欧盟水资源税(费)政策对中国的启示

水资源税(费)政策作为一种控制水资源需求量、保护水环境的经济工具,已为世界上许多国家所采用。本文梳理分析了英国、德国、法国和荷兰四个欧盟国家水资源税(费)征收管理政策的基本情况,研究提出了欧盟四国水资源税(费)政策实践经验对中国的启示。     

对完善资源税政策的若干思考

我省是资源大省，全省矿产种类多、潜力大。新的资源税条例实施以来，我省资源税收入稳步增长，资源税累计收入已达12.6亿元，不仅为我省经济和各项社会事业的发展提供了一定的财力保障，同时也有力地促进了国有资源的合理开采、节约使用和有效配置，但随着时间的推移和经济的发展，资源税政策中存在的问题也越来越显现出来，主要表现在：资源税征收范围偏窄，调节范围和力度淡大，税额标准亟需调整等等，如何解决这些问题，笔认为：一、加快资源税“费改税”的步伐，调整资源税的征收范围的和计税标准。二、适当下放资源税管理权限，适时调整资源税单位税额。     

推进绿色税收体系建设的路径

(一)健全绿色税收法规体系,绿化改造现行税收政策目前绿色税收体系主要包括八大税种,其中由于耕地占用税绿色税收中占比低,环保税又属于新征收税种,不进行具体分析。1.资源税改革。一是扩大征税范围。新资源税法规定水资源试点征收资源税,在此基础上应将森林资源、草原资源等纳入资源税试点征收范围。二是完善责任追究与处罚规定。新资源税应当增加资源税违法行为处罚规定。三是进一步明确税率。新资源税法规定了各资源浮动税率的上下限,给予地方政府较大权利,同时应根据地方实际对不同地区税率的上下限进行区别规定。     

资源税改革中存在的问题及建议

本文对我国当前资源税存在的问题进行分析,包括:资源税的征税范围不广;资源税所占总税收的比例不高,没有很高的资源税单位税额;没有合理的计税依据;具有针对性的提出了加大资源税的征收范围、收入分配与支出使用的管理应规范、转变资源税分配方式、完善相关的配套措施四项建议,旨在为提高我国资源税改革提供借鉴参考。     

浅谈资源税改革对煤炭企业的影响

资源税改革的目标是实现煤炭企业从计量征收转变为价格征收的过程.根据资源赋税的改革标准水平,分析煤炭资源预期税收税率的测算标准形式,根据资源改革对煤炭企业的影响程度,准确的分析后续可能产生的发展影响因素,逐步消除资源税收增量过程,提升资源税收改革对煤炭企业的影响效果,按照实际税率进行合理的测算分析,研究资源改革对企业后续的发展和影响,从而有效的消除或降低资源税收量.本文将针对资源税改革对煤炭企业的实际影响效果进行合理的分析,充分研究资源税收改革对企业的整体影响水平,分析后续资源税对煤炭利润的影响范围.     

我国水资源税改革的设计原则与路径选择

水资源作为生命之源,是自然万物生存发展的根本。水资源税以提高水资源利用效率为核心政策目标,是推广绿色生产方式、引导产业结构转型、调整行业发展战略的有力推手,更是在我国水资源日益稀缺的背景下,政府开出的治水良方。本文以新时代经济高质量发展为落脚点,从国家治理、深化财税体制改革、减税降费等多方面出发,结合高质量发展的时代背景以全新的角度阐述了我国水资源税的政策功能,探讨水资源税改革的必要性与迫切性,从优化水资源税制度设计、规范水资源税征收管理、细化水资源税配套措施三个方面提出政策建议,为我国全面实施水资源税改革提供有益的参考。     

对水资源费和水费改革的几点建议

由于水资源属于资源的一种，且矿管局已于１９９９年对其中的温泉地热水开征了矿产资源补偿费，所以对其开征资源税是十分合理的，是有着很广阔的前景的。特别是有利于促进水资源的合理开发，节约使用，有效配置；有利于加强对水资源的管理，堵塞漏洞，清除死角，这在水资源非常缺乏的我国是很有现实意义的。同时有利于合理调节级差收入，促进开采企业和单位在同一起跑线上公平竞争。为此，笔者建议：一是对征收水资源费的，可“费改税”，实行“从量计征”方式。其征收环节以在采水环节为宜。以投资开采水资源的单位和个人为纳税人。二是对免征水资源费的，可直接征收资源税，采取“从价计征”的方式。由自来水公司征收水费的城镇用水和由各级河道水管局征收水费的部分农村用水，以及由乡镇、村委会征收水费的其它农村用水，目前都免征水资源费，所以对这部分水资源可直接征收资源税。?对水资源费和水费改革的几点建议@岳顺利$忻州市地方税务局开发区分局 @傅志强$忻州市地方税务局开发区分局 @于海霞$忻州市地方税务局开发区分局 @赵琨$忻州市地方税务局开发区分局     

水资源税对用水结构影响的实证分析

水资源税改革试点是我国推进税收现代化建设和促进资源节约集约利用的重要举措。在水资源税改革稳步推进的背景下，科学评估水资源税的政策效果是进一步完善水资源税制度的关键一环。本文基于我国2015—2020年地级及以上城市水资源数据和宏观经济数据，检验水资源税改革试点对用水结构的影响。实证结果表明，水资源税改革显著降低了试点城市地下水用水率，同时明显提升了地表水用水率，促进了用水结构的优化。因此，应扩大水资源税改革试点范围，并不断完善水资源税制度设计，进一步抑制地下水超采和不合理用水需求，有效促进水资源节约合理使用，助力水资源保护。     

我国资源税改革效果浅析

资源税自1984年开始征收以来进行了多次调整。本文以2010年以来资源税税制的最新变革为分析对象,研究了当前资源税政策调整对于我国特别是对资源大省税收收入体系的重要性,并针对未来资源税在税率调整与税收监管方面提出了进一步完善的建议。     

小议资源税改革

矿产资源归国家所有,国家对矿产资源实行有偿开采,这是在《矿产资源法》中早就明确了的。我国自1984年开征资源税以来,陆续对石油、天然气、煤炭、黑色和有色金属实施了按产量征收资源税的办法。但是,从征收数额上看,资源税仅仅是象征性收取。从征收范围上讲,一些非金属矿种、水资源、森林等均未开征。国家作为产权所有者,其所有权在经济上仍然没有得到完全体现,国有产权虚置状态还在延续。     

浅析水资源税对钢铁企业的影响及对策研究

河北省作为全国水资源最匮乏的省份之一,2017年7月1日水资源税改革在河北省首次进行试点.此后,河北省水资源费标准将为零.而作为河北省经济支柱产业之一钢铁来说,由于其耗水量较大,此次水资源税的征缴对其成本避免不了产生一定的影响,钢铁企业如何应对水资源税征缴也成为继此次改革的又一大问题,同时也影响着水资源税的进一步推广.     

水资源税与环境保护税的水生态环境保护效应研析——基于污水减排效应的分析

水资源税与环境保护税是保护水生态环境的重要税收举措。水资源税改革试点不仅抑制了污水排放总量,而且提高了污水减排效率;而环境保护税的污水减排效应不显著;但在水资源税改革试点与环境保护税同时实施的地区,污水减排效应显著,且其效应大于水资源税的污水减排效应。因此,应扩大水资源税改革试点范围,逐步提高水资源税税率和环境保护税应税水污染物税率,促进水生态环境保护。     

我国西部地区水资源税改革研析北大核心CSSCI

随着新时代经济社会的发展,我国面临的水资源约束问题凸显,将水资源纳入税收调控范畴逐渐成为各方共识。在推进水资源税改革中,西部地区特有问题应予以重视。本文基于西部地区特有的经济社会发展状况,对西部地区水资源税的调控目标、纳税人、税率、税收优惠等进行了讨论。提出明确水资源保护和可持续发展政策目标、确立西部地区水资源税的税制要素、加强税收优惠政策与精准扶贫的协调等政策建议。     

7月新税法速递

资源税改革的方向是由从量计征改为从价计征和扩大征收范围。由于新的资源税采取的是价格与税收联动机制,那些对资源类产品价格较敏感的企业受影响较大。7月19日召开的国家应对气候变化及节能减排工作领导小组会议要求,落实税收优惠政策,     

资源税、费及租相协调配合的财税法治逻辑

资源税、费、租承载了市场和国家在资源配置中的不同法律地位,也承载了中央和地方对财力与财权划分的逻辑。自然资源所有者权益的保障应交由市场机制,经由资源的招、拍、挂等有偿使用方式得以实现,而对资源开发负外部性的调节,则需要经由市场基础上的国家规制得以实现。当前的税费改革将资源税确立为级差收益调节税和财政收益税,误解了资源税的征收原理,极易陷入"资源诅咒",而且存在授权立法的缺憾。资源税、费、租的协调配合应立基于现代市场经济体制与现代财税体制的相互促进,构建以市场机制为主导、国家规制为辅助的资源配置路径,以及中央和地方对财力与财权划分并重的协调配合路径,贯穿于资金征收、管理和支出的全程联动。     

煤炭资源税改革探讨

煤炭资源税从征收至今,一定程度上发挥了税收的调节职能和收入职能,但煤炭资源税从量计征的局限性也影响了其作用的充分发挥。文章从煤炭资源税的改革历程入手,针对煤炭资源税存在的问题提出了改革的建议。     

我国水资源税的负担原则与CGE估算北大核心CSSCI

随着水资源节约和保护意识的日益提高,将水资源纳入税收调控范畴逐渐成为各方共识。水资源税应以资源节约为调控目标,可以采取税费共存、从量计征的形式。CGE模型的测算显示,对宏观经济影响程度较小,且能够起到节能减排作用的水资源税税负的合理区间为3%-14%。同时水资源税改革中还需要进行相关的法律修订,并对水资源税的纵向与横向收入归属进行协调。     

探析我国资源税在发展中存在的问题

资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人,就其应税数量征收的一种税.我国幅员辽阔,自然资源丰富,这给我国经济的快速发展提供了坚实的经济基础.但现实中,资源税并没有发挥应有的功能,存在很多问题,如征税范围较窄、地方资源税分享比例不合理、从量计征方式不合理等.本文就为解决这些问题提供了建议.     

“1+9”试点后全面实施水资源税的探讨北大核心CSSCI

水资源税改革是将资源税扩展到自然生态空间的关键环节,旨在利用税收杠杆调整用水结构、实现水资源的合理定价、增强社会主体的节水意识、推广绿色生产和生活方式。2016年5月,国务院将河北省设为首个试点,率先展开水资源税改革工作;2017年12月,试点范围进一步扩大至北京、天津等9个省份,初步形成'1+9'试点格局。本文评价'1+9'试点地区水资源税改革的成效,分析试点地区水资源税改革中发现的问题,力图为全面实施水资源税厘清发展脉络。     

资源税改革对矿山企业及税收的影响

矿产资源是我国经济社会发展的重要物质基础,尽管我国近年来经济增速有所放缓,但工业化和城市化建设的任务仍未完成,对大宗矿产品的消费需求仍在高位运行,矿山企业间的竞争仍然剧烈.同时,矿产资源作为不可再生资源,随着资源的开采利用,矿山企业也面临着资源枯竭的危机.为了我国矿山企业的可持续发展,缓解我国矿山企业的税收负担,从上层建筑做出合理的调整,从政策和制度入手,有的放矢的对矿山企业普遍征收资源税的税收制度存在的问题进行改革,从全面推开"营改增"试点后,资源税改革在2016年7月1日进行了全面的推广,此次税收改革主要从"从价计征""清理收费基金""优化税收体系"三大方面进行,统筹优化税收格局,进而减轻企业负担.本文从资源税实行改革以来,分析资源税改革为矿山企业带来的变化,总结税收制度改革的经验,研究资源税改革对税收财政工作的影响.