基于审计视角的企业内部控制建设

企业如何建设好内控制度．是企业管理面临的一个重要问题。本文基于审计视角．首先,分析企业内部控制建设的必要性,然后,在透视企业内部控制现存问题的基础上,从内控意识、内控环境、风险管理、内控执行力及内控评价体系等方面,对企业内部控制建设进行思考,并提出审计对策。     

公司治理中内部控制若干问题研究

本文立足于公司治理与内部控制的相关性,把内部控制置于公司治理的微观环境中,将两者有机经合起来,创新性地从理论和实践两个层面探讨如何从公司治理角度出发完善我国内部控制的问题。论文最后从创建良好的内部控制环境、健全内部审计的制度安排两方面对改进我国内部控制提出了一些建设性意见。     

上市公司内部控制缺陷与审计意见——中国证券市场上第一份否定意见的内控审计案例研究

本文以中国证券市场上第一份否定意见的内控审计报告——新华制药内部控制审计为例,分析了信永中和会计师事务所出具否定意见的内部控制审计报告的原因及其合理性。分析发现内部控制重大缺陷是内控审计否定意见的充分必要条件内控审计意见为非标准审计报告是财务报表审计意见为非标准审计报告的必要条件,否定意见的内控审计意见影响到投资者、公司管理层、审计师等利益相关方的行为等。文章最后提出对我国注册会计师行业发展的启示。     

完善我国企业内部控制制度的构想

美国证券化交易委员会和我国财政部都对内部控制提出了要求,我国一些上市公司近几年的违规运作也表明我国应该完善内部控制制度。本文从公司内部和外部两个视角提出了完善内部控制制度的一些构想,如转变观念、制度创新、营造内控环境、强化内控有效性、推行风险导向审计等。     

对《企业内部控制审计指引》的思考与建议

近年来,我国企业快速发展,同时也引发了企业经营活动中的许多问题和风险,若得不到解决,很可能会影响到企业的持续发展,而内部控制就是其中之一。为了规范企业的内部控制,促进企业内控制度的建立健全,财政证监会等五部委于2010年4月26日发布了《企业内部控制配套指引》。其中内部控制审计指引在配套指引中发挥着重要作用。本文主要是就《企业内部控制审计指引》中发现的问题进行了思考并提出建议。     

后金融危机时代国有企业内部控制及其内部审计的再认识

随着后金融危机时代的到来,国有企业面临着更多的机遇与挑战,对企业内部控制和内部审计提出了新的要求和目标。然而,当前我国国有企业内控和内审却存在着诸多问题,如内控制度不完善、法制环境不健全风险管理机制有待完善等等。本文剖析了国有企业存在的这些问题,并提出了相应的解决策略,以期为完善我国国有企业内部控制及内部审计提供参考。     

企业内部控制整合审计的基本理论问题研究

内部控制审计是注册会计师对企业内部控制有效性进行评价的过程。企业通过邀请会计师事务所对其内部控制进行审计来提升财务信息的可靠程度。内部控制整合审计是对财务报表和内部控制联合进行的审计,其在实施上不仅是可行的,而且是十分必要的。内部控制整合审计主要包括审计目标、审计计划、审计模型、审计报表等方面的整合。本文就这些问题进行了深入探讨。     

企业内部控制整合审计的基本理论问题研究

内部控制审计是注册会计师对企业内部控制有效性进行评价的过程。企业通过邀请会计师事务所对其内部控制进行审计来提升财务信息的可靠程度。内部控制整合审计是对财务报表和内部控制联合进行的审计,其在实施上不仅是可行的．而且是十分必要的。内部控制整合审计主要包括审计目标、审计计划、审计模型、审计报表等方面的整合。本文就这些问题进行了深入探讨。     

内部控制制度及其审计的若干问题探讨

一、内部控制制度的内涵及其定义 内部控制制度审计,西方称之为“制度基础审计(System Based Auditing)”,它是现代审计的主要特征,也是正确确定审计重点,提高审计效率的科学方法。所以,对内控制度进行研究,有利于推动审计实务的发展。那究竟什么是内部控制制度呢?要回答这一问题,我认为首先必须对内控制度有一个正确的理解。     

后金融危机时代国有企业内部控制及其内部审计的再认识

随着后金融危机时代的到来,国有企业面临着更多的机遇与挑战,对企业内部控制和内部审计提出了新的要求和目标。然而,当前我国国有企业内控和内审却存在着诸多问题,如内控制制度不完善、法制环境不健全风险管理机制有待完善等等。本文剖析了国有企业存在的这些问题,并提出了相应的解决策略,以期为完善我国国有企业内部控制及内部审计提供参考。     

基于内部审计的内部控制监督研究

首先探讨了内部审计和内部控制监督的关系,指出内部审计是内控监督的重要组成部分,然后提出了健全内部审计的制度、建立有效的激励制度和加强内控信息披露来实现企业的内部控制的策略。     

中小企业、类企事业单位内部控制审计探讨

我国近年先后颁布了《行政事业单位内部控制制度》和《小企业内部控制规范(试行)》,中小企业和类企事业单位在内控制度制定方面有了有力依据,但是这些单位在对内控制度的审计上比较吃力,所以有必要建立一套简单易操作的内控制度审计的方法为其安全高效经营保驾护航,希望本文可以起到抛砖引玉之效.     

内部控制审计实施过程中对相关问题的探讨

2010年4月,由财政部等五部委联合发布的《企业内部控制审计指引》为内部控制审计的实施提供了具体的操作细则,该指引与2008年发布的《企业内部控制基本规范》一道确立了我国注册会计师内部控制审计制度。本文在对内部控制审计的相关概念进行界定的基础上,结合财政部会计司连续发布的我国上市公司2011年和2012年执行企业内控规范体系情况分析报告,对内控审计的实施现状进行了深入分析并进行了相关理论探讨。     

我国上市公司整合审计研究

美国执行财务报告内部控制审计已有五年时间,并对财务报表审计和内部控制审计采用整合审计的方式。我国财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》率先在上市公司范围内施行,要求执行基本规范的上市公司,可聘请注册会计师对上市公司内部控制的有效性进行审计。我国是否需要对财务报表审计和内部控制审计进行整合?如何进行整合?本文将对此进行研究,以期为我国注册会计师开展整合审计业务提供切实可行的操作性建议。     

企业会计内部控制存在的风险及对策刍议

随着我国企业现代管理制度的不断完善,内部控制制度在规范企业财务核算、保证资产安全与完整、降低个人侵害企业资产风险等方面发挥着巨大的作用,越来越多的企业能够按照财政部《企业内部控制制度规范》要求在企业内部建立内控制度,并保证内控制度有效运行,但个别企业由于受到思想意识、人才队伍、审计监督等方面的影响,内部控制制度在设计与执行中存在诸多问题,亟待我国企业通过提高认知、强化人才培训及健全内控制度等手段予以解决。本文通过对我国企业内部控制制度风险进行分析的基础上,提出降低企业内控风险的若干措施。     

对企业内部控制审计的探讨

近年来我国执行企业内部控制规范、并实施相应内控审计取得很大成绩,但在具体审计过程中仍存在一些瑕疵。文章对内部控制审计的现状进行了分析,相应提出了加强企业内部控制审计的途径,并对内部控制审计的风险和防范进行了简单的探讨。希望引起社会对内部控制审计工作的重视。     

对企业内部控制审计的探讨

近年来我国执行企业内部控制规范、并实施相应内控审计取得很大成绩,但在具体审计过程中仍存在一些瑕疵。文章对内部控制审计的现状进行了分析,相应提出了加强企业内部控制审计的途径,并对内部控制审计的风险和防范进行了简单的探讨。希望引起社会对内部控制审计工作的重视。     

我国企业内部控制审计现状及相关建议

内部控制制度的设计是企业经营管理的重要部分之一,其有利于避免企业管理中出现的财务或者经营风险,而内部控制审计不仅可以提高企业对内部控制的重视程度,还可以增加审计人员对于企业经营管理的理解,有利于审计工作的开展.但由于我国事务所没有充分的内部控制审计实践,没有形成一整套成熟完备的内控审计程序和体系,往往导致内控审计工作存在一些问题,因此笔者通过对这些问题进行阐述和分析,并就这些问题提出相应的建议.     

关于我国内部控制审计研究

自从美国能源巨头安然公司爆发财务舞弊丑闻后,各国监管机构将监管重心从单纯注重财务报告本身的信息质量,转向财务报告本身信息质量与建立健全财务报告信息质量保证体系并重。作为防范企业财务报告错误和舞弊行为的第一道防线,内部控制是保证企业财务报告真实、完整的重要内在机制。为顺应国际资本市场监管变革趋势,2008年5月和2010年4月,财政部会同证监会、审计署、银监会和保监会分别发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计指引》等企业内部控制制度,确立了我国企业内部控制审计制度,要求执行内部控制规范体系的企业,必须聘请会计师事务所对其财务报告内部控制有效性进行审计。其中《企业内部控制审计指引》自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行,自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行。但是由于我国内部控制发展较晚,理论和实践上研究还不大成熟,故本文通过对内部控制的基本理论、我国内部控制审计意义以及对我国内部控制审计实施挑战三个大的方面的研究,旨在提出自己的观点和建议。     

医院内部控制和内部审计的关系研究

内部控制和内部审计都是医院加强内部监督与管理的手段。明确两者之间的关系,有助于更好地认识内部控制与内部审计的特点及意义。文章从内部控制和内部审计定义、内容、相互关系及所起的作用进行阐述,分析医院现有内控制度中的不足,提出一系列改进措施,对建立健全医院内部控制制度、促进医院可持续发展具有重要意义。