会计师事务所审计风险识别与控制

随着我国经济的快速发展,企业经营环境的不断变化,注册会计师行业面临的风险有日益增大趋势,现行审计实务不能有效应对财务报表重大错报风险,注册会计师的执业质量离社会公众以及市场经济规范发展的要求还有差距,注册会计师及会计师事务所面临的审计风险也更大。本文从审计风险模型入手,介绍了传统模型并提出改良的的新模型,提出了审计执业人员和会计师事务所规避审计风险的措施,以期为其工作提供参考。     

如何防范注册会计师的职业责任风险

注册会计师在执业过程中面临的职业责任风险以及可能遭遇的法律诉讼,可分为四类:一是注册会计师本身职业责任过失引起的职业责任风险和法律诉讼。注册会计师在执业中如果存在违约、过失和欺诈等行为,就会惹来官司。二是被审计单位的责任引起的诉     

注册会计师执业风险浅谈

随着社会主义市场经济的发展 ,注册会计师业务内容不断增加 ,业务范围不断扩大 ,但同时注册会计师执业的风险也越来越大。为了避免及减少执业风险的发生 ,就要求注册会计师机构和人员在执业过程中给予足够重视 ,认真研究风险形成的原因 ,以规避、化解执业风险 ,这样才能促进注册会计师业务的发展 ,逐步提高注册会计师的执业质量。注册会计师执业风险的存在 ,主要源于以下几个方面 :一、法律责任的存在法律在赋予注册会计师机构和注册会计师人员专门监督权利的同时 ,也相应规定了其应承担的责任。由于监督和鉴定活动最初是由于审计授权人（委…     

浅析注册会计师的执业风险及其防范

随着我国法律法规的不断完善和经济环境的日趋复杂,注册会汁师正面临前所未有的执业风险。因此,围绕客户(上市公司)的一系列不良行为表现,阐明注册会计师可能面临的执业风险,并对其执业风险的防范作一些探索性研究,是非常必要的。     

多角度构建CPA法律风险防范体系—由“郑百文”案例引发的思考（一）

近年来国外的民间审计面临“诉讼爆炸”，我国的注册会计师界也开始面临同样的挑战。其中不乏因为纯粹企业经营失败引起的连带责任，但更多的是我们会计师事务所和注册会计师们的以身试法引致的巨大风险。本文以“郑百文”事件为例，从注册会计师执业过程中牵涉的多重约束、各方利害关系人之间的协调配合出发，试图多角度地构建CPA法律风险控制体系，提高行业信誉与执业质量。一、案例的由来郑百文的前身是一个国有百货文化用品批发站。1996年4月,经中国证监会批准,郑百文成为郑州市的第一家上市企业和河南省首家商业股票上市公司。郑百文…     

论注册会计师责任风险形成与对策

注册会计师在社会经济中的重要地位使注册会计师必须防范面临的巨大责任风险,这种责任风险形成的原因包括法律法规不健全、社会认识不统一、执业环境不规范、内部质量监控体系不完善、外部监管因素不得力等.本文根据注册会计师责任风险形成的原因,提出有针对性的防范对策,以求注册会计师行业健康有序发展.     

风险导向审计探析

现代风险导向审计作为一种重要的审计理念和方法，随着国内外审计失败事件的爆发，受到行业内外新的关注。从琼民源、黎明股份、银广厦等会计造假案分析，注册会计师在执业中存在许多严重的问题，其中。我国中天勤会计师事务所出现的问胚，就是因为没有采用风险导向审计方法。在注册会计师行业中审计风险日益加剧，注册会计师如何在执业中贯彻风险导向审计。采取有效措施规避审计风险，成为我们所面临的现实课题。     

我国民间审计风险的特殊性及其防范

一、我国民间审计风险的特殊性 1.审计风险主要来源于注册会计师低水平的执业。对注册会计师来说,导致审计风险产生的因素可以从三个方面来概括:(1)来自注册会计师违背职业道德的风险;(2)来自执业服务对象的法律诉讼风险(包括过失);(3)注册会计师扩展服务领域的风险。     

影响我国注册会计师执业风险的外部环境因素及对策

影响注册会计师执业风险的因素有内部因素和外部环境因素。笔认为外部环境因素与内部因素一样，也是研究分析注册会计师执业风险的不可忽视的部分。本单独分析了影响注册会计师执业风险的外部环境因素及对策，以引起人们对外部环境因素的重视。     

注册会计师验资需注意的问题

“企业筹划到的资本金，必须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告”，“注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有证明效力”并对其产生的后果承担民事责任．为了防范验资风险的发生，注册会计师在执业过程中。必须恪守独立、客观、公正的原则，审慎地对待验资工作，做到依法执业、实事求是、质量第一。     

防范验资风险若干问题的思考

验证注册资本是注册会计师的法定业务，也是较容易引起法律诉讼的高风险业务。如何防范验资风险，这是注册会计师及行业管理部门共同思考的问题。在此，笔就新修订的“独立审计实务公告第1号－验资”（以下简称《验资》、“中国注册会计师执业规范指南第3号－验资“（以下简称《验资指南》），结合自己的工作实践，就合理规避验资风险的若干问题谈一己之见。     

管理层舞弊识别与舞弊风险因素分析

《注册会计师执业准则》（以下简称新执业准则）于2006年发布,全面引入了风险导向审计的理念,首次导入了“重大错报风险”概念和舞弊三角形理论,期望能指导注册会计师对重大错报风险的识别、评估及应对。基于我国上市公司管理层舞弊现状,本文尝试阐述了原有审计模式的理论缺陷,对新执业准则下管理层舞弊识别的理论作了诠释,并结合我国实际进行了舞弊风险因素分析,以期对我国开展舞弊审计有所裨益。     

改进审计报告，提高审计信息质量

降低审计风险的需要。从注册会计师的角度看，脱钩改制以后，会计师事务所成为依法独立承办业务，自组风险的中介机构。无论是有限制还是合伙制事务所，都要以自己的出资来承担法律责任，注册会计师面临着巨大的执业风险。近年来，注册会计师出具的保留意见审计报告急剧增加，而无保留意见报告普遍加带说明段。注册会计师面临的风险压力以及对风险的竭力规避由此可见一斑。如何使审计报告清晰地区分审计责任和会计责任，揭示审计的局限，避免因报告使用的误解导致不必要的诉讼，已是一个紧迫的现实课题。     

会计师事务所防范执业风险的措施

会计师事务所作为完善市场经济体制的中介机构,越来越为社会各界所重视,现仅就会计师事务所执业风险的涵义、执业风险的成因。执业风险的分类和预防执业风险的措施概述如下：－。会计师事务所执业风险的涵义。会计师事务所（以下简称事务所）执业风险是指事务所出具的验资报告。审计报告给客户。第三者及其他不确定的利害关系人造成重大经济损失,并由此引发的法律诉讼等事件,而使事务所及注册会计师受到行政处罚。民事赔偿和刑事处罚的相关法律责任。随着市场经济体制的不断发展和完善,以及事务所的服务领域不断拓宽,我国的法制建设不…     

我国推行注册会计师职业责任保险存在的问题和对策

注册会计师职业责任保险把集中于单个会计师事务所的民事赔偿风险分散于社会大众,强化了会计师事务所民事责任的赔偿功能,不仅分散了会计师事务所的执业风险,也有利于促进民事法律制度的完善和社会的稳定,应该说这是个“利圉利民”的好险种。     

注册会计师的执业环境与审计风险的规避

近年来,审计失败的案件时有发生,这不仅影响了注册会计师的诚信形象,甚至关系到注册会计师行业的生存与发展。审计失败是由极端的审计风险导致的,我国注册会计师执业环境的不完善和部分注册会计师风险意识淡薄是导致审计失败的主要原因。一、影响注册会计师执业环境的主要因素(     

浅议我国注册会计师执业责任保险

一、我国注册会计师执业责任保险的现状及存在的问题 在西方,注册会计师责任保险已成为提高事务所防范风险能力的重要手段。而在我国,注册会计师责任保险还未全面推广。2000年7月14日,深圳市注册会计师协会和中国平安保险深圳分公司签订了我国保险业的第一份《注册会计师执业责任保险承保协议书》。     

我国注册会计师执业风险分析及对策

随着我国注册会计师事业的发展,注册会计师面临的执业风险也随之加大,近年来经法院审理的经济案件中许多都牵涉到注册会计师审计不实的问题,注册会计师遭受法律涉诉的案件呈明显增加的趋势.……     

小型会计师事务所审计风险原因及建议

近年来我国会计审计行业取得了较大发展,审计风险也随之不断扩大,注册会计师审计独立性受损逐渐成为公认的该行业的系统风险。随着深圳原野事件、“中诚”伪证案、美国安然公司等财务丑闻的揭露及安达信国际会计公司的崩塌,社会公众已经认识到防范审计风险的重要性,并结合理论和实际问题提出了诸多措施来防范审计风险。目前,我国有执业注册会计师6万余人,但全国5000多家会计师事务所中,     

注册会计师规避执业风险应处理好几个关系

结合近几年社会审计工作中的实践,笔者深深感到,注册会计师在承担业务时,除了要有较高的专业水准、执业道德,要保持应有的执业谨慎外,还必须处理好以下几组矛盾关系,唯有如此,才能确保执业质量,规避执业风险。１．审计准则与有关法律的关系独立审计准则与有关法律、法规有一定的差别,在一部分案件涉诉过程中,由此而引发的一些争议。独立审计准则是规范注册会计师执行独立审计业务、出具审计报告的专业标准,是注册会计师职业规范体系的核心。只要注册会计师执行业务是以发表审计报告为目的,就必须遵守审计准则。法律是用来规范社…