增值税“扩围”改革研究

增值税作为我国税制中的第一大税种,对民众生活质量、企业重要决策、国家经济持续性发展等都具有重大影响。增值税制度改革在推动流转税制的完善、经济结构的调整、产业的升级与结构性减税目标的实现、以及加快直接税的建设进程,促进财政可持续性发展等方面具有重要的意义。文章深入研究和探讨了增值税扩围改革,并基于此提出了具适度税负的财政...     

探析我国增值税税制完善轨迹——以上海市增值税扩围试点为视角

增值税在我国整个财政税收体制中占有举足轻重的地位,对其每一次改革都会引起世人的高度关注。增值税扩围举措更对我国税制将产生牵一发而动全身之效果。本文主要从增值税税制扩围的必然性、增值税扩围试点瓶颈因素、增值税税制改进方案三个方面进行论述,以期我们对增值税税制未来发展方向能有更明确的把握。     

增值税“扩围”改革面临的难题与对策研究

在我国增值税转型改革完成后,扩大增值税征收范围随之提上议程。增值税"扩围"涉及中央与地方财政收入分享、国地税征管权限、税收征管能力、地方税体系、通货膨胀等诸多难题,能否破解这些难题对于稳步推进增值税"扩围"改革意义重大。本文通过对增值税"扩围"改革面临的难题进行分析,立足于现实的税情和国情,提出具体对策建议。     

增值税扩围后地方主体税种选择

增值税扩围后地方政府财力减少且地方主体税种面临缺失.房产税与资源税并不适合作为地方政府财政收入的支柱税种.本文提出保留部分服务业征收营业税、开征零售环节销售税和改变个人所得税分成三种方案,将以上三种税种共同作为地方主体税种.利用投入产出表模拟计算,这三种方案可以弥补“营改增”后地方财政收入的减少额.     

关于深化增值税“扩围”改革的思考

自2012年1月1日起在上海市试点营业税改征增值税后,正式拉开了增值税扩围改革的序幕,将于十二五期间推至全国。为适应我国社会主义市场经济的发展要求,此次改革具有其时代意义,本文在分析了扩围改革的必要性后,根据我国的具体国情,提出了目前改革面临的障碍和相应的建议措施。     

增值税“扩围”效应研究———基于营业税改征增值税试点方案的分析

２０１１年１１月１６日发布《营业税改征增值税试点方案》标志着我国增值税“扩围”改革的启动。对该方案税率设置与原营业税的比较并考虑各种类型的购进项目的分析表明,这次“扩围”试点从一般角度上看是降低税收负担的举措,虽然,对不同类型的企业有不同的影响。然而,增值税改革除了对税收负担的影响外,还将改变整个税制结构的原有平衡,因此,未来增值税“扩围”的进一步推进必须与税制结构长期调整的定位相协调,必须更加有利于经济发展方式转变,并在考虑世界范围税制结构变动趋势的基础上不断完善增值税制度,包括课税范围、税率结构、税收优惠设置和税务征管的协调等。     

增值税扩围改革研究文献评述

分税制改革后,我国形成了增值税和营业税并存的局面,分别在中央和地方财政收入中占有主要地位。增值税扩围意味着营业税最终有可能被取消,建立这样一个新体制对既有利益分配格局的冲击是显而易见的,在这一体制中如何兼顾各方面的利益将是增值税扩围改革能否取得成功的关键。本文旨在对近年来国内外学者对增值税扩围及其相关问题的研究成果进行梳理,以期更为全面地反映这一研究的全貌。     

财政均等化:增值税扩围改革下转移支付方案的选择导向

增值税转型实施后,增值税的扩围改革提上议事日程,这一改革将重构中央和地方的利益格局。在现行财政体制框架下,转移支付制度是弥合地方政府利益受损的有效途径,而不同的转移支付方式将产生不同的政策效应。以1994年分税制改革以来的财政数据为基础,应用SPSS的相关分析,从财政均等化的维度来考量各转移支付方式。为增值税和营业税一体化改革下的转移支付方案选择提供了政策依据,并提出了相关的建议。     

稳中求快推进增值税扩围改革——第四届中国财税法博士论坛综述

在第四届中国财税法博士论坛上,全国从事财税法理论研究和实际工作者围绕增值税扩围改革和法治建设等问题进行了广泛而深入的研讨,本文就增值税扩围改革的重要性和必要性、扩大增值税征收范围存在的问题、金融业纳入扩大增值税征收范围和增值税扩围改革的时间等议题进行了梳理和综述。     

增值税“扩围”的方式选择——基于对行业和体制调整的影响性分析

增值税"扩围"改革对各行业的影响各不相同。归纳起来,一是税负变化不一,增减各异;二是可抵扣的进项税额多少不同;三是抵扣范围的扩大,会对增值税收入存量形成难以预料的冲击。增值税实行"扩围"改革,必然引发收入分配体制的调整需要,包括中央与地方之间财政体制的调整、地方与地方之间利益的协调、国税与地税之间税收征管体制的调整。本文在支持"分步实施"的基础上,提出了具体的政策建议。     

营业税改征增值税改革试点之我见

国务院确定在上海进行营业税改征增值税改革试点,本文分析了我国现行增值税存在的主要问题及营业税改征增值税试点方案对地方财政经济带来的影响,对营业税并入增值税提出了三点立法建议。     

增值税扩围对不同地区行业税负的影响

基于投入产出表数据,分别对上海、北京、天津、广东、辽宁增值税扩围之后的行业税负变化进行模拟测算,研究增值税扩围对行业税负影响的地区差异,结果表明,全国性增值税扩围改革与仅就某个地区进行试点对地区行业税负的影响差异明显,某些地区试点时行业税负不降反升,而在全国性的扩围改革中税负却有所降低,因此在试点过程中试点地区必须谨慎选择试点行业,可以选择税负降低明显的行业率先进行扩围,保证增值税扩围试点的顺利进行。     

增值税“扩围”改革对银行业税负影响研究——基于投入产出表和损益表的模拟测算

基于增值税普遍征收的立法精神考虑,银行业有必要纳入增值税征收范围。本文利用投入产出表和损益表分别测算增值税"扩围"改革后银行业税负变化情况,并根据测算结果分别对银行业增值税制度设计提出政策建议。     

关于增值税“扩围”问题研究的文献综述

我国现行增值税与营业税分立并行带来诸多问题,凸显了增值税“扩围”改革的必要性.当前增值税“扩围”的难点主要有哪些,其基本步骤和目标应该如何设计和实施,这些问题均引起众多学者的讨论.通过梳理近年来关于增值税“扩围”改革问题的主要研究,有助于加深对当前我国推进增值税“扩围”改革的认识,以把握下一步的改革方向和实施路径.     

中国增值税改革及其初步思考

本文梳理了中国增值税发展进程，运用数据进行了定量分析，强调增值税与中国经济发展阶段相伴相生，与时偕行，其在作为调控工具和筹集财政收入方面担当了重要角色，发挥了重要作用。同时，本文指出，中国现行增值税也存在一些不足，与其作为中国第一大税种地位并不匹配，应当结合中国国情，借鉴其他国家有益经验和通行做法，改进和完善中国增值税制度，矫正扭曲，规范税收征纳关系，促进中国经济健康发展。而且，增值税作为共享税，在改革过程中，应当合理解决税收与税源背离问题，妥善处理中央与地方税收分配关系，确保区域之间统筹协调发展，确保调动两个积极性，确保增值税改革顺利进行。     

增值税和营业税一体化改革下的转移支付方案选择——基于财政均等化视角

增值税转型实施后,增值税的扩围改革提上议事日程,这一改革将重构中央和地方的利益格局。在现行财政体制框架下,转移支付制度是弥合地方政府利益受损的有效途径,而不同的转移支付方式将产生不同的政策效应。本文以1994年分税制改革以来的财政数据为基础,应用SPSS的相关分析,从财政均等化的维度来考量各转移支付方式。从而为增值税和营业税一体化改革下的转移支付方案选择提供了政策依据,并提出了相关的建议。     

我国增值税“扩围”改革的价格变动以及对收入分配的影响

本文利用Masayuki Tamaoka(1994)的投入产出模型,基于我国2007年的投入产出数据,测算了我国增值税"扩围"改革后价格和有效税率的变动,同时利用城镇居民家庭消费数据计算了增值税"扩围"对城镇家庭收入分配的影响。研究发现,增值税"扩围"改革有利于解决重复征税,降低产品价格,缓解我国目前通胀的压力;"扩围"改革并没有改变我国增值税和营业税的累退性质,但从总体上降低了我国家庭的税负。     

增值税“扩围”改革对行业税负的影响研究——基于上海改革方案和投入产出表的分析

增值税"扩围"改革的主要目的在于调整产业结构,促进经济发展方式转变。运用投入产出表对"上海方案"推广到全国后对工业和服务业税负的影响进行了模拟估算,得出结论工业行业的税负普遍降低;服务行业的税负有增有减,但总体是下降的行业;服务行业税负的波动幅度大于工业行业。     

东北地区增值税转型试点的效应分析

在东北地区推行的增值税转型试点工作收到了一定的效果,但其基于财政风险考虑所实施的限量抵扣政策使得这项试点工作既不彻底,又难以指导今后全面推开的转型改革,从而使得改革理想方案选择成为一个现实的问题。而在现行增值税制的基础上,仅将抵扣范围扩大到增量固定资产的消费型增值税转型的改革方案,应是目前理想并现实的选择。     

增值税“扩围”对港口业企业的影响分析——以辽宁港口业上市公司为例

增值税"扩围"是继增值税转型后又一重大税制改革,旨在消除商品和劳务课税中的重复征税问题,促进现代服务业的发展。增值税"扩围"改革会对相关行业产生一定影响,本文就此次改革对辽宁港口业上市公司的影响进行分析。