内部控制视角下的商业银行会计风险控制探究

商业银行属于高风险行业,比任何企事业单位都需要完善会计内部风险控制,防范风险的发生。当前,我国商业银行会计的内部风险控制主要存在对会计内部风险控制认识单一、内部稽核不够完善、重要业务与环节的内控措施落实不到位等问题。为进一步完善我国商业银行会计内部风险控制机制,促进其更好的发展,本文提出了注入数据风险控制理念、建立完善的稽核审计体系、建立有效的会计内部控制责任制的策略。     

基于商业银行的内部操作风险控制研究

随着金融全球化进程和市场开放程度的不断扩大,我国商业银行的操作风险呈现出频发状态,内部控制是操作风险控制的主要手段,从当前我国商业银行内部控制的现状着手,简析我国商业银行内部控制现存的问题,并结合实际提出了完善内部控的对策、建议,揭示了以操作风险控制为导向的内部控制过程中的若干现实,以有效地提高了操作风险的控制效率.     

风险导向的商业银行内部控制模式研究

在我国商业银行经营管理中,由于内部控制失效而产生金融风险具有普遍性.为探索降低商业银行风险的有效途径,本文在分析国内外商业银行风险现状和内部控制低效的基础上,从我国商业银行的实际情况出发,借鉴国外的先进经验,根据COSO报告和ERM的要求,构建了防范商业银行风险的内部控制动态系统,对商业银行从完善内部控制方面降低金融风险进行了有益的探讨.     

风险导向的商业银行内部控制系统研究

在我国商业银行经营管理中,内部控制失效产生金融风险具有普遍性。为探索降低商拥银行风险的有效途径,文章在分析国内外商业银行风险现状和内部控制低效的基础上,从我国商业银行的实际情况出发,借鉴国外的先进经验,根据COSO报告和ERM的要求,构建了防范商业银行风险的内部控制动态系统,对商业银行从完善内部控制方面降低金融风险进行了有益的探讨。     

我国商业银行会计内部控制及风险防范探讨

银行业是我国经济发展必不可少的内容,而银行业中最主要的组成部分就是商业银行.会计风险作为商业银行中存在的多种风险中最主要的组成部分,被作为银行风险的重点防范内容.商业银行会计风险存在的主要原因有:会计监督与稽核力度不足,员工的专业水平与管理能力较差,内部控制制度不完善等.要想加强对会计风险的管理,就需要加强员工的培养,提高员工的专业素质,政府出台相应的政策与法律,完善内部控制与管理体制,加强监督与稽核力度,从而有效的控制会计风险,使得商业银行获得稳健的发展.     

基于商业银行的内部操作风险控制研究

随着金融全球化进程和市场开放程度的不断扩大,我国商业银行的操作风险呈现出频发状态,内、部控制是操作风险控刺的主要手段,从当前我国商业银行内部控制的现状着手,简析我国商业银行内部控制现存的问题,并结合实际提出了完善内部控的对策、建议,揭示了以操作风险控制为导向的内部控制过程中的若干现实,以有效地提高了操作风险的控制效率。     

我国商业银行内部控制体系的风险环境分析

内部控制是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、时候监督和纠正的动态过程和机制。因此,建设和加强适合我国商业银行本身的内部控制制度成为银行业的当务之急;因为健全的内部控制体系对于商业银行的健康发展至关重要,是提高商业银行核心竞争力、防范风险危机的关键所在。本文选取我国14家上市商业银行为代表,对其信用风险、流动性风险和操作风险等内控体系的风险环境进行分析,挖掘潜在的经营风险,并提出完善商业银行内控体系的对策建议。     

商业银行操作风险管理的国际比较研究

建立和完善操作风险管理体系已经成为现代商业银行急需解决的重大课题.本文通过商业银行操作风险管理的国际比较分析并加以总结,在此基础之上对我国商业银行操作风险的现状和特征进行了分析,指出我国商业银行操作风险主要集中在内部欺诈特别是管理层欺诈.我国商业银行管理层内部欺诈产生的主要原因是银行特别是国有商业银行公司治理结构不够完善、"内部人控制"问题和对管理层监督与激励不足.所以,我国商业银行业应从实际出发,认真借鉴国外先进经验,从体制和机制改革入手积极防范和控制操作风险.     

商业银行税务风险的内部控制机制研究

商业银行作为重要的市场经济主体和社会经济组织,在我国纳税体系中具有重要地位。本文从探讨商业银行税务风险的含义和特点入手,阐述了商业银行税务风险的五种主要变现形式,并分析了商业银行产生税务风险的内外因素,分析了当前我国商业银行税务风险管理实务中存在问题,并对构建商业银行税务风险内部控制机制提出了对策思考:积极营造良好的税务风险内部控制环境;建立完善纳税评估风险及预警指标体系;加强商业银行税务风险的常态化管理;强化商业银行税务风险信息沟通。     

试论工商银行内部控制机制建设的改革取向

随着金融体制改革的深入和入世后经济金融环境的变化 ,商业银行的经营风险日益暴露 ,由于我国商业银行的内部控制机制存在缺陷 ,导致违规操作和经济案件频繁发生。因此 ,健全和完善内部控制机制 ,日益成为实施科学规范化管理和实现经营目标的客观需要。本文根据巴塞尔银行监管委员会的《有效银行监管的核心原则》和《银行内部控制制度框架》 ,借鉴西方商业银行的内控机制建设经验 ,针对我国商业银行的内部控制机制建设的现状与存在的问题进行了分析和阐述 ,并结合工商银行的实际情况 ,从内控环境、风险识别与评估体系、内控措施和信息交流与监督评价等方面提出了内部控制机制建设的基本思路     

浅论我国金融风险与内部控制

本文通过对商业银行金融风险的类型和特征分析,阐述了商业银行金融风险与内部控制的密切关系,并分析我国商业银行内部控制的已经取得的成效和存在的不足,针对我国商业银行金融风险的特点,分析了完善的内部控制的关键环节和控制措施,提出了建设科学有效的商业银行内部控制体系的相关建议。由于我国实行市场经济的时间较短,资本市场尚未得到充分发展,传统的商业银行是我国金融机构的基本存在形式,我国的金融市场仍以间接融资为主,监管制度也还在不断完善的过程中,形成了一方面商业银行体系抗风险能力有待提高,另一方面风险管理责任更为重大的客观现实,对商业银行的监管是我国目前防范金融风险的主战场。内部控制作为商业银行体系稳健运行的重要保障,在金融风险频发的时代,必须得到充分的重视并使其发挥应有的作用。正确认识商业银行的金融风险,切实建立和实施科学有效的内部控制体系,发挥内部控制在防范金融风险的重大基础性作用,是商业银行风险防范的当务之急。     

商业银行内部控制研究

随着商业银行业务的国际化发展、金融创新不断深化,各种新的金融风险也应运而生,威胁着金融业的安全和发展。完善的银行内部控制是抵御各类风险的有效机制。本文分析了我国商业银行内部控制的发展轨迹以及当前存在的问题和不足,并从内控应遵循的原则、内控体系的构建以及主要业务的内部控制等方面入手,对如何完善我国商业银行内部控制进行了探讨。     

商业银行制度后评价体系分析——以A银行为例

<正>一、当前商业银行内部控制及制度后评价体系现状随着我国经济结构转型,加之金融业改革创新与外部经济环境的复杂性持续,商业银行各类风险开始集中暴露,亟须对各类内部控制制度进行有效的管理,建立完善内部控制制度的影响和评估和执行后评价制度,即完善商业银行内控制度后评价体系。基于上述内外部要求,我国商业银行对于内部控制的要求也日渐加强,从之前的各商业银行以业务、效益、利润为先的主导思想,已转变为以合规、风险为本的经营方向。各商业银行已建立起各自的内部控制体系,内部控制制度以不再局限于其制度发布,更加重视制度的执行情况、控制措施的有效性、风险的控制情况等方面。通过各类监测、检查等手段了对制度落实情况进行评价。但目前我国商业银行制度后评价体系实施的实际情况存在一定不合理的地方,亟须加以完善,故笔者以A银行制度后评价体系为例进行合理性分析,提出相关建议。二、目前商业银行制度后评价评估的主要内容目前大多数商业银行针对内控制度后评价的主要内容包括:流     

试论工商银行内部控制机制建设的改革取向

随着金融体制改革的深入和入世后经济金融环境的变化，商业银行的经营风险日益暴露，由于我国商业银行的内部控制机制存在缺陷，导致违规操作和经济案件频繁发生。因此，健全和完善内部控制机制，日益成为实施科学规范化管理和目标的客观需要。本文根据巴塞尔银行监管委员会的《有效银行监管的核心原则》和《银行内部控制制度框架》，借鉴西方商业银行的内控机制建设经验，针对我国商业银行的内部控制机制建设的现状与存在的问题进行了分析和阐述，并结合工商银行的实际情况，从内控环境、风险识别与评估体系、内控措施和信息交流与监督评价等方面提出了内部控制机制建设的基本思路。     

我国商业银行内部控制与操作风险、合规风险管理的关系研究

风险管理与商业银行日常经营管理息息相关,风险管理水平是现代商业银行核心竞争力的重要表现,本文从商业银行内部控制、操作风险与合规风险管理的内涵分析入手,研究了三者之间的区别与联系,并对我国商业银行风险管理现状进行了分析,在此基础上提出完善商业银行全面风险管理与内部控制体系的相关建议。     

完善内控法律体系建设加强商业银行风险管理

当前导致我国商业银行风险产生的主要因素有:新产品、新业务的不断推出;业务操作中产生的风险;内部制约制度落实不严格;对基层负责人监督有漏洞、员工素质不能与快速发展的业务相适应.完善商业银行内部控制的建议:制定合理的考核指标;健全和完善内部信息传递共享系统;建立合理的内部控制结构;完善人力资源法规制度体系.     

基于内部控制视角的银行操作风险管理研究

近年来,由于操作风险引起的损失事件频繁发生,逐渐让人们认识到操作风险在风险管理中的重要性,操作风险已成为市场风险和信用风险之后,金融机构面临的又一重要风险。文章从从操作风险的定义中寻求操作风险和内部控制之间的关系,并对我国商业银行的操作风险现状进行研究,提出了完善和构建出了我国商业银行操作风险的内部控制体系的措施。     

基于ERM的商业银行操作风险生态内部控制系统研究

本文在分析国内外商业银行操作风险研究现状及文献综述的基础上,充分考虑我国商业银行操作风险控制的实际情况,根据ERM的要求,利用生态控制的理论与方法构建了商业银行操作风险生态内部控制系统的基本框架,并指出该系统在大幅度提高内部控制系统有效性的同时,还强调内部控制系统的自我修正和完善功能的发挥.在这一控制系统框架中,横向系统包括控制目标设置、事件确定、风险评估、风险应对、控制过程、控制措施、监督和目标修正等,纵向系统由标准确定、方法选择、实施控制、分析结果和修正目标等层次构成,这一控制系统的有效运行必将促进商业银行操作风险控制效果与效率的提高.     

商业银行会计内部控制存在的主要缺陷及对策

<正>一、商业银行会计内部控制缺陷分析(一)良好的会计内部控制环境尚未形成一是我国商业银行法人治理结构改革尚未完全到位,与之相适应的自我约束和自我发展机制需要进一步完善,这在一定程度上制约了商业银行会计内部控制的执行力。二是会计内部控制文化尚未真正形成。     

商业银行会计内部控制存在的主要缺陷及对策

一、商业银行会计内部控制缺陷分析 (一)良好的会计内部控制环境尚未形成 一是我国商业银行法人治理结构改革尚未完全到位.与之相适应的自我约束和自我发展机制需要进一步完善.这在一定程度上制约了商业银行会计内部控制的执行力.