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目前,我国商业银行内部审计基本上还处于制度基础审计阶段,只是通过完善内部控制来减少风险,而不是参与到风险管理的实践中来,有的甚至还停留在账项基础审计阶段。在内部审计组织设计上,虽然我国商业银行已经开始了跨地域设立审计监督中心的实践,但在很大范围内仍然将内部审计置于总行和各级分支行的行长管理之下。这种集“运动员”与“裁判员”于一身的双重身份管理模式,使得内部审计不能独立、客观、公正地发表意见。一、商业银行内部审计部门如何面对风险管理的挑战1.完善银行治理结构,设置独立的内部审计部门。从巴塞尔银行监管委员会对国际上71家样本银行的调查报告来看,所有银行的内部审计部门均独立于被审计活动和日常的内部控制过程。银行治理结构是实施内部审计的制度环境,是促使内部审计有效开展和发挥作用的前提和基础。因此,在完善商业银行治理结构时,应注意内部审计部门设置的独立性。根据国际经验,我国商业银行内部审计的组织结构应做如下设计:首先,在董事会(或监事会)下设风险审计委员会,负责风险管理审计工作中重大政策的制定,协调风险管理委员会、外部审计师、董事会之间的关系。其次,在总行设专门的风险审计部门,它独立于其他业务部门,直接对风险审计委员会... 相似文献
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吴旭阳 《湖北经济学院学报(人文社会科学版)》2010,7(10):41-43
随着商业银行经营管理机制改革的不断深入,开展内部绩效审计,进一步发挥审计职能,科学评价银行各项经营活动对增加企业价值的贡献度,各级经营管理层是否合格履行层经济责任,已是商业银行内部审计工作面临的新科题。本文联系商业银行工作实际,就绩效审计评价标准的基本原则、内容进行了探讨,并在此基础上提出了绩效审计评价指标体系及具体评价指标。 相似文献
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我国商业银行内部审计虽然只有短短二十多年的历史,但也经历了账项基础审计——制度基础审计——风险导向审计的三个发展阶段。由于我国商业银行的特殊情况,银行内部审计的“排险”(排除经营风险,下同)任务更重。可以说,我国商业银行内部审计的“排险”角色既是完善内部审计职能的必然结果,也是现阶段商业银行满足内在需求和解决外在压力的共同需要。那么,内部审计应如何担当好这一角色、出色地完成“排险”任务呢?根据我国商业银行的业务和管理特点,内部审计部门应重点对本单位的治理结构、内部控制、业务流程、创新业务、重点业务、高风险业务及风险管理部门的工作进行检查与评价,以有效防范风险,使商业银行实现稳健经营,应对激烈的市场竞争。 相似文献
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本文主要通过目前影响内部审计有效发挥作用的几个主要因素的分析,有针对性地提出提高内部审计有效性的几点建议,使内部审计在商业银行经营管理过程中不断改进和提升工作有效性,真正发挥改善组织经营、增加组织价值的作用. 相似文献
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邓良红 《武汉市经济管理干部学院学报》2011,(5):39-41
内部审计是一项独立、客观的保证工作与咨询活动,目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率。随着企业规模的扩大和业务活动繁杂,内部审计人员既要揭示会计准则遵循状况又“揭错查弊”,这意味着审计责任范围的逐渐扩大,同时也意味着内部审计风险的扩大,如何防范内部审计风险?本文分析了内部审计风险形成的客观、主观原因,提出了内部审计风险的防范对策。 相似文献
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本文从商业银行内部审计风险的内涵及特征入手,分析影响内部审计风险的因素,提出有效规避内部审计风险应采取的对策,合理有效规避内部审计风险。 相似文献
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商业银行内部审计发展趋势 总被引:3,自引:0,他引:3
王晓明 《湖南财经高等专科学校学报》2003,19(6):60-62
随着经济全球化、金融国际化的发展,商业银行内部审计的发展趋势主要有:在商业银行的内部审计中引入外部审计,内部审计风险得到重视,现场审计和非现场审计紧密联系,强调内部控制制度的评审,内部审计职能不断扩展,深入计算机审计和计算机辅助审计日益重要等。 相似文献
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王末义 《山西经济管理干部学院学报》2012,20(3):67-69
内部审计工作作为现代企业管理体系的重要组成部分,其有效实施对于企业有着重要意义。内部审计是在一个组织内部建立的一种独立的评价活动,作为对该组织的活动进行审查和评价的一种服务,内部审计对企业管理具有制约、防护、鉴证、促进和参谋作用。目前我国企业的内部审计工作存在以下不足:内部审计缺乏独立性;内审人员重实务、忽视理论研究;对内审作用及内审机构的设置缺乏认识;专业审计人员配备不全等,均限制了内审工作的开展。现代企业内部审计工作应适应改革的发展方向,强化审计责任,消除内审局限性,依法审计,在监督与服务中求效益。本文就企业内部审计工作现状、内部审计存在的问题及对策进行了论述。 相似文献
13.
王宝庆 《山西财经大学学报》2001,23(1):94-95
加入WTO对商业银行提出挑战的核心部门是内部审计机构,内审部门应借鉴国际惯例和经验,积极改革,健全内部审计制度,改进审计方法,提高审计队伍素质,为商业银行经营目标的实现做好服务工作。 相似文献
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《准则》是对内部审计人员审查与评价被审计单位的内部控制活动的规范。《准则》所称内部控制,是指组织内部为实现经营目标,保护资产安全完整,保证遵循国家法律法规,提高组织运营的效率及效果而采取的各种政策和程序。 相似文献
16.
刘东 《山西财经大学学报》2007,29(Z1):181
在我国,内部审计是审计体系的重要组成部分,在审计活动中具有重要作用。但是,我国内部审计组织体系构建在认识、地位、人员配备、业务范围、执业保障等方面存在一些问题。为此,应采取措施来构建高效的内部审计组织体系。 相似文献
17.
商业银行是一组为实现既定价值而签订的契约的组合,银行内审是对内部契约关系的审核.根据契约理论和银行的特点,将商业银行契约关系细化为"收入契约"和"成本费用契约",并在此基础上剖析与之对应的风险管理审计功能和增值审计功能,是商业银行内部审计功能分析的有效方法. 相似文献
18.
李芸婕 《山西财经大学学报》2008,(Z1)
内部审计是在一个组织内部建立的一种独立的评价活动,并作为对该组织的活动进行审查和评价的一种服务,目的是协助组织的管理成员有效地履行他们的职责,促进有效的控制成本费用,达到服务于企业管理,最大限度的提高经济效益。目前的问题是企业内部审计工作缺乏国家审计等外部审计业务指导;内部审计缺乏独立性;内审人员内部审计是企业管理的重要组成部分,对企业管理起制约、防护、鉴证、促进、建设性和参谋作用。重实务、忽视理论研究;对内审作用及内审机构的有无缺乏认识;专业审计人员配备不全,限制了内审工作的开展。现代企业内部审计工作应适应改革的发展方向,强化审计责任,消除内审局限性,依法审计,在监督与服务中求效益。 相似文献
19.
内部审计人员的工作贯穿于整个组织,需要与组织内部的各个部门打交道,测试和评价他们的工作,并将审计中发现的问题和改进建议向适当管理层报告。本准则就足针对内部审计人员在实施内部审计活动时,与被审计单位、组织适当管理层等相关主体进行结果沟通时应注意的问题所做的规范。 相似文献
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任路明 《河南金融管理干部学院学报》2007,25(5):126-128
内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,通过发挥其基本职能,能够发现并解决组织本身存在的问题,提高管理的效率和效果,从而促进组织目标的实现.目前,我国企业内部审计还存在一定的问题,如:对内部审计性质的认定较为模糊,内部审计的工作范围过于狭窄,内部审计的客观性与独立性不强,内部审计人员水平有待提高.今后应采取的措施有:摆正内部审计的位置,扮演 "对内服务"的角色;把握独立性,发挥内部审计职能;注重实效性,提高内部审计工作水平;提高内部审计人员的素质,完善内部审计的工作规章、制度. 相似文献