国有企业负责人涉嫌挪用资金3000万元后仍能逍遥法外(五)——国有资产“源源不断”流失的深层次原因分析

十一、代理律师江雅栋律师代为起草的《关于王山西等人侵占我公司财产的举报》 2000年 5月 14日，代理律师江雅栋向中成企业集团公司法律室主任郭廉传来了以中盛进出口公司名义起草的举报信。 关于王山西等人侵占我公司财产的举报 天津市公安局××分局： 中盛进出口公司系中成企业集团公司所属全民所有制企业（见附件一）。我公司于 1995年 10月 10日在天津市××区申请设立了中盛进出口公司天津经营部（以下简称“天津经营部”）（见附件二）。 1995年 9月 30日，为了设立天津经营部，我公司法定代表人、总经理张扬与天津经营部负责人…     

国有企业负责人涉嫌挪用3000万元资金后仍能逍遥法外(三)——国有资产“源源不断”流失的深层次原因分析

(续上期 ) 七、张扬会计亲戚胡中愚登记的“流水账”反映：中盛进出口公司提供给天津经营部的资金全部流到了山西 天津经营部承包人工山西接到中盛进出口公司法定代表人、总经理张扬的电话通知后，在 2000年 5月 4日来到北京。王山西对审计组称：从 1998年初开始，天津经营部的业务基本上停顿下来，主要集中精力追收国内应收账款，将追回来的款项用来归还欠中盛进出口公司的本金和应上缴的承包利润。现在，很多欠债企业的负责人都找不着，追款工作难度很大，效果不理想，尽管如此，我还是在抓紧追收，对欠中盛进出口公司的本金和应上缴的承…     

国有企业负责人涉嫌挪用资金3000万元后仍能逍遥法外㈥──国有资产“源源不断”流失的深层次原因分析

十四、公安机关查明：王山西倒到山西金宇贸易有限公司的资金绝大部分被其以预付货款、借款的名义付出，款项无法追回，其余被其用于酒店、娱乐场所消费等方面办完王山西的拘留手续后，天津市公安局××分局经侦支队侦查人员匡大五、刘家明、杜大鹏连夜对犯罪嫌疑人王山西进行讯问。犯罪嫌疑人王山西对从中盛进出口公司将3000万元资金转移到以他本人和其妻侯贵花名义设立的山西金宇贸易有限公司事实供认不讳，对于3000万元资金转移到山西金宇贸易有限公司之后的下落，犯罪嫌疑人王山西称：向香港腾达贸易有限公司预付货款2300万元后，香港腾…     

国有企业负责人涉嫌挪用3000万元资金后仍能逍遥法外㈦──国有资产“源源不断”流失的深层次原因分析

十六、天津市××区公安分局经侦支队侦查人员匡大五传话：山西方面有人提出，愿意做王山西的担保人，先垫款替王山西向中盛进出口公司归还 300万元，天津市××区公安分局经侦支队解除对王山西采取的强制措施，让王山西去追款，山西方面的担保人保证王山西将欠款人找到并追回欠款，再向中盛进出口公司归还其余欠款。 5月 30日，匡大五、刘家明、杜大鹏等三位侦查人员在山西取证完毕，与中成企业集团公司法律室主任郭廉、纪检监察室主任粟锦明一起返回天津。 在返回天津的途中，匡大五对中成企业集团公司法律室主任郭廉、纪检监察室主任粟…     

国有企业负责人涉嫌挪用3000万元资金后仍能逍遥法外㈡——国有资产“源源不断”流失的深层次原因分析

（续上期）三、由社会闲散人员王山西承包经营的中盛进出口公司天津经营部从未按要求向中盛进出口公司报送会计报表审计组根据初步了解的情况，确定审计的重点与方法：①将中盛进出口公司1999年12月31日资产负债表中的金额比较大的应收账款、预付账款、其他应收款、长期投资、短期借款、其他应付款、长期借款等项目作为本次审计的重点内容；②首先集中力量，从占用中盛进出口公司资金比较多的天津经营部入手，采取详细检查有关项目资料的办法进行审计。审计组要求中盛进出口公司提供天津经营部设立的有关资料和历年会计报表。中盛进出口公司…     

做好案件移送打击经济犯罪

从实际工作来看,做好涉嫌经济犯罪案件的移送,审计必须抓好以下两方面的工作:一是审计机关和审计人员要明确所承担的责任和相应的法律后果,自觉增强执法意识,提高执法水平,严格依法行政。二是在审计中发现涉嫌犯罪案件,一定要认真对待,组织得力人员,切实查深、查透、查清、查实,依照有关规定进行案件移送。     

案件移送存在许多问题

2000年11月,某特派办结束了对一家国有公司复杂而又艰难的审计调查。按照有关规定,对涉嫌犯罪的有关线索,审计机关应移送公安机关或人民检察院,完成案件移送程序。特派办首先选中某省公安厅经侦总队为移送对象,但是,经侦总队听了基本情况后却没有接收。考虑到该国有公司的法人代表汪某原是副局级干部。审计人员又找到了某省检察院。检察院的同志说:“该公司已改制为企业,该企业的有关犯罪线索不属我们的受理范围”。最后,审计人员带着重重疑虑来到了市公安局。终于,市公安局同意接收了。在经历了如此艰难的过程后,此次审计终于画上了圆满的句号。但是,每一天在案件移送中又有多少不同的困难和新的问题正在发生呢?这不禁引起我们无限的思考……… 记者就此专门收集了一些审计工作者在日常工作中遇到的有关案件移送的实际情况和不同看法。希望以此来引起大家的重视和深入的思考,共同寻找更加切合实际的“答案”。     

山西焦煤集团公司简介

山西焦煤集团公司是中国目前规模最大.煤种最全、煤质优良的炼焦煤生产企业.2001年10月16日挂牌成立。公司实行母子公司体制子公司主要有西山煤电股份公司(上市公司)、汾西矿业(集团)公司,霍州煤电集团公司、太原矿山机器集团有限公司、山西煤矿机械制造有限公司、进出口有限公司等分公司主要有西山煤矿总公司,煤炭销售总公司等.与中煤进出口集团公司各持有华晋焦煤公司50%的股份。     

渠县建立审计与检查机关的协作机制

前不久．渠县审计局和县人民检察院就如何加强在反腐败工作方面的协作进行协商．并达成共识。一是成立协调配合领导小组．建立联席会议制度．相互通报工作情况．研究解决协作反腐配合中遇到的重大问题．二是建立案件线索移送会商制度．理顺案件移送渠道。县审计局在审计监督过程中．发现被审计单位及有关人员涉嫌贪污贿赂、[第一段]     

整合审计人力资源的标准--兼评执行"11.6案件"调查取证的联合审计组

中国人寿保险公司江苏分公司原处级干部王某等人涉嫌侵吞2000多万元保险资金案件(以下简称“11.6案件”)经过审计组不辞辛劳的调查取证,终于水落石出。姑且不论王某等人贪污了巨额的国有资产,也不论王某等人丧心病狂般移花接木、化公为私的作案过程,也不探究王某等人抗拒审计、隐匿帐册的恶劣行径。此案中让我们耳目一新的是审计署成立的以金融司牵头,以南京特派办、西安特派办、江苏省地市和县三级审计机关为主要力量组成的联合审计组一行9人,在短短的一个多月的时间内历尽艰辛,准确抓住线索、果断决策、科学取证,圆满地实现了审计目标。审…     

经责审计查出一窝企业蛀虫

最近，南充市顺庆区人民法院和市中级人民法院对亿龙齿轮有限公司领导人私分国有资产、挪用特定款物、受贿等一案进行审结，该公司4名领导和1名出纳共5人被追究刑事责任。此案线索最初由南充市审计局对该公司领导人进行经济责任审计发现并按规定移送有关机关。此案的审结深受亿龙齿轮有限公司职工和党政领导好评。     

山西焦煤集团有限责任公司

山西焦煤集团有限责任公司（以下简称山西焦煤）是中国目前规模最大的优质炼焦煤生产企业。是集煤炭开采加工、电力、焦炭化工、建筑建材、现代贸易等产业于一体的多元化大型企业集团。子分公司主要有西山煤电集团公司、汾西矿业集团公司、霍州煤电集团公司、山西焦化集团公司、华晋焦煤公司、煤炭销售总公司、国际发展有限公司。     

小天鹅（荆州）三金电器有限公司

深圳市海宝进出口有限公司是日本海宝公司一家下属车载TFT-LCD显示器专业配套的工厂，具有创新性的车载显示器系列产品生产、研发科技企业。总公司日本海宝贸易有限公司成立于1998年，而后在2005年成立香港海宝国际有限公司，于2006年在深圳成立深圳海宝进出口有限公司，并于2007年4月取得ISO9001—2000认证。     

山西省长治经坊煤业有限公司

山西省长治经坊煤业有限公司隶属于山西煤炭进出口集团公司控股管理，是集采煤、洗精煤、矸石制砖为一体的现代化新型企业，是全国高产高效矿井和全国煤炭工业百强企业之一。     

东锅公司违纪案件的查证过程

编者按：今年３月新闻媒介披露了东方电气集团公司所属东方锅炉股份有限公司前任领导的重大违法违纪案件。这一案件的查出在公司上下和社会上都引起了很大震动和反响。对股份制企业的审计，以往都是由社会审计来查，国家审计对此类业务接触不多。但此次对东锅公司的审计，...     

中国最大的焦煤生产企业——山西焦煤集团公司

山西焦煤集团公司是中国目前规模最大、煤种最全、煤质优良的炼焦煤生产企业，2001年10月16日挂牌成立。公司实行母子公司体制，子公司主要有西山煤电股份公司(上市公司，股票代码00983)、汾西矿业(集团)公司、霍州煤电集团公司、太原矿山机器集团有限公司、山西煤矿机械制造有限公司、国际发展有限公司、山西焦化集团公司(上市公司。股票代码600740)等，分公司主要有西山煤矿总公司、煤炭销售总公司等，与中煤能源集团各持有华晋焦煤公司50％的股份。     

谈审计查处违法案件线索的移交问题

笔者结合协助中纪委、省纪委、省公安厅查处有关专案审计实践 ,依照国家的有关法律法规 ,将审计中常见的查处违法经济案件线索进行归集 ,如有以下违法问题可以移交司法机关处理。一、涉嫌虚报注册资本罪。涉嫌犯罪人主观故意 ,客观表现使用虚假证明文件 ,向公司登记主管部门提供与实际情况不相符的、不真实的、伪造或隐瞒了重要事实的证明文件 ,包括公司登记申请人伪造、纂改 ,或与验资机构中验资人员恶意串通 ,从而取得虚假证明文件。其结果侵犯了国家公司（企业）登记管理制度。涉嫌犯罪人可以是申请公司登记人或单位。法规依据为《中华人…     

职工商业贿赂行为认定为经营者行为需把握的几个问题

2008年8月,某电力设备销售有限公司职工丁某为了销售商品,送给客户相关负责人2000元购物卡,某市工商局根据举报查处了该起商业贿赂案件。案件查处过程中,该企业 委托律师辩称：公司与丁某签汀劳动合同时就明确．职工在销售产品过程中不能从事违法行为．否则责任自负。公司按照产品销售额提取报酬，     

如何判断财政违法行为中的此罪与彼罪

编者按:在审计工作中,审计人员常常会发现某种行为涉嫌犯罪的线索,但究竟涉嫌哪个罪,是此罪还是彼罪,由于有时此罪和彼罪看起来很相似,对审计人员储备更为广泛的法律知识提出了更高的要求.比如,同样是滥用职权,国家机关工作人员与国有公司、企业、事业单位工作人员定罪就不一样;再如挪用公款罪与挪用资金罪、私分国有资产罪与贪污罪等,有些情况下不好界定.定性不同,罪名就不同,这还牵涉到审计机关向有关机关移送案件的问题.对于审计人员来说,准确判断此罪与彼罪显得更为重要.现就如何判断此罪与彼罪的问题,本刊记者邀请审计署法制司王世成处长结合财政违法行为中经常出现的上述几个典型犯罪的相关问题予以解答,供审计人员参考.     

一起职工上访事件的审计处理始末

一、事情起因我市民营企业A公司是在陆续吸收一轻公司等四个主管局下属的26家国有、集体企业的基础上重组的。由于重组过程中，有关部门既没有经职工大会讨论、资产评估和审计、通报有关债权人，又没有对原有企业职工进行合理安置，引起职工强烈不满，上访不断，被市委、市政府列为当年影响全市社会稳定的重大事件之一。我局按照市委、市政府的要求，及时派出审计组与市体改委等多家部门及时介入。二、直面复杂情况1、问题棘手。由于250多名职工从1997年下半年企业被划转给A公司管理之日起就不断上访，市有关部门曾进行三次调查，市委市政府非常慎重，一直未轻易做出决定；省政府的一位研究员也撰文批评主管局这种甩包袱做法，使职工上访火上加油。A公司本来没有原始投资，靠虚假验资骗取企业登记资格，但受市委委托进行调查的一专职经济监督部门没严格执行工作程序，向市委、市政府提供了A公司原始注册资金50万元是真实的错误信息，使事件的处理更加复杂。2、任务紧急。市领导要求在30天内核实所划转26家企业的资产负债情况，详细弄清A公司接受企业的运作情况及变卖资产所得资金去向。这对仅4人的审计组来说，可谓时间紧迫。3、压力较大。由于此案影响较大，备受社会各方关注，...