个税递延养老保险的缴费设计研究

通过税收优惠鼓励个人购买养老保险是发达国家的普遍做法。本文首先基于历史数据构建养老金替代率预测模型,分析基本养老金替代率的逐年下降趋势。继而构建精算模型测算不同情形下达到一定目标替代率下个税递延养老保险的年缴费额,在此基础上就个税递延养老保险的缴费设计提出政策建议。     

基于税收优惠的个税递延型养老保险研究

个税递延型养老保险作为健全我国养老保险体系的重要形式,对于推动投保人的投保需求、加强对老龄人口的生活保障、推动我国养老问题的解决都具有重要意义。本文通过对个税递延型养老保险进行研究,通过分析该保险的具体定义,对该保险在我国的实施情况和实施必要性进行分析,并提出相应的改进措施,以期为我国个税递延型养老保险的推广提供有益参考。     

我国个税递延型商业养老保险政策模拟研究

本文利用养老金替代率等指标,构建养老保障水平测算模型,对我国个税递延型养老保险的保障水平进行定量分析。研究发现,现有政策条件下,EET模式和TEE模式的个税递延型养老保险保障水平都不高,不同收入、不同性别群体的养老保障水平有较大差异。两种模式的个税递延型养老保险总替代率和净替代率随收入的提高逐渐降低,总相对水平和净相对水平随收入的提高而上升;男性的养老保障水平高于女性;对中等收入和较高收入群体而言,TEE模式的个税递延型养老保险保障水平高于EET模式,高收入群体EET模式的个税递延型养老保险保障水平更高,且收入越高,EET模式和TEE模式间养老保障水平的差异越小。政策调整模拟结果表明,提高缴费上限和领取年龄、降低领取税率有助于提升个税递延型养老保险的保障水平。因此,应继续完善顶层设计,优化第三支柱个人养老金发展方案,进一步扩大覆盖面,强化税收优惠的激励作用,持续推进我国第三支柱个人养老金发展。     

推进个税递延型养老保险试点

在我国,试点个税递延型养老保险的政策环境越来越明朗,现实必要性也愈加突出在2012年全国保险监管工作会议上,保监会主席项俊波针对保险监管年度工作重点,表示要突出抓好三件事,推进个税递延型养老保险试点包含其中。今年6月28～30日,保监会副     

我国个税递延型养老保险试点问题分析

本文分析了我国个税递延型养老保险试点的环境,天津、上海的试点情况,以及试点过程中存在的问题。在详细介绍美国、德国发展个税递延型养老保险经验的基础上,本文分别从政策沟通、制度设计、产品开发、监管机制四个方面为我国顺利推进试点工作提供了对策建议。     

个税递延型养老保险的可行性研究——以北京市为例

随着我国人口老龄化步伐的加快,社会基本养老保险和企业年金已经不能充分满足全社会老年人的生活消费。本文以北京市为特例,通过对北京市的老龄化现状进行分析,说明个税递延型养老保险在北京市实施的必要性。再通过对市政府财力及北京市的独特优势进行分析,说明北京市具备实行个税递延型养老保险的条件,并对这类保险方案提出了制度构想。     

对我国个税递延型养老保险试点的思考

在目前我国的养老体系下,发展储蓄型养老保险已经成为社会各界的迫切要求。作为储蓄型养老保险的一种——个税递延型养老保险,在我国处于起步发展阶段。本文在分析我国个税递延型养老保险试点的基础上,借鉴美国的"401k计划"的经验,提出了我国个税递延养老保险试点过程中需要注意的几个问题。     

关于个税递延型养老保险的社会公平问题探讨

个税递延型养老保险计划的实施,考虑到其保障范围、人们的收入水平差距以及参与人是否还参与了企业年金计划等方面,存在社会公平的问题。本文借鉴德国个人养老保险计划和美国的IRAs计划,提出将企业年金和个税递延型养老保险合起来,给予一个总的税收优惠额度,并对低收入人群给予补贴,鼓励其加入个人养老保险计划。     

个税递延型养老保险刍议

2008年12月8日,国务院颁布的《关于当前金融促进经济发展的若干意见》提出了“研究对养老保险投保人给予延迟纳税等税收优惠”的议题。2009年4月,国务院发布的《关于推进上海加快发展现代服务业和先进制造业建设国际金融中心和国际航运中心的意见》中,进一步明确要“鼓励个人购买商业养老保险,由财政部、税务总局、保监会,会同上海市研究具体方案,适时开展个人税收递延型养老保险产品试点”,正式确认上海试点个税递延型养老保险。     

个税递延型养老保险方案设计公平性问题刍议

随着人口老龄化社会的到来,我国城镇职工养老保险制度面临严峻挑战。一方面,现阶段我国大部分职工只拥有基本养老保险,且养老金给付标准较低,只能满足最低的养老生活需求,无法保障退休者维持工作时的生活水平。较低的工资替代率,使职工的生活在退休前后有较大差距。另一方面,经济快速发展,退     

德国个税递延型养老保险改革及评述——以里斯特改革为例

上个世纪80年代西方国家所建立的多支柱的养老保险体系,成为正确处理政府和私人在社会保障中的角色和功能分工问题的重要经济保障制度。在国际多支柱的养老保险制度建设中,十分注重发展补充养老保险,多运用税收政策来引导和调节,给予投保人延迟纳税等税收优惠,从而推动补充养老保险的发展。德国的里斯特改革在个税递延型养老保险制度方面进行了有益探索,并且取得了较为成功的效果,对里斯特改革进行分析具有理论和现实意义。     

时间偏好动态不一致框架下的个税递延型商业养老保险需求研究

个人所得税递延政策一直被视作撬动商业养老保险需求的有力杠杆,其理论基础主要是新古典经济学框架下的贴现效用模型,认为对于理性消费者而言,购买个税递延型养老保险产品,会提升终身效用,消费者具有购买税延型商业养老保险的内在动力。但是,经验事实和行为经济学的研究表明,消费者是有限理性的,存在自我控制认知偏差,时间偏好具有动态不一致性,其行为受到心理因素的影响。在时间偏好动态不一致性的条件下,消费者对税延型商业养老保险的需求意愿和购买量是否会发生变化、发生何种变化,是非常值得深入探讨的问题。本文基于“二元心理系统假说”构建了准双曲线贴现效用模型,认为个体的短视和自我控制能力不足会导致消费者对商业养老保险的需求量明显小于时间一致性条件下的最优需求量,税收优惠政策的效果被削弱。通过个税递延优惠政策撬动商业养老保险市场发展、完善养老保险体系,需要在机制设计、消费者教育等方面协同努力。     

美国个税递延型养老保险的影响因素对中国的启示

我国个税递延型养老保险政策历经波折但至今仍未能出台,其背后的影响因素值得探究。美国个人储蓄账户的建立和发展可以为我国提供很好的借鉴。本文通过对美国个人储蓄账户影响因素的分析,发现年龄、教育程度、婚姻状况、孩子数目、职业、收入、破产状况、参保养老金情况、整个寿险的现金价值、金融资产总额、非金融资产总额和债务总额这些因素显著影响居民的参与。我国个税递延型养老保险制度在建立和实施过程中必须重视这些因素,才能有针对性地解决其中的问题,促动政策早日出台,并保证其效率和公平性。     

浅谈个税递延型养老保险在试点中应注意的问题

在人口老龄化的今天,保险行业的新"国十条"使得个税递延型养老保险作为缓解养老问题的焦点,但是个税递延型养老保险第一个试点城市天津在运行过程中被国税局叫停,而上海试点工作一直久推不出,使得越来越多的人们关注到试点城市运行中应注意相应法制和制度设计上应如何配套进行以减少运行阻力,为真正实施积累宝贵经验。     

人口老龄化背景下我国个税递延养老保险试点应注意的几个问题

我国人口老龄化问题的日趋严峻,加快构建完善的社会养老保障体系成为迫切需要,个税递延型养老保险作为个人商业养老保险的一部分,因其实用的税收优惠政策和良好的参保刺激性,已成为各相关会议和论坛的热门话题,试点呼声高涨,在这种背景下对试点过程提出了应该注意的几个方面,包括法律法规的完善、个税递延型养老保险制度的完善、账户的可携带性和特殊人群的关注等。     

基于税收优惠的我国个税递延型养老保险研究

作为个人储蓄养老保险的主要实现模式之一,个税递延型养老保险在国际上许多国家进行了成功的实践。本文借鉴了发达国家养老保险的理论和实践,结合我国的实际,通过建立模型和算例,对个税递延型养老保险税收优惠进行定性和定量研究,从理论上论证了个税递延型养老保险是我国个人储蓄养老保险改革的方向。     

基于税收优惠的我国个税递延型养老保险研究

作为个人储蓄养老保险的主要实现模式之一,个税递延型养老保险在国际上许多国家进行了成功的实践。本文结合我国的实际,通过建立模型和算例,对个税递延型养老保险税收优惠的进行定性和定量研究,论证了个税递延型养老保险是我国个人储蓄养老保险的改革方向。     

我国商业养老保险个税递延研究——以江苏省为例

本文对发达国家的养老保险个税政策进行了分析,构建了养老保险个税递延的税式支出模型和替代率模型,并以江苏省为例,对不同参数假设下的替代率和税式支出现值进行了测算,结果表明,商业养老保险的个税递延对财政收入影响小,政府较小的税收让利可使商业养老保险达到较高的替代率水平。本文认为应从国家层面,减轻商业养老保险的个税负担,积极推动个税递延型养老保险的发展,以促进老龄化社会的和谐稳定。     

尽快启动个税递延型养老保险试点工作

《关于加快发展现代保险服务业的若干意见》（以下简称意见）已明确提出＂支持有条件的企业建立商业养老健康保障计划＂,＂适时开展个人税收递延型商业养老保险试点＂。应借助这一有利时机,尽快推动个税递延型养老保险试点取得实质性进展。此外,保险公司可以利用其投资功能,构建养老、健康相关的全产业链。《意见》支持符合条件的保险机构投资养老服务产业,促进保险服务业与养老服务业融合发展。     

个税递延养老保险财政成本及收益量化研究——基于2013年河北省行业经验数据的分析

采用个税递延方法促进商业养老保险发展是国际通行惯例。本文基于2013年河北省行业数据,构建了个税递延税式支出模型和替代率模型,对政府的财政成本和投保人的个人收益进行量化分析。结果表明,满足个税递延养老保险条件的人数占比达15%,按照动态增长视角考察,5年后会覆盖至96%人群;按照个人缴费工资10%且缴费限额为12 000元能够满足替代率10%的要求,充分发挥商业养老保险第三支柱的作用;新常态下,财政收入增长率略高于税式支出增长率,经济发展中等省份财力虽有一定压力但可仍支撑个税递延养老保险的开展。提出了尽快开展个税递延养老保险、先行试点要发达省份和中等发展省份兼顾、增加中央政府的转移支付、制度设计要有前瞻性的政策建议。