企业集团税务筹划及风险控制研究

税务筹划是集团进行资源合理配置的重要表现,企业集团是由多个分公司法人构成的,其资金规模庞大,对资源统一规划,对子公司统一管理,因此企业集团在税务筹划方面相较于单个企业而言有更大的优势。本文主要从影响企业集团税务筹划的因素入手,总结了集团税务筹划风险的动因,并提出了相应的风险控制的措施。     

企业集团税务筹划基本思路

在法律、法规允许的前提下,做好企业的税务筹划,降低纳税负担已成为企业集团的一项重要职能战略,本文从企业集团具有的税务筹划优势上分析,谈几点集团税收筹划的基本思路。     

A企业集团纳税筹划实施中存在的问题及完善措施

企业集团纳税筹划的原理与单个企业基本相同,但是企业集团有更好的条件、更多的资源和更大的空间来实施纳税筹划。A企业集团通过纳税筹划有效的实施,改进了集团的经营管理工作,促进了集团的发展,但由于A企业集团纳税筹划的实施过程中也存在着诸多问题需要在实践中加以改进,以便使纳税筹划更好地与企业管理目标结合,融合于企业日常管理的全过程,促进企业管理水平提升。     

浅析国有企业税务筹划

税务筹划对企业的生存和发展具有十分重大的影响，尤其是大型企业集团，更应该在税务筹划方面做出努力探索。本文分析了国有企业税务筹划的意义和现状，并就如何加强国有企业税务筹划提出具体的实施途径和措施。     

浅谈集团公司对下属机构的资金管理

目前，很多企业越做越大，形成了大大小小的企业集团。因此，资金筹划的发展趋势已不是在单纯的一个企业内进行，而是在企业集团内部进行。企业集团资金筹划是从集团的发展全局出发，为提高集团总体资金的使用效率，创造集团的利润最大化而做出的一种战略性的筹划活动。全局性是企业集团资金筹划的显著特征。对于企业集团来讲，由小其资金存量整体厚实，现金流量大，盘活、调度效果明显，因此往战略选择、经营调整等方面优于独立企业，在资金筹划方面有着单个企业所无可比拟的优势。但如何调度下属机构的资金，充分提高资金的使用效率，却是集团公司资金筹划的重点和难点问题。     

企业集团税收筹划浅析

企业集团税收筹划是从集团的发展全局出发，为减轻集团总体税收负担，增加集团的税后利润而做出的一种战略性的筹划活动，它是现代企业集团财务战略的重要构成部分。对企业集团来讲，由于在战略选择、兼并重组、经营调整等方面优于独立企业，因此在税收筹划方面有着独立企业所不可比拟的优势。     

企业集团纳税筹划问题研究

企业集团纳税筹划是从集团的发展全局出发,为减轻集团整体税收负担,增加税后利润而做出的一种战略性的筹划活动。如何发现纳税筹划空间并实施纳税筹划是企业首先要考虑的问题。研究企业集团纳税筹划,探索企业集团纳税筹划的途径,以期达到企业集团整体资源配置的秩序化以及高效率性,实现企业集团整体价值最大化。     

浅析农业企业税务筹划问题

税收成为影响企业财务管理决策的一个重要因素，减轻税负是每个企业都需考虑的问题。然而，税务筹划在我国起步较晚，特别是针对农业企业的税务研究寥寥无几。因此，浅析税务筹划在我国农业企业中的具体运用，有助于减轻其税务负担、能够提升企业的经济效益，提高企业财务管理水平，带动我国农业企业持续发展。     

论企业集团平台的税收筹划

企业集团税收筹划是从集团的发展全局出发,为减轻集团总体税收负担,增加集团的税后利润而做出的一种战略性的筹划活动。本文从企业集团税收筹划基本思路出发,分析了税负转嫁筹划策略、设立核心控股公司和财务中心筹划策略、互惠定价筹划策略、租赁减税筹划策略,较为全面地介绍了企业集团在核心企业选择、对外扩张、对外贸易及在集团现有经营条件下的税收筹划。     

税务筹划风险与对策

税务筹划是一项综合性的活动。企业在进行税务筹划时面临各种不确定性因素,使得税务筹划具有一定的风险。本文主要介绍了税务筹划的特点、税务筹划风险产生原因及内容以及企业如何来规避税务筹划的风险。     

浅析税务筹划对企业经营活动的影响

在市场经济条件下,税收是决定企业经济利益大小的重要因素之一。如何进行税务筹划,在依法纳税的同时,谋取最大限度的经济利益,已成为企业经营活动的基本出发点。税务筹划活动对企业经营活动的影响,可以从税务筹划对企业经济效益、企业财务管理活动、企业竞争力和企业纳税意识等几个方面的影响进行探讨。     

税收成本、非税成本与企业组织形式选择——基于经济模型的研究框架

基于税收考虑的企业组织形式选择也称为最优企业组织形式税务筹划,即选择某种企业组织形式寻求最有效的税务筹划决策,税收成本和非税成本是影响这种有效选择的主要因素。不考虑非税成本时,企业组织形式偏好选择经济模型主要受企业所得税税率、股权转让所得的个人所得税税率、经营所得的个人所得税税率等变量影响。非税成本中的转换成本、牺牲非税优势的成本、协调与沟通成本等也是影响经济模型的重要因素。     

浅谈税收筹划在财务管理中的应用

中国加入世贸组织以后 ,企业必须提高竞争能力以迎接来自国内、国际市场两方面的挑战。企业进行税收筹划活动对提高财务管理水平、提高市场竞争力具有现实的意义。税收筹划在财务管理中的应用主要是 :通过延期纳税 ,实现财务利益 ;优化企业税负 ,实现财务利益。同时纳税人在实施税收筹划时还应注意三个问题 :企业的财务利益最优化 ;税收筹划的不确定性 ;税收筹划的关联性和经济性。     

基于贝叶斯分类器的纳税评估模型研究

纳税评估是集纳税服务和纳税管理于一体的税收管理方式。评估模型是纳税评估工作的关键所在。在总结纳税评估基本原理的基础上,针对企业的综合纳税评估问题提出了评估分析指标体系,构建了基于贝叶斯分类模型的纳税评估方法,并结合现实数据做了实证分析。实证结果显示,贝叶斯分类纳税评估模型具有很高的现实应用价值。     

论新形势下的企业税收筹划

企业税收筹划是近期财税理论界和实务界的一个热点问题。先从理论上论证了税收筹划存在的必然性和合理性，在此基础上界定了税收筹划的内涵，分析了税收筹划存在的制约因素，最后对新形势下税收筹划的发展前景作了展望。     

两税合并、税收筹划与盈余管理方式选择

文章以2007年的两税合并为背景,研究上市公司出于税收筹划的目的如何选择盈余管理方式。研究发现,税率下降公司由于税率下降幅度较大,税收筹划收益较高,因此进行了显著向下的应计盈余管理,而没有选择真实盈余管理方式;而税率上升公司则由于存在5年的过渡期,税收筹划收益较低,因此既没有进行显著的应计盈余管理,也没有进行显著的真实盈余管理。这意味着上市公司在进行税收筹划时会综合权衡各种避税方式的成本收益,进而选择最合适的避税方式。政府部门在制定税收政策时必须预先考虑企业可能的税收筹划策略,以达到预期的政策效果。     

“东北振兴”以来东北地区区域政策评价研究

回顾了2003年东北振兴战略实施以来国家针对东北地区出台的主要区域政策。财税和金融支持是东北振兴的重要外力,产业发展和企业改革是东北振兴的主体和关键。时间上政策出台年际波动性较大,空间上以面向全区政策为主。区域政策在经济发展、结构调整、社会效益和体制创新等方面取得明显成效。但也存在两类问题:政策执行过程中,政策力度不够、政策难以落实等;政策制定和执行后,包括政策的项目和国企指向等。未来东北地区区域政策的重点应强调四个方面内容:产业结构优化升级与国企改革,省际区增长极与产业空间布局,社会和谐发展与基础设施建设,改革开放与区域合作机制建设。     

浅析我国个人所得税的征管

个人所得税已经成为世界上大多数国家税制结构中最为重要的税种,也是我国最有征收潜力的税种;同时,由于其 征管存在种种问题,也是我国偷税数额最大、漏征数额最多的税种。本文分析了目前我国个人所得税征管的难点,并提出了 严格征管的若干对策。     

日本研发税制改革及其对我国的启示

实践证明,税收激励政策是政府支持技术研发的重要手段,对研发活动具有重大影响。在当前全球金融危机形势下,如何运用好税收激励政策,是政府支持企业进行积极的产业结构调整,使经济尽快走出“低谷”的一个重要方面,也是在促进经济平稳较快发展中发挥科技支撑作用的一个重要环节。本文将通过分析和总结日本研发税制改革过程,提出进一步改进和完善我国现行研发税收政策的思路。     

房地产开发企业土地增值税的税收筹划研究

税收筹划是房地产开发企业财务管理的重要内容。对于房地产开发企业来说,筹划空间最大、最直接的税务筹划就是对土地增值税的筹划。本文重点阐述利用增值税临界点进行税收筹划、借款利息的筹划实务、代收费用处理过程中的税收筹划、将出租变为投资进行税收筹划、合法利用土地增值税减免政策五项内容。