ERM框架评析及其对我国民间审计的启示

COSO委员会于2004年发布的《企业风险管理——整合框架》（ERM框架）对企业的风险控制和风险管理产生了深远影响，学术界也有不少文章介绍了这一框架。并分析和探讨了该框架对我国企业内部控制和风险管理所带来的影响和启示。但是这些探讨极少涉及到ERM框架对我国民间审计的影响和启示，因此，文章对这一问题进行了分析。文章首先介绍了ERM框架的目的和概要．在此基础上对其进行评价。最后提出ERM框架对我国民间审计的几点启示。     

内蒙古大中型企业内部控制基本状况的调查分析

一、引言 内部控制是一个广受国内外各界关注的问题,从国际范围来看,1992年COSO委员会发布<内部控制--整体框架>的报告,COSO报告提出:"内部控制是由企业董事会、经理当局以及其他人员为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程,同时提出内部控制框架包括五个相互联系的要素."2004年9月29日COSO委员会正式发布<企业风险管理--整体框架>.     

基于元数据的企业风险管理机制探讨

随着SOX 404法案以及COSO框架的出现,内部控制在企业中扮演的角色越来越重。内部控制也逐步由以审计为导向向以风险为导向转变。本文首先介绍了内部控制的发展历程,接着从风险管理的基本理论入手,在结合笔者的相关项目心得和调研的基础上,对企业风险管理机制进行了基于元数据的创新和探讨。     

将风险管理引入施工企业的思索

以COSO《企业风险管理——整合框架》和国资委《中央企业全面风险管理指引》的出台为背景,笔者结合自身的工作经验,对将企业风险管理引入施工企业,从以下几个方面作了探讨:正确解读风险管理;全面推行风险管理理念;风险管理的组织职能;风险管理的基本流程;风险管理的信息系统。     

电网企业风险管理与内部控制体系探讨

近年来，随着我国企业经营管理面临的风险因素日益增加，国资委、财政部相继对于风险管理日益重视，频繁出台各项文件，督促逐步强化企业风险管理，规范内部控制，保证国有资产保值增值和企业持续、健康、稳定发展。其中，电网企业作为关系国计民生的公共服务企业，在加强风险管理和内部控制方面尤其至关重要。本文借鉴《中央企业全面风险管理指引》、《内部控制基本规范》和COSO企业风险管理框架，将电网企业风险管理与内部控制体系分解为目标体系、流程体系和保障体系等三个子体系，为风险管理和内部控制提供了合理保证。     

内部控制新发展——ERM概念框架

鉴于内部控制在面对因企业内外部原因产生的风险而力不从心,COSO发布了《企业风险管理(ERM)——综合框架》。本文结合英国风险管理协会发布的风险管理准则,对ERM的概念、要素等进行了介绍和分析。     

基于内部控制的企业风险管理研究

企业经营权与所有权的分离是内部控制产生的直接原因,COSO委员会对内部控制与风险管理的推动使的两者逐渐产生相互关系,并登上了企业管理的舞台。而基于内部控制的企业风险管理,对于我国的企业无疑是重要的,由此催生了我国对于内部控制和企业风险管理的研究。这对于当前我国企业基于内部控制研究风险管理是有现实意义的。     

谈风险管理与内部控制的区别与联系

近些年，国内上市公司部根据资本市场的要求不同程度地开展了内部控制工作，普遍对COSO I《内部控制整体框架》的理念有了深入的认识。这些上市公司如果还同时隶属于国资委，还需要按照国资委的《中央企业全面风险管理指引》的要求，实施全面风险管理，于是也了解和熟悉了COSO II《风险管理整体框架》。     

在企业风险管理中构建管理控制嵌入式模块

一、企业风险管理内涵及要素(一)企业风险管理的内涵企业风险管理,是以企业为主体的风险管理。根据COSO2004年9月正式发布的《企业风险管理——整合框架》,企业风险管理定义如下:企业风险管理是一个过程,它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施,应用于战略制订并     

ERM-IF、现代风险导向审计对CPA审计风险管理的影响

随着社会各界对审计产品质量的依赖程度越来越高,注册会计师面临的审计风险已大大超越了最初的水平.如何识别、评估、规避审计风险,有效管理审计风险,成为注册会计师行业亟待研究的问题.2004年,美国COSO委员会发布了《企业风险管理整合框架》,提供了风险管理的一种范式.对注册会计师审计风险的管理具有积极的意义,文章就整体风险管理综合框架与现代风险导向审计模式的融合、注册会计师如何运用整体风险管理综合框架进行审计风险管理进行了深入的阐述.     

COSO报告及对我国企业内部控制的启示

美国COSO委员会出台的《企业风险管理——整体框架》被视为当前最先进的内部控制理论。本文对《企业风险管理——整体框架》及其前身《内部控制——整体框架》的核心内容进行了分析,从最新的风险管理框架出发,提出了对完善我国企业内部控制的几点启示,作为企业内部控制建设的参考。     

突破风险管理的瓶颈

正如何克服风险管理现存的瓶颈并有效提升风险管理水平?依托全面预算管理协同推进将是一条捷径国企风险管理之困风险管理概念的提出始于1930年代的美国保险业,至1990年代,全面风险管理已在发达国家企业基本普及。2004年,美国COSO发布《企业风险管理(ERM)——综合框架》,从而形成了企业全面风险管理指导性的理论框架。我国于1980年代中期引入风险管理理论,主要应用于金融业。2006年国务院国资委正式发布《中央企业全面风险管理指引》,对于推动中国企业建设全面风险管     

国有水运施工企业基于COSO框架的固定资产内部管控体系构建

根据美国反虚假财务报告委员会所属的COSO委员会,在2013年发布的最新版《内部控制整体框架》, COSO框架可适用于任何公司以及公司内部的任何具体管理事项,包括固定资产管理。COSO内控理论认为,内部控制系统由控制环境、风险评估、内控活动、信息与沟通、监督五个要素构成,通过五个维度识别企业的管理现状和管理风险,力求将资产风险控制在合理范围内,确保企业战略目标的实现。文章以某国有水运施工企业的固定资产内部控制体系构建为例。     

关于企业风险管理与内部控制的思考

本文对企业的风险管理和内部控制进行了简要探析.首先分析了企业风险管理和内部控制的关系.其次剖析了企业内部控制中所面临的四类风险问题,即企业的风险管理意识淡薄、企业的法人治理结构尚不健全、企业的风险控制体系不够精细、企业的内部监督机制严重缺失.最后提出了强化企业内部控制中风险管理的相关措施,这对于提升企业的风险管理水平大有裨益的,也有助于发挥企业内部控制和风险管理的协同效力.     

风险管理导向的企业内部控制问题研究

随着社会经济的发展,内部控制也在不断地发展并越来越受到企业的关注.文章从风险管理的角度研究内部控制,首先介绍了企业全面风险管理的提出背景,进而介绍了我国企业内部控制的体系及差距、融入风险管理的企业的内部控制完善措施,并进一步探讨了我国上市公司内部控制未来的发展方向.     

我国国有企业内部控制风险研究——美国《企业风险管理框架》的借鉴

美国《企业风险管理框架》的出台，对内部控制又提出了新的界定。本文在《企业风险管理框架》的基础上．针对我国国有企业内部控制的存在的问题进行分析，并给出相应的对策。     

浅谈金融企业的内部控制与风险管理

《企业内部控制基本规范》的发布，标志着企业内部控制和风险管理进入了全新的时期，对于金融企业而言有着极其重要的意义。金融企业应当建立健全成熟完善的内部控制体系，使一切管理活动都无法游离之外，使经济舞弊行为无处藏身。本文对金融企业的内部控制与风险管理进行了探讨。     

完善企业内部控制体系的思考

本文从研究内部控制的概念入手,引入国际上具有权威性、运用最为广泛的美国COSO内部控制框架．介绍了COSO的诞生历程．并分析COSO的重大现实意义以及内部控制的五个构成要素：内部控制制度的发展与整个经济管理水平是相辅相成的。与西方先进、发达的内部控制制度相比．我国企业内部控制制度长尚处于发展阶段。还存在有许多问题。针对这些问题．要积极采取措施．完善企业内部控制。     

基于内部控制的建筑企业风险管理研究

近年来,建筑行业快速发展,这种快速发展对建筑企业的内部控制和风险管理提出了更高的要求。本文就内部控制和风险管理的概念、关系进行分析,深入研究了建筑企业内部风险管理存在的问题,并且从内部控制角度对加强建筑企业的风险管理提出相关建议。     

企业内部审计与风险管理

企业在运行过程中存在着大量风险,而这些风险很可能导致企业费用和损失的发生,制约企业的生存、发展和获利能力,因此企业风险管理越来越来成为一个倍受关注的焦点问题.在企业风险管理这一系统中,内部审计在内部控制、公司治理及组织运营中的地位日趋突出.本文在分析了内部审计与企业风险管理的关系及应用现状的基础上,对内部审计参与风险管理提出了几点建议.