科研单位内部审计项目外包的实践探索

目前,越来越多的科研单位通过内部审计项目外包方式来缓解内部审计压力,本文基于科研单位向社会购买审计服务的实践经验进行研究,旨在提高内部审计质效,以更好地促进科研单位规范管理,助力科技事业发展。     

《政府会计准则——基本准则》下科研单位内部审计职能的转变

《政府会计准则——基本准则》的发布与实施,对规范科研单位经济行为、提高财务管理水平、促进科研单位持续健康发展发挥了重要作用,同时对科研单位内部审计工作也提出新的要求。本文在指出《基本准则》主要创新内容的基础上,分析其对科研单位内部审计职能的影响,并进一步提出实现职能转变的有效途径,以充分发挥内部审计在科研单位发展中的职能作用。     

浅议科研单位内部控制建设

内部控制是保障组织权力规范有序、科学高效运行的有效手段,也是组织目标实现的长效保障机制。近年来多数科研单位建立了内控制度并在实际工作中发挥了积极作用,但也存在一些问题。本文拟从内部控制规划与建设方向、内部控制定位、内部控制体系建设、内部制度执行及内控评价和监督五个方面,就如何建立适合单位内在管理要求的内控制度体系并充分发挥其管控作用进行简单探讨。     

农业科研单位内部控制建设探讨

本文从农业科研单位内部控制的意义入手，结合农业科研单位的特点，对农业科研单位内部控制建设存在的问题进行分析，并对内部控制建设从规范农业科研单位资金支出流程，完善单位资金在预算、收支、采购等业务层面的制度建设提出建议。以期能够为提高科研单位管理水平及风险防范能力，加强廉政风险防控机制建设提供理论参考。     

农业科研事业单位内控建设的再思考

行政事业单位内部控制建设相关规定早已出台多时,虽然各单位都不同程度地建立了相关的管理制度,但一些行政事业单位的内控建设仍旧不成体系,甚至可以说是杂乱无章。究其原因主要是单位领导对内控的认知和重视不够,或者不清楚该如何进行内控建设。本文以科研单位多年的工作经历为基础,结合现有的内控建设规范,梳理、分析科研事业单位内控建设应着力关注的几个环节。     

自然资源部内部控制体系建设实施效果跟踪与评估——基于内部控制报告视角

文章在跟踪评估自然资源部所属行政事业单位2019—2021年内部控制报告的基础上,通过对每年度提交的145份报告、近8.4万个数据点进行汇总和梳理,分别从单位层面、业务层面和信息化层面对部属单位内部控制体系建设现状与实施效果进行分析总结,指出当前内部控制工作存在着组织机构不健全、运行不规范、制度不完善、岗位设置和轮岗机制不健全、内部控制报告不规范等问题。基于问题分析提出针对性建议：①提高认识,加强组织领导;②落实管控措施和岗位职责;③加强部层面的内部控制考核评价;④开展内部控制应用指引制订工作;⑤加强内部控制信息系统建设;⑥加大内部控制业务宣贯力度。     

企业内部控制问题与对策

我国企业的内部控制普遍存在公司治理结构不合理、内部控制中组织结构及设计不规范、不注重组织文化建设以及内部控制中组织流程设计不合理等现象。本文在分析我国企业内部控制现状的基础上,从组织理论的视角出发,利用组织再造原理,从组织结构的变革、内部控制设计、文化的再造等方面,探讨完善内部控制的措施与方法。     

浅谈行政事业单位内部控制体系的构建

目前，我国行政事业单位受管理体制制约、内控意识不强、内控制度不健全等因素影响，普遍存在内部控制体系建设滞后的状况，单位内部存在的诸多问题已严重制约了工作效率和效果。2012年11月，财务部发布《行政事业单位内部控制规范（试行）》，以加快推进行政事业单位内部控制体系建设的步伐。本文结合《行政事业单位内部控制规范（试行）》，在分析我国行政事业单位内部控制现状的基础上，提出了深化行政事业单位内部控制体系建设的对策建议。     

行政事业单位内部控制存在的问题

《内部会计控制规范》的有效实施,为各级政府机关及行政事业单位组织制定内部控制制度,保护资产安全完整,有效防范财务风险,提高会计信息真实完整性,实现各层级的管理目标起到了重要的作用。但是,目前我国行政事业单位内部控制存在领导重视程度不高、制度落实流于形式、针对性不强、操作性差、执行力弱、效果不明显等亟待解决的问题。本文重点分析了行政事业单位内部控制存在的问题,提出如何加强内部控制管理的措施和办法,旨在规范领导行为,提高行政事业单位管理效能,保障机构运行廉洁高效。     

乡村集体企业内部控制:价值、问题与对策

产业兴旺是实现乡村振兴的基石,乡村集体企业是乡村经济繁荣的支柱。我国乡村集体企业内部控制存在着内部组织机构不健全、风险管理水平差、控制活动执行不力、信息沟通不畅、内部审计不合理等问题。完善乡村集体企业内部控制,要优化企业内部环境,强化风险管理,规范企业控制活动,加快信息系统建设,发挥内部审计作用。     

浅谈地质科研单位建设(基建)资金财务管理办法

地质勘查科研单位一般都是国家财政拨款事业单位,建设资金为中央预算内全额投资.由于国家对预算资金执行率的控制上非常严格,任何一个建设项目都不允许超出概算.因此在基建过程中,财务部门对基建资金使用的监控与管理工作尤显重要.针对中央预算内建设资金的性质,施工过程中建设单位内部基建、财务、资产管理等部门多头管理,基建部门不配备专业财务人员等问题,应将建设资金作为专项项目经费由单位财务部门统一管理,并制定出专项项目经费具体管理办法,规范建设资金的操作程序,在施工过程中对建设资金进行有效地控制,确保国家预算的严格执行.     

企业内部控制审计中发现的问题及对策

五部委制定并颁布《企业内部控制基本规范》及配套指引以来,上市公司率先在企业内部控制方面进行了有益的探索,各大企业也为此作了多方面的努力,但由于开展内部控制时间短,企业负责人对内部控制认识程度不同等主客观因素限制,企业内部控制仍存在很多问题。由于企业内部审计机构和社会审计对内部控制审计的目标有所不同,笔者仅就企业内部审计机构在内部控制审计工作中发现的主要问题及应对策略进行初步探讨。     

加强公益性地质事业单位内部控制制度建设

随着国家对地质调查和科研项目的资金投入的逐年增长,加强对这类资金的收支管理与内部控制是非常必要的。为此,要求从事基础、社会公益性地质工作的事业单位要加强单位财务管理,强化内部控制制度建设。公益性地质事业单位内部控制中存在的问题：（1）内部控制制度不健全,对内控制度的认识不够重视,执行不力;（2）预算管理控制不严谨;（3）内部审计监督弱化。完善公益性地质事业单位内部控制制度应进一步完善内部控制规范制度,加强制度的执行力度;加强预算管理和预算控制;强化内部审计的作用。     

加强科研单位科研副产品管理问题探讨

进入"十三五"以来,我国各类科研单位的科研经费与科研项目数量均呈现逐年稳步增长的趋势,与此同时,科研副产品的数量也日益增多。但由于科研副产品管理制度缺失等原因,在科研副产品的管理和处置上存在不规范问题。本文通过分析科研单位在科研副产品管理与处置过程中出现的漏洞和存在的问题,探讨加强科研副产品管理与处置的有效途径,以期为科研单位规范科研副产品的管理与处置提供一些借鉴。     

试析高校内部控制的监督检查

我国《会计改革与发展"十三五"规划纲要》(财会[2016]19号)明确提出要完善我国内部控制规范体系,修订《行政事业单位内部控制规范(试行)》;加强对行政事业单位执行内部控制规范情况的检查,推动其全面开展内部控制建设。文章通过对高校内部控制监督检查的内容、事项、风险评估以及重点检查程序和方法的阐析,为推进高校内部控制提供思路和途径。     

新形势下如何完善事业单位内部成本控制

随着我国社会主义市场经济的深入发展及事业单位改革的不断深入,事业单位的业务活动趋于多样化,其内部成本控制出现了一些问题,如成本控制意识淡薄,资金使用效率不高,会计核算不规范等。从分析加强事业单位内部成本控制的必要性出发,提出目前事业单位内部成本控制存在的问题,进而提出具体对策,以解决其存在的问题,确保事业单位持续健康的发展。     

关于农业事业单位实施内控规范的思考

为进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,财政部于2012年11月正式发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》。笔者结合近几年农业事业单位内部控制出现的一些问题,就如何实施农业事业单位内控规范,特别是建立健全内部控制制度提出一些思考和建议。     

新形势下如何完善事业单位内部成本控制

随着我国社会主义市场经济的深入发展及事业单位改革的不断深入,事业单位的业务活动趋于多样化,其内部成本控制出现了一些问题,如成本控制意识淡薄,资金使用效率不高,会计核算不规范等。从分析加强事业单位内部成本控制的必要性出发,提出目前事业单位内部成本控制存在的问题,进而提出具体对策,以解决其存在的问题,确保事业单位持续健康的发展。     

实现五个突破 发挥内部审计在科研单位加强经营管理中的作用

为使科研单位内部审计工作适应市场经济体制的需要,加强各预算单位和各项经济实体的财务管理,严肃财经纪律,提高经济效益,在科研单位开展内部审计势在必行。在新的形势下,要搞好内部审计,必须突破计划经济的旧观念、旧格局,积极探索审计工作为科研、生产服务的新途径、新思路,实现五个突破,发挥内部审计在科研单位加强经营管理中的作用。 一、思维观念上的突破 首先要更新单纯的审计监督的思维方式,改变“你错我纠”的单项思维为双项思维,转变过去在计划经济条件下那种只习惯于不允许企业(经济实体)违背哪条,而很少协助企业搞好什么的做法。其次,内审工作给我们的启示是:内部审计与外部审计在     

风险管理是内部控制的发展方向

实行内部控制和风险管理都是为了维护投资者利益,实现企业目标。风险管理则是在新技术和市场条件下出现的,是内部控制概念的自然延伸。从内部控制实践发展来看,内部控制和风险管理日益融合,风险导向已是内部控制的发展方向。《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的发布,标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验、以风险管理为导向的中国企业内部控制规范体系基本建成。