A股份有限公司内部控制案例分析

A股份有限公司是于1994年5月4日由原A公司独家发起,以定向募集方式设立的股份有限公司。公司主营业务为生产、经营冶金产品以及进出口业务。主要产品有热轧中宽带钢、螺纹钢、圆钢、焊接钢管。公司现有职工近6千人。自上市以来,A股份有限公司在国内钢铁行业上市公司中,净资产收益率、销售利润率、每股收益一直保持在较高水平。曾多次入选上证180、沪深300指数,是沪深上市公司100强之一,是上证红利和中证500指数样本股。一、A股份有限公司内部控制的现状作为上市公司,A股份有限公司根据《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规范》、《公司章程》等法律法规的要求,结合公司实际情况,已建立较为完善的内部控制制     

关于独立董事制度的几点思考

为完善我国上市公司的治理结构，提高企业持续发展能力并保护中小投资者利益，引进独立董事制度是十分必要的。本文论述了在我国证券市场建立董事制度的必要性，并对上市公司引进独立董事制度提出了几点意见。     

银行风险管理的内部控制机制

1998年9月巴塞尔委员会发布了《银行机构的内部控制制度框架》，确立了十三条对银行内部控制制度的评估原则，指出银行内部控制是一个需要董事会、高级管理层和各级工作人员共同努力才能实现的过程，它并非仅仅是某一个时点上所实施的程序或政策，相反，它是由银行的各级部门不断进行的一个     

经济学家担任独立董事效果很差

新华网2006年1月9日刊登付瑞雪的文章《不赞成经济学家担任独董的理由》认为，目前上市公司独立董事职责的定位是捍卫中小投资者，即大众投资者利益。而依据目前独立董事的聘任机制．经济学家很难承担起这个职责。首先．经济学家本身不是搞企业管理的．他们擅长于宏观经济研究．不一定能够看懂报表．很难发现企业存在的问题。     

完善内部控制机制健全风险管理体系

十六届三中全会提出了把国有商业银行建设成为资本充足、内控严密、运营安全、服务和效益良好的现代金融企业。为达到这一要求，完善商业银行良好公司治理机制是根本所在。目前，完善中国商业银行良好公司治理机制，最迫切的是要做好两方面工作：一是完善内部控制机制；二是健全风险管理体系。     

论我国企业独立董事制度的现状和完善

为了改善公司的治理结构,提高董事会决策的科学性,维护中小投资者的合法权益,独立董事制度应运而生。在以美国为典型的一些西方国家,独立董事制度作为现代企业制度重要的、不可或缺的组成部分被广泛采用,也发挥了其应有的作用。在我国,独立董事制度作为一项外来制度,其发展历程只有十几年的时间,其作用不尽人意,不仅没有成为公司治理的"一剂良药",反而带来了诸多的问题。     

《商业银行内部控制指引》与银行全面风险管理

建设银行正积极铺设风险管理平台，该平台是对银行现有风险管理模式的系统整合和再造，能够从系统性角度为风险管理提供框架，确保银行持续、有效地开展风险控制活动，并满足人民银行《商业银行内部控制指引》(以下简称《控制指引》)要求。银行内部控制体系的基本依据是《控制指引》，如     

未来内部控制鉴证服务之断想

一、财务造假四起，内部控制鉴证服务呼之欲出 经过十几年的发展，我国资本市场已经拥有1300多家上市公司和数千万投资者，总市值超过5万亿元。然而近年来，我国资本市场频繁发生大股东侵占挪用上市公司资金、大股东欺诈中小投资者、上市公司虚假陈述、信息披露违规误导等现象，从“红光实业”的造假上市到“兰州黄河”的内部人控制，从“棱光实业”的非公允关联交易到“银广厦”的虚假信息披露，一幕幕触目惊心的危险游戏不断上演。我国证券监管部门先后出台了独立董事制度、审计委员会制度、内部审计制度等规范文件，试图通过一种有效的制度安排达到内部约束和外部监督的目的。     

浅谈金融危机背景下的企业内部控制

<正>当前许多企业普遍存在会计信息失真、企业资产流失、财务管理流于形式等问题,而这些问题大都与内部控制制度不健全有关。加强企业内部控制已成为企业界管理层的共识。财政部也已将企业内部控制制度的建设与会计准则以及会计信息化建设共同列为三大工程。     

基于公司治理视角中小旅行社内部控制与风险管理的整合机制研究

一直以来,风险问题都是中小旅游企业经营管理过程中尤为重视和关注的重点问题之一。近年来我国中小型旅游企业得到了极大的发展,在国民经济中发挥出越来越重要的作用和价值,然而随着国内外市场的逐步开放,大部分中小型旅游企业在内部控制以及风险管理方面也暴露出越来越多的问题,并且严重影响和威胁到了企业的生存和进一步壮大发展。因此,必须要着重加强对中小型旅游企业的内部控制和风险管理工作。本文就公司治理理论的相关情况进行简单分析,并就如何在公司治理视角下有效整合内部控制和风险管理提出自己的建议和看法,以便于尽量降低中小旅行社的经营风险,确保和提高中小旅行社的经济效益和社会效益。     

基于全面风险管理的校办企业内部控制探析

本文以COSO报告八个要素为基础,分析以资产经营公司为龙头的高校校办企业内部控制现状和存在的问题,研究探究其成因,并提出有针对性的对策建议。     

某集团内部控制制度的案例分析

本文对某集团内部控制的基本控制、内容、特点及缺陷进行了分析，在此基础上提出营造良好的控制环境，确保建立有效的内控体系；增强风险管理，降低经营风险，消除税务风险；理顺关系，增强控制活动，加强对重要项目、关键点的控制；进一步加强信息建设，树立沟通意识，健全信息与沟通体系；有效利用内部监督，充分发挥社会监督，建立完整的监督网络等建议。     

上市公司内部控制失效的原因及对策——兼及中捷缝纫机公司的案例分析

一、我国上市公司内部控制失效的原因2002年沪、深两市大约有60％的上市公司资金被大股尔占用,占用资金曾高达千亿元以上。为有效整治上市公司大股东占款,2005年10月国务院批准证监会《关于提高上市公司质量的意见》,同时加大了刑事打击力度,至2007年底没有解决的占用资金不到100亿左右。但随着国际经济形势的变化,     

外经贸企业内部控制现状及改进对策探析

随着经济一体化地不断深入,来自国际市场的竞争越来越激烈,外经贸企业重要性越来越突出,为了增强外经贸企业在国际市场上的竞争力,必须加强外经贸企业内部控制制度的建设。本文分析了现阶段外经贸企业内部控制存在的问题,并提出改进对策,旨在加强外经贸企业的内部控制管理。     

商业银行内部控制、公司治理和风险管理的关系探讨——回归管理体系的分析

商业银行的内部控制、公司治理和风险管理仅存在于同一套管理体系中。公司治理作为基础性内部控制手段,对所有控制目标的实现发挥作用。健全的内部控制机制是完善的公司治理结构的体现,内部控制的优化也将促进公司治理的完善。从风险管理的程序、应对的具体风险类型,以及风险管理的工具角度看,内部控制是风险管理的重要组成部分。三者从不同层面、不同角度服务于银行管理的目标。     

内部控制与财务报告可靠性之相关性:基于配对案例的比较分析

<正>二十一世纪初国内外频繁曝出会计丑闻,给资本市场造成严重损失,打击了投资者对资本市场的信心,社会对财务舞弊问题给予了空前的关注。为提高财务报表可靠性,加强内部控制,增强投资者对于财务报表的信任,重塑投资信心,美国证券交易委员会规定所有在美国上市的公司必须遵循2002年颁布的《萨班斯—奥克斯法案》中的302和404条款,并要求公司的CEO和CFO在披露的审计报告中签署一项声明,保证"财     

基于全面风险管理的高校内部控制研究

本文主要从全面风险管理的角度开始,全面介绍内部控制与全面风险管理两者之间的关系,并对其进行整合,然后论述高校内部控制所存在的问题,最后提出在全面风险管理视角下健全高校内部控制体系,提高高校抵御发展风险能力的具体对策。     

企业内部控制与全面风险管理

随着现代社会经济的快速发展和科学技术的不断创新,企业在扩大生产规模、获取经济利益的同时,也时刻面临着诸多的风险。而企业风险管理与应对能力,在很大程度上受到内部控制的影响,甚至关系到企业的生存与发展。因此,企业必须要加强对自身内部的有效控制,从而更加科学合理地进行风险全面管理,使企业在激烈的市场竞争中得以生存和发展。本文拟从内部控制与风险管理的理论着手,对企业的管理进行深入研究,分析企业生存与发展的具体策略,以期为现代企业的可持续发展提供有价值的参考。