一份证券转让合同引出的侵吞国有资产案件

近期,宜昌市审计局对该市某证券有限责任公司的资产、负债、损益情况进行了审计,在对其业务交易的延伸审计中,查出一起国家金融机构工作人员利用职务之便,勾结证券公司工作人员及私营业主,在证券交易中暗箱操作,有意低签成交价格,合伙侵吞国有资产谋取私利的经济犯罪案件。证券交易行业涉及面广,社会影响大,为此,审计组进行了周密的审前调查,结合证券交易行业特点制订了审计方案,把审计重点放在摸清证券公司家底、防范金融风险,查看内部控制是否健全、是否存在违规交易等方面。在现场审计实施中,审计人员运用通审软件对其业务交易数据进行了…     

浅谈证券交易营业部的内部审计

证券行业作为资金密集型的产业 ,资金流量大 ,面临政策、市场、财务环境等多种风险 ,是一个特殊的高风险的新兴行业。因此证券公司的内部审计 ,在防范风险方面就有着特殊的意义。现代审计的重要特征 ,首先要研究和评价被审计单位的内部控制制度 ,即制度基础审计。证券公司的内审人员为提高审计的效率和效益、控制风险 ,更应该加强对下属营业部内控制度的稽核审计 ,并通过对内控制度的符合性测试 ,确定内部审计的重点。证券交易营业部 (以下简称营业部 )的内控制度主要包括授权控制、业务操作程序控制、财务控制、电子计算机系统控制和人事控…     

证券公司不同清算模式下的会计核算模式比较

证券公司的证券交易代理业务是通过设立的证券交易营业部(以下简称“营业部”)来完成的。证券交易清算包括证券股份清算和资金清算(以下通称“清算”),是证券交易得以顺利进行的重要保证。我国证券市场发展至今,证券公司的交易清算模式经历了三个阶段:分散交易分散清算一分散交     

我们是如何运用计算机开展证券审计的

去年,我办金融处在证券审计中,充分运用计算机技术,大大提高了工作效率,产生了很好的效果。具体方法是：一、工作站与服务器连接．实现会计资料的桌面化。证券机构的历史交易记录都储存在电脑数据库里,审计资金去向或交易情况,如果到证券营业部的机房中查阅,不仅工作量大,而且影响被审计单位的正常工作。工作中,我们要求在审计工作现场设立工作站,与被审计单位的文件服务器连接,审计人员随时调阅各帐户资金存取、股票买卖情况,随时打印审计所需资料,获得审计证据。如审计某证券公司济南营业部时,发现该部有近B对个自营帐户,…     

证券公司会计制度中“清算备付金”科目核算问题探讨

为加强证券公司会计核算工作，财政部颁布了证券公司会计制度，并从 2000年 1月 1日起施行。目前沪、深交易所对各证券营业部的清算采用按法人单位清算的原则，各证券公司所属营业部代客户买卖证券的交易清算均要通过公司统一的清算账户，不少证券公司与所属营业部之间通过内部往来科目核算证券交易清算业务。但这种核算方式不仅不能真实反映代客户买卖证券的业务全过程，而且无法防范证券公司挪用客户保证金的行为。根据证券公司业务的特点，新颁布的证券公司会计制度中会计核算中涉及最多、使用最频繁的会计科目是“清算备付金”和“代买…     

证券审计中如何发挥编程的威力

2004年我们在对某证券公司荆州营业部2003年资产、负债、效益的审计中，运用计算机对其交易系统的真实和完整性进行了核查，发现该营业部2003年的资产负债表中部分数据与系统本身汇总数据及实际证券交易系统采集数据生成结果三者均存在不符。     

介绍一种证券交易电算化管理系统

介绍一种证券交易电算化管理系统陆卫东，张桂华，孙少楠随着国民经济的迅速发展，各种证券的发放、交易和兑付日趋活跃、频繁，已成为财政活动中重要内容之一。如国库券的发放、交易、兑付，量大、繁杂，用人工办理劳动强度大、程序繁琐、差错率高。如果采用电算化管理系...     

开展证券行业审计的作法与效果

按照审计署统一布署和全省金融审计工作安排意见及实施方案的要求,不久前,我们对三峡证券有限责任公司孝感证券交易营业部1997年度资产负债和损益的真实性、合法性与效益性进行了审计。针对审计对象新、业务量较大、买卖较频繁、核算不规范、质量要求高的特点,我们突出抓好帐户分析、延伸调查和督促整改三个审计重点,有效地促进了证券市场的规范运作。通过审计,共查出各类     

浅析证券公司集中交易系统设计与实现

证券公司集中交易系统．就是采取业务整合、数据整合的方法．将当前公司基于营业部分散的柜台系统提升为企业集中统一的综合经纪业务平台,达到整合企业资源、提高企业核心竞争力的目的。采用集中交易系统后,所有的业务数据、交易和管理,都在公司总部的交易平台上进行。如何进行交易系统的设计与实现。这对证券行业来说是一个重大改革。     

基于职业能力的《证券交易实务》学习实践研究

职业能力是一个人存在社会中所必须要掌握的某种职业的综合技能,基于职业能力的《证券交易实务》学习主要是将学生的证券理论知识转化为实践岗位能力的要求,是学生在日后的工作岗位中进行社会实践的重要基础。职业能力是《证券交易实务》学习研究的最大特色,也是高职院校开展《证券交易实务》学习研究的主要焦点。     

论我国证券交易市场立法的完善

证券交易市场主要是解决已经发行的证券的流通问题，其核心是证券交易价格形成机制，以及与此密切相关的证券交易信息披露机制的问题。我国目前只要证券产品被批准发行，其上市申请都能够被通过。因此，上市和发行是连在一起的，上市交易中所存在的很多问题也就是发行过程中存在的问题。就证券交易价格的形成机制而言，由于目前证券交易采取的是竞价交易，     

证券交易信息系统与交易运行模式辨析

首先对证券交易信息系统的特性进行了阐述,介绍了证券公司交易系统的主要模式。现行的证券交易系统主要分为两类:以单营业部为基础的独立式交易系统和以中心营业部为基础的集中式交易系统。两种不同特性的交易系统又决定了不同的证券交易运行模式,文章的重点在于对不同的交易模式进行对比分析,并结合实际运行情况,找出能适应证券公司发展的、行之有效的交易模式。最终的结论是集中式交易模式是适应市场发展和公司经营的正确选择。     

信息技术在证券公司内部审计中的实践

本文讨论了信息技术在证券行业内部审计应用的三个领域，即持续性审计软件、审计项目管理系统与审计风险与跟踪系统，并分析了在证券行业审计实务中建设与应用这三个系统存在的相关问题与解决方案。     

关于证券审计方法的探讨

随着我国市场经济体制的建立，金融证券事业迅速发展壮大，如何从审计出发对现有证券机构进行监督，就成为当前审计机构所面临的新课题。我们辽宁省审计厅金融审计处于２０００年５月至９月间对辽宁证券有限责任公司（以下简称辽证公司）及所属２２家分公司营业部１９９９年度资产、负债、损益情况进行了审计，通过审计我们总结出一套行之有效的证券审计方法，在此与广大同仁进行探讨。一、充分准备是基础这里是指思想和物质的双重准备，即务虚和案头工作相结合。（一）反复学习，深刻领会相夫政策、法规。由于证券业在我国是一个新兴的行业…     

浅谈我国的融资融券业务

"融资融券"又称"证券信用交易",是指在证券交易所或者国务院批准的其他证券交易场所进行的由证券公司向客户出借资金供其买入证券或出借证券供其卖出,并由客户交存相应担保物的经营活动,其本质是归属于保证金杠杆放大交易模式,与具体的买卖多空行为并无必然联系。融资融券交易作为一种信用交易,是建立在     

美国证券市场程序化交易简介

程序化交易(program trading)是美国证券交易方式的创新.传统的交易方式在一次交易中只买卖一种证券,而程序化交易借助计算机系统在一次交易中同时买卖一揽子证券.据纽约股票交易所NYSE的规定,任何一笔包含超过15种股票并且总市值超过一百万的交易都可视为程序化交易.     

“委托代理购买国债协议书“的背后

近日,我们在对某金融企业(对下简称甲方)2001年度资产负债损益的审计中,发现其与某信托投资公司证券营业部(以下简称乙方),共同签订了一份“委托代理购买国债协议书”。该协议的主要条款有: 一、鉴于目前国债市场交易比较安全、活跃,具有较高收益,甲方计划在国债市场进行交易活动。由于甲方受客观条件所限不能经常在国债市场进行具体操作,特委托乙方代理甲方进行交易活动。 二、甲方委托乙方进行国债市场交易的金额为肆仟万元(4000万),期限为12个月,自2001年1月2日至2001年12月16日(以实际到账日期为准)。乙方可自行决定国债交易品种、交易时间、交易方式。     

证券市场中审计的局限性与改进措施

证券发行市场审计与证券交易市场审计具有不同的特点,也具有不同的局限性。文章基于证券市场审计的局限性,结合分析审计与证券监管的关系,提出改进证券市场审计的方法:改革证券审计市场准入制度;完善审计责任法律履行机制;与证券监管的其他措施一同配合完善审计制度;对证券发行市场和证券交易市场的审计采取具有特色的监管措施。     

陕西地方金融机构计算机审计现状与改进刍议

近年来,随着我国经济的快速发展,银行、证券、保险等金融机构业务品种不断丰富,业务规模不断扩大,为提高营业效益、效率及风险管控水平,在行业监管机构的要求及监督下,其业务管理系统及其核心技术不断更新与完善。地方金融机构信息化程度的不断提高,使得如何做好计算机审计成为了金融审计人员面临的新课题。审计人员在地方金融机构审计中,对开展计算机审计的必要性及发展现状的清醒认识,对开展计算机审计面临困难的深入了解,是提出切实可行的全面普及和深入开展计算     

关于我国证券金融公司模式选择的研究

引子 作为调整中国证券市场的最高法律性规范,<证券法>不允许中国开展证券信用交易,该法第35条规定:"证券交易以现货进行交易".第36条规定:"证券公司不得向客户融资或者融券的证券交易活动".第141条规定:"证券公司接受委托卖出证券必须是客户账户上实有的证券,不得为客户融券交易.证券公司接受委托买入证券必须以客户资金账户上实有的资金支付,不得为客户融资交易".为了抑制金融市场的过度投机,维护金融稳定,保障国家经济安全,上述法令规定了我国证券市场禁止进行信用交易,但随着经济形势和金融市场的发展,这些法律现在看来已经过时了,证券公司挪用客户保证金、银行资金违规入市的事件屡禁不止.