地税税收征管审计的几点做法

地税税收征管审计，是审计机关本级预算执行审计的重要组成部分。认真开展好地税税收征管审计，对促进地税系统规范税收征管，严肃税收执法，强化依法治税，促进建立税收收入稳定增长机制，具有重要和深远的意义。     

浅谈AO在税务审计中的运用

为促进地方税务部门加强管理．强化税收征管手段，提高税收征管水平，保证财政收入稳定增长，充分发挥税收的宏观调节作用，我们运用AO对某地税部门2007年度税收计划完成、税收政策执行、税收征管及其他财政财务收支情况开展计算机辅助审计．有效解决了传统审计翻阅原始凭证效率低、质量差、风险高的问题，提高了审计效率、减少了审计风险，取得了良好的效果。     

罗田县审计局探索地税审计新路子

今年,罗田县审计局在地方税收征管审计中加大延伸企业审计力度．促进了地税部门依法治税和企业依法纳税的自觉性,探索出一条地税审计的新路子。     

浅谈地方税收征管审计

近年来，我省各级地税部门紧紧围绕经济工作的中心，面对税源严重不足的严峻形势，以组织收入为重点，不断加入改革和管理的力度，为促进我省国民经济的健康发展和财政收入的稳定增长做出了重要贡献。但我们在审计过程中也发现，在税收征收、入库管理等方面仍存在一些问题，需要各级审计机关加强地方税收的审计监督。     

利用AO审计软件开展税收审计

一、各级地税部门计算机系统基本情况我们知道,税收审计由税收征管和机关财务收支审计两部分组成。目前,我省各级地税机关在机关财务核算上使用《神犬财务软件》,在税收征管上使用《税收征管信息系统》。神犬财务软件后台数据库是Ac-cess,财务数据通过“会计凭证数据库”反映,我们运用现场审计实施软件(以下简称A0)的“财务数据转换”功能,使用正确的模板,就可以较为方便地打开该数据库,进行转换并自动生成财务账。税收征管信息系统则存在新旧两个系统,旧系统(NTM IS)以FoxPro为主体框架开发,对于旧系统,A0可直接使用下载数据;新系统(E…     

地税联网环境下房地产业税收一体化审计

地税联网审计是在审计部门与地税部门联网的环境下,对地税部门税收征管的海量数据定期进行联网采集,依据数据规划,采用集中存储、集中处理、集中分析、分散核实的模式对地税部门的海量数据进行审计,实现实时监控。     

财政体制变化后地方税收征收机关的几点做法及审计对策

自2002年国务院新的所得税收入分享办法实施以来,各省市也相继出台了一系列税收收入分成办法,除对地方留成的所得税再次分成外,还根据各地的实际情况增加了对营业税等主要税种的分成。这种新财政体制的变化使各级政府的原有财力和利益得到重新调整。为使本级政府得到最大利益和完成税收计划,地方税务系统在税收征收工作中采用了一些新的做法。为此,审计机关必须适应这些变化,有的放矢地开展对地税系统的审计。一、地税征收机关采用重复开票,使入账税票上下联次不一致的方式调节税种,将所得税、营业税等上级财政分享比例较高的税种调整为上级…     

当前税收流失的渠道及堵漏对策

最近,审计部门对某市的一个区地税部门的税收征管情况进行了专题审计。审计结果表明:不论是企业、事业单位,还是个体工商户都不同程度地存在着税收流失问题。税收的流失有四个渠道:一是税源难监控。税务机关对辖区内纳税人的真实底数难以全面掌握,不能有效监控,加之日常监督检查力度不够,税源监控处于事后的、被动的状态,税收流失很难避免。二是申报不真实。从该地税部门管辖的5200多个纳税人情况看,2002年度尚有近300个纳税人没有进行纳税申报,约占5%。从审计部门抽查的5个纳税企业情况看,有4个企业少报、漏报税金35万多元。税务机关反映,…     

云南省市县三级联动开展地税联网审计

自2010年起,云南省审计厅积极创新审计模式,利用地税联网审计系统,采取省、市、县三级联动的方式,尝试开展了全省税收征管审计,取得了显著成效。该审计模式与传统审计模式相比较,具有5个方面的突出特点:一、由单兵作战转变为兵团作战。地税联网审计模式具有创新性,统一采集数据,集中分析,发现疑点,分散核查。全省147个审计机关联合作战,参与人员多达450人,彻底改变了以前各自为政、单打独斗的局面。     

发挥稽查审计考核职能 促进依法治税

稽查审计考核是对各级地税机关的税款征收系统、税收管理系统、稽查检查系统规范化管理中的功能目标、状态目标(为达到功能目标所应达到的状态)实施的审计考核，通过对纳税人纳税情况的稽查检查，进而审计征管单位和征管人员的征管质量和征管行为的规范度，最大限度地促进各级地税机关的税收征收管理各要素的到位达标，从而实现规范征纳双方思想和行为，达到强化征管、依法治税、忠于职守、创造业绩的目的。     

加强财税部门内审指导

各级审计部门自1995年《审计法》颁布实施以来，普遍开展了财政预算执行审计。6年的审计实践，丰富了审计部门对各级财政地税部门开展审计的工作经验，也使审计的地位得到进一步的提高。然而，我们却忽视了一项重要的工作－通过加强对财政地税部门的内审机构工作指导，来进一步提高预算执行审计的效果。本就此提出如下粗浅看法。     

浅谈地税审计思路

对地方税务部门的审计（以下简称地税审计）是财政预算执行审计（“同级审”）和财政决算审计（“上审下”）的重要组成部分，深分地税审计有利于提高预算执行审计和财政决算审计的质量。当前，财政体制和税收征管体制改革不断深化，地税系统已经建立和正在完善“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收。     

规范税收征管行为 提高征管效益

近年来，我区审计机关紧紧围绕自治区政府中心工作，加大了对税务部门税收征管情况、行政事业单位纳税情况的审计力度。审计结果表明，各级财税部门积极推进各项税收征管改革，税收征管质量和水平不断提高，有力地促进了税收收入的持续快速增长，为自治区的经济建设和社会进步，提供了资金支持。但税收征管中仍存在一些问题。     

计算机技术在地税系统税收征管审计中的运用

《审计署2006至2010年审计工作发展规划》中提出，进一步探索和完善信息化环境下新的审计方式，大力开展计算机审计，积极推广先进的审计技术方法，促进提高审计工作效率和质量。并把计算机审计作为未来着力加强的三项基础工作之一。近几年来，大连市审计局根据地税系统税收征管审计中的特点，把计算机技术与审计业务深入地结合起来，     

企业税收筹划的管理审计初探

采用管理审计手段对企业税收筹划开展内部审计,是管理审计范围扩展的一次有益尝试。基于税收筹划行为的合法性和效益性要求,内部审计人员对税收筹划开展管理审计应着重开展工作流程与主体资格审查、合法性与绩效审查,从根本上保证管理审计质量,促进税收筹划与管理审计的科学发展。     

采纳审计建议首推“一窗式服务”

林口县地方税务局2006年针对林口县审计局在税收征管审计中提出的进一步提高办税服务厅窗口工作效率的审计建议，在全省地税系统内首推“一窗式”服务，极大地提高了工作效率。“一窗式”服务是在原有税收征管软件的基础上，开创性地为办税服务厅窗口人员增设了四个功能不同的ID号，使每名窗口人员输入各自ID号密码登陆税收软件后，在同一窗口内为纳税人办理所有业务。     

强化税收会计凭证审计的方法

随着税收制度改革的不断深化,检查税收会计凭证越来越成为地税审计的一种重要方法。总结近几年地税审计的经验,我们认为地税税收会计凭证的审查,应着重从以下方面进行:一、应征凭证的审计。应征凭证是指税务机关用以确定纳税人、扣缴义务人及代征单位(人)应缴税金发生情况的证明,是核算应征税金的原始凭证,包括纳税申报表、预缴税款通知单、代扣代收税款报告等16种原始凭证。审计应征凭证时,首先审计纳税分户账、查补税金台账,了解被审计地税部门的税源分布情况,按税种、金额大小和行业性质抽取一定比例的企业样本。然后,审计样本企业纳税档…     

浅析地税部门税收征管审计中存在的问题

随着我国社会主义市场经济的建立和发展,税收的地位和作用越来越重要,成为我国政府组织财政收入的主要来源和宏观经济调控的重要杠杆。目前我国财政收入的90％以上是通过税收筹集的,税收还直接参与国民收入的分配、再分配,并广泛影响着社会经济生活的各个领域。 近几年来,尽管地税部门为地方财政收入的稳步增长作出了很大努力,并为地方的经济建设作出了很大贡献,也改进了工作中存在一些的问题,但通过审计,仍发现有的地税部门在税收征管过程中存在下述必须加以纠正的问题:     

地税部门税款及基金（费）待解账户计算机审计方法

税务机关对自收汇缴的税款和其他预算收入，应于当日入库，不得将税款和其他预算收入存入征收机关的经费账户，也不得存入储蓄账户和其他账户。因此，审查税务部门是否仍存在税收待解户是对地税审计的重要内容之一；另外，由于地方税务机关承担着代地方政府征收各种基金（费）以及社保基金的任务，存在着大量的基金（费）待解户，地税部门对这些基金（费）待解户的管理使用情况，也是审计的重要内容。如何从数据量庞大的税收征管系统中，筛选出有疑点的待解户银行账号，是开展此项计算机审计的主要任务。下面简要介绍一下审计步骤和方法．     

运用ACCESS构建地税审计小模块

近年来，江苏省地税系统开发出全新的地方税收征管软件。将税收征管过程各种资料、数据纳入电子征管系统，实行税收征管“无纸化办公”，这对审计机关在税收征管方面的审计提出了新的挑战。为此，我们在对地税局XX年度本级预算执行审计时，尝试运用ACCESS(关系型数据库)的强大功能，建立了一套地税系统税收审计查询库，取得了事半功倍的显著效果，现介绍如下：