审计发展到抽样审计，抽样审计在审计发展史上占据主导地位。为满足审计内、外环境的需要和克服自身的缺陷，抽样审计经历了任意抽样、判断抽样到…     

变量抽样在资产负债损益审计中的应用

资产负债损益审计目的是确定其资产负债损益的真实性、合法性,效益性。在审计实践中,由于受到时间、人力、费用的限制,只采用传统的审计方法,完成这项工作难度较大。因此,抽样审计便显得越来越重要了。下面,仅就变量抽样的基本方法在审计中的应用,加以简单阐述: 变量抽样运用在审计中,主要是对会计帐户余额进行实质性测试,检查其真实性和合法性。其方法是,在一定的可靠程度保证下,用样本均值去估计总体真值是否落入可控制区间之内。试举一例,说明其测试方法:     

浅谈重要性水平在审计实务中的运用

重要性是现代审计理论和实务中的一个非常重要的概念。由于社会经济环境的发展变化,企业经营规模的扩大,企业组织结构的日益复杂,很难做到详细审计。同时,审计也受到时间和成本的限制,为了提高审计效率,市计人员广泛运用审计抽样。在审计抽样下,注册会计师若做出抽样决策,不能不涉及重要性问题。审计重要性概念的运用贯穿整个审计过程,在计划审计工作时．注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因,并在了解被审计单位及其环境的基础上,确定一个可接受的重要性水平。     

简述抽样审计法

抽样审计法是现代审计的基本方法之一,它是十九世纪中叶由于西方经济飞速的发展,社会对审计的需求不断增加,为了提高审计自身的效率,而逐步使用和推广起来的。抽样审计法是审计人员在进行审计时所采用的方法。审计人员在一定的情况下,确定了被审对象并作为总体后,根据审计的可信度、风险水平、可容忍的误差范围等因素来确定样本的数量,采用统计或非统计的技术把样本抽取出来,审抽出的样本,以审样本的结果推断出被审对象总体的状况。这是一种可节约审计时间、审计人力、审计经费的方法,因其大大提高了审计的效率、效益,被世界审计业界广泛地…     

论注册会计师审计风险控制——审计范围的视角

合理确定审计范围对于注册会计师控制审计风险至关重要。现代审计是基于内部控制评价的抽样审计，全面评价内部控制是风险导向审计的内在要求。本文从审计范围的视角提出了加强审计风险控制的政策建议。     

审计与内部控制关系辨析

本文对审计与内部控制的关系进行了分析,指出有效的内部控制是注册会计师用以确定审计程序的重要依据,在评价内部控制的基础上进行抽样审计是审计发展的方向。     

浅析抽样审计

审计按其详细程度可分为详细审计和抽样审计。随着社会经济及审计工作的发展，抽样审计逐渐被审计工作者采用。由于抽样技术的日益成熟和计算机技术的普及，使得抽样审计的应用范围更加广泛。但是，抽样审计并不能有效地解决审计实践中的所有问题。因为受审计主、客体等诸多因素的影响．抽样审计无论是在范围上还是在程度上，其适用性都受到一定的限制。     

属性抽样审计中样本数量确定之浅见

属性抽样是指在精确度界限和可靠程序一定的条件下,为了测定总体特征的发生率而采用的方法。属性在哲学中指的是事物本身所固有的性质。在审计中这种事物本身所固有的性质常被规定为会计和有关经济业务中的错误。现代审计是以对内部控制制度测试和评价为基础的审计。属性抽样,一般是利用一次抽取的样本审核结果,推断总体错弊发生率,以证明被审计单位内部控制制度是否有效地执行,并同以前比较,核实其内部控制制度正在改善还是在恶化。所以,被称为符合性测试方法。要测定样本结果,首先必须确定样本数量(又称样本规模,统计学中又称样本容量)。样本数量的确定一般可从两方面入手:     

审计抽样的相关问题和建议

审计抽样是通过抽取总体中的样本来推断总体特征的审计方法，审计抽样方法应用得好，就能在保证审计质量的前提下，极大地提高审计的工作效率。我国审计机关虽然颁布和施行了《审计机关审计抽样准则》，但从目前情况来看，审计抽样应用状况并不理想。究其原因，一是学术界对审计抽样技术的研究不够深入，表现在对审计抽样的相关问题没有搞清楚；二是审计抽样的实施条件需要进一步完善。本将从这两个方面进行探讨，剖析审计抽样的相关问题，提出完善实施条件的建议。