施工企业资金管理四法

资金占用问题在施工企业中最为突出。如何解决？廊坊市交通公路工程有限公司在实践中摸索出了四条对策。无论在投标过程中还是中标后履约过程中,施工企业都占用了大量资金。例如我公司（廊坊市交通公路工程有限公司）在正常的市场开发过程中,每月平均资金占用在2000万元左右，开发重点项目时占用资金还会大幅度增加。比如2007年4月运作的保津高速公路项目．就占用投标保证金5000多万元，平均占用时间超过一个半月；青红高速中标项目履约保证金1684万元，占用时间长达三年。     

化解贷款风险 盘活银行资产

某实业有限公司是某该市政府招商引资的房地产开发公司。其开发的花园项目总建筑面积约14万平方米．2000年曾获得市”十佳小区”、“人居金奖”、“山水园林住宅小区”等荣誉称号．是当地的知名品牌。由于该公司经营能力较强，财务状况较好．不久就成为各家银行积极营销的对象。各家银行争先为其发放流动资金贷款．提供住房按揭，截至2001年9月末．公司在银行的流动资金贷款共计4500万元．其中某银行500万元：个人住房按揭贷款约1．8亿元．在该行178户．金额7410万元。     

粮食收购资金使用需加强管理

粮食收购资金使用需加强管理宝丰县人行在对县农发行粮食收购资金使用情况的调查中,发现粮食企业在收购资金使用中存在一些问题。主要表现在以下几个方面：１．不合理资金占用多。截至１９９７年底,粮食企业收购资金占用１３５７０万元。其中：不合理货币、结算资金占用...     

粮食收购资金紧张的根本原因与对策

进入秋季收购以来,粮食收购因资金问题多次告急,农民出售粮食得不到货币不得不收下“欠条”。原因在哪里?钱到哪里去了?我们认为,主要在于企业资金占用不合理。如湖北省粮食企业1988年9月结算资金为289612万元,占全部流动资金占用的49.1%;不合理资金占用达92340万元,占同期银行收购贷款的22.8%。其中仅资金悬案(指历年及新增亏损     

企业资金何以紧张

企业资金何以紧张我们通过对企业资金占用情况进行专项审计调查，发现企业资金仍然比较紧张。究其原因，主要是企业不合理资金占用较多，具体表现在以下几个方面：１．应收销货款拖欠严重。如某企业１９９５年５月底应收帐款３１１６．８万元，占流动资产总额的引．８％，...     

必须大力压缩三项资金占用——对华安县五家工业企业的调查报告

<正> 去年以来,华安县国营工业企业成品资金,发出商品,应收款三项资金占用,越来越大、严重困扰了本地经济发展和信贷结构调整。据我们对五家工业企业“三项资金”占用状况的调查,三项资金占用1988、1989、1990年分别为382.9万元、624.6万元、1099万元,分别占银行贷款的74.7％、73.58％、121.4％。不压缩三项资金占用,优化贷款结构就无从谈起。造成三项资金占用逐年增大的原因是什么呢?1.追求产值、盲目生产。有的企业为了完成产值,明知无销路,仍照常生产,生产与销售严重脱节。据统计,这五家企业去年实现产值1870.6万元,销售1480.1万元,比1989年下降了16.7％,产品适销率只达79.1％,年末产成品压库达630.2万元,比1989年增长86.1％。     

完善财政管理体制的构想

二、分税制运行基本情况 从1994年起全面推行分税制财政管理体制,我市上划中央消费税(100％)和增值税(75％)基数2968万元(已抵扣中央下划营业税104万元)。1994—1996年共上缴中央“两税”1.01亿元,缴入市财政的增值税(25％)3310万元。三年“两税”累计增量1138万     

想方设法 促进企业双增双节

<正>在“双增双节”运动中,农村金融部门应如何针对工商企业资金使用上存在的问题,积极帮助企业开展增产节约活动,农行建新营业所的做法很值得借鉴.今年初建新营业所对建新供销社等企业资金占用情况及库存商品、有问题资金占用,进行了全面清理.清理出有问题商品8万元,其中棉布库存积压2.4万元.本     

乱开资金信用证明险酿县财政危机

1992年12月，某县政府批准设立县开发总公司（以下简称开发公司），由县财政局出具了财政拨款金额为200万元的资金信用证明书，县工商局为开发公司办理了注册登记，注册资金为200万元。1993年3月，开发公司以扩大业务为由，申请出具金额为3000万元的资金信用证明，用于变更注册资金。1993年4月，县国有资产管理办公室（以下简称国资办）为开发公司出具了金额为3000万元的《资金信用证明书》，资金来源为“县财政拨款”，开发公司持该《资金信用证明书》到县工商局办理了变更注册资金登记手册，核准的注册资金为3000万元。后开发公司因亏损严重，不能支付到期债务，主要债权人县建筑工程公司应法院起诉，请求判决开发公司清偿其所拖欠的工程款项5000万元。法院受理案件后查明：开发公司因经营管理不善，亏损严重，早已处于歇业状态，根本不具备偿债能力。该公司注册资金1993年4月变更为3000万元后，《资金信用证明书》所确认的财政拨款资金并没有到位，资本金帐户显示有2800万元的资金缺口。     

房产转设备出租税款少计百余万

武汉某外商独资房地产开发有限公司，成立于1992年7月。经营范围是房地产开发及建筑安装等．应缴营业税、堤防费、地方教育发展费、印花税、城市房地产税等由地税局征管．企业所得税由国税局征管。该公司报表中的主营业务收入2003年至2005年分别是1097．92万元、868．35万元、828．87万元，自结利润三年累计亏损2995．78万元。该企业开发项目只有一个，项目所在地在公司注册地。     

交行与汇丰拟成立合资信用卡公司

（本刊讯）近日,交通银行宣布,该行董事会通过决议,批准与香港上海汇丰银行有限公司发起设立合资信用卡公司的议案,并于近期向监管机构正式提交设立申请。据悉,新公司计划命名为“交通银行汇丰太平洋信用卡有限公司”,初始注册资本为人民币25亿元。交行将出资人民币20亿元,占合资公司的80％股权,汇丰将出资人民币11．58亿元,占合资公司的20％股权,     

我行是怎样压缩库存、盘活资金的

<正>我行在去年的“质量、品种、效益年”活动中,认真执行“控制总量、调整结构”的货币信贷方针,注重在压缩资金占用、盘活内部资金上做文章,取得了较好的效益。去年全行业务库存现金日平均余额与在人行存款日平均余额分别比上年减少了48.6万元和62.4万元,按去年我行拆入资金的利率计算,共节省利息支出43729.2元,同时还直接增加“可用资金”111万元,有效地缓解了去年我行的资金紧张状况。我们的具体做法是:     

现金流量表编制中的四大误区

在编制现金流量表时,有些企业容易进入以下四大误区。误区一:没有划清“企业的往来资金”中经营性与筹资性的界限例:A公司向B公司借入100万元,收到银行存款,不久,A公司向B公司偿还80万元,已用银行存款支付。对于A公司,大部分企业在编制现金流量表时将往来资金当作经营活动产生的现金流量,即将借入资金100万元列入“收到的其他与经营活动有关的现金”,偿还80万元列入“支付的其他与经营活动有关的现金”。也有少部分企业当作是筹资活动产生的现金流量,即将借入资金100万元列入“借款所收到的现金”,偿还80万元列入“偿还债务所支付的现金”…     

由一起"烂尾楼"拍卖引发的涉税问题思考

基本案情某房地产开发企业(甲)2003年从市规划国土局受让一块土地,价值3000万元,2004年开始在该地块上从事房地产项目开发经营,累计投入前期施工资金为4000万元,期间由于公司出现资金周转困难,公司以该未完工项目(含地块使用权)作为标的向银行抵押贷款1亿元。此后,因公司经营出     

徐州市创新农业综合开发管理机制

江苏省徐州市自1988年被列为全国第一批农业综合开发地区以来，已累计投入农业综合开发资金19．35亿元。为管好这项“兴农富民”资金，市财政农发部门积极配合有关涉农口单位，不断创新机制，逐步完善“十项制度”。     

关联企业资金占用费涉税事宜浅析

随着市场经济的发展，公司间投资控股关系日趋复杂，关联交易行为亦随之频繁，关联企业间以各种名义支付资金占用费的现象也屡见不鲜，虽然根据现行有关法规规定，企业之间不允许相互拆借资金，但实际上关联企业之间的资金往来和拆借现象十分常见，再者并不能严格区分。近期还派生出一种新的资金占用费支付形式，即对长期支付的货款收取利息。针对这种新的资金占用费的支付方式，本文将尝试对其潜在的涉税事宜举例作一浅析。     

协助企业开展“两清一挖”经验谈

今年以来,玉林地区各级农行组成六个清理小组,深入国营农业企业积极开展清理流动资金工作,把“两清一挖”作为“双增双节”运动的重要内容来抓。据已清理的十四个国营农业企业统计,共清出企业不合理资金占用1212.01万元,其中农业行业为873.14万元,占67.9％;工业行业为388.86万元,占32.1％;在清理期间搞活资金、物资458.62万元,占清出不合理资金占用的37.83％;收回逾期贷款464.5万元,应加罚息的本金金额430.4万元。这次清理,摸清了企业的物资和资金底数,加速了资金周转,促进和推动了企业的“双增双节”,银行、企业双方都比较满意。主要做法是:一、组织力量,落实专人负责清理工作。近几年来,国营农业企业信贷业务发展较快,“两清一挖”的任务较重,且具有联系面广、政策性强的特点。为切实协助企业搞好此项工作,中支、支行及有关营业所共抽调十六人组成六个小组,分别深入十四个国营农场开展清理工作。中支指定一人专职分管,负责指导、督促、检查此项工作。由于人员落实,全地区     

用“以贷引存”的方式变相高息揽储等于饮鸩止渴——关于一起违法高息揽储案件的案例分析

一、主要案情 2004年8月间，某房屋开发公司向当地一农村信用社申请贷款100万元，信用社受理并经审查后向借款人提出帮助动员200万元定期储蓄存款的“以贷引存”要求。借款人在帮助吸储100万元之后，表示无力再动员另外的100万元存款，同意并提供了1．5万元的贴水资金。信用社按每万元100元或150元的标准，以奖金的形式发给信用社吸储员工再支付给储户作为储蓄贴水。     

资金占用费应在“311利润分配”科目反映

新的会计制度第611号科目利润的使用说明第三条中规定:“每月应交纳的固定资金占用费和流动资金占用费,借(减)记本科目,贷(增)记‘应交资金占用费’科目”。“611利润”科目贷方余额,同利润成本表上减去了资金占用费后的“利润总额”相对应。这是在实行资金有偿占用,企业必须交纳资金占用费后,对老会计制度所作的改革。但是,我认为,新会计制度的这一改革,无论在理论上,还是实践上,都是欠妥的。     

整合支农资金的调查

2007年,湖北省当阳市被财政部确定为财政支农资金整合试点县（市）。市财政局充分利用财政支农资金的“酵母”作用和导向作用,积极采取“以奖代补”、“先建后补”、“以物带扶”、“财政贴息”等多种扶持方式,吸纳金融、企业、群众等对农业投入,并对投入的资金进行“打捆”使用。项目区共整合财政资金2242万元（其中中央财政1062万元、省级财政911万元、宜昌市66万元、当阳市本级财政203万元）,带动和粘合社会对项目区的投入10618万元。其中：银行信贷资金2800万元,企业400万元,农民合作组织90万元,受益主体投入5040万元,